La Campaña 896, creada por el IRS para investigar el cumplimiento de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), permitió al IRS identificar a cientos de contribuyentes que no declararon depósitos significativos en cuentas bancarias extranjeras, pero estos esfuerzos resultaron en pocas auditorías y sanciones, según un informe de un organismo de control. El IRS identificó a cientos de contribuyentes que no […]
Para los ciudadanos y residentes estadounidenses con cuentas financieras en el extranjero, el cumplimiento del Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) es un requisito legal fundamental. Cada año, los contribuyentes deben declarar sus cuentas financieras en el extranjero si su valor total supera un umbral específico. No presentar el FBAR a tiempo puede acarrear sanciones importantes, que incluyen multas monetarias […]
¡Noticias importantes! El 28 de febrero de 2023, la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó en el caso Bittner, No. 21-1195 (US 2/28/23) vs. (Boyd, 991 F.3d 1077 (9th Cir. 2021)) que la multa de $10,000 por incumplimiento no intencional del Formulario FBAR 114 se aplica por informe, ¡no por cuenta! La Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó el martes, en una decisión de 5-4, que […]
El IRS recuerda a los contribuyentes en el comunicado IR-2022-174 del Formulario 114 FBAR que se acerca la fecha límite extendida del 17 de octubre de 2022. Los contribuyentes afectados por un desastre natural en Puerto Rico, Florida, Carolina del Norte y Carolina del Sur podrían tener una nueva extensión de la fecha límite para la presentación del FBAR. WASHINGTON – El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recuerda hoy a los ciudadanos estadounidenses, residentes extranjeros y […]
Finalmente, obtendremos claridad sobre la sanción FBAR que se encuentra en el Formulario 114 de FinCEN, bajo el Código de Regulaciones Federales (CFR) - Servicio de Impuestos Internos (IRS) al Título 31 del CFR - Dinero y Finanzas: Tesoro y administrado por FinCEN - la Red Federal de Control de Delitos. La Corte Suprema de los Estados Unidos acordó el martes 21 de junio de 2022 escuchar el caso de […]
El IRS recuerda a los contribuyentes en el comunicado IR-2022-73 sobre el Formulario 114 FBAR que no se preocupen, ya que generalmente se extiende más allá de abril o junio de 2022 hasta el 17 de octubre de 2022 sin necesidad de prórroga. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses, residentes extranjeros y cualquier entidad legal nacional que la fecha límite para presentar su […]
Aviso - 5 de octubre de 2021 – La Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) anunció que las víctimas del huracán Ida, los incendios forestales en California y la tormenta tropical Fred tienen hasta el 31 de diciembre de 2021 para presentar su Formulario FBAR 114. FinCEN ofrece esta prórroga a cualquier área designada por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA), incluyendo […]
Un excelente análisis sobre la obligación de los ciudadanos estadounidenses de declarar sus activos/cuentas en el extranjero mediante el formulario FBAR 114 y el formulario FATCA 8938, las diversas sanciones impuestas por incumplimiento y las soluciones disponibles para subsanar estos retrasos en la declaración. RESUMEN EJECUTIVO Los contribuyentes generalmente tienen la obligación de declarar sus activos en el extranjero […]
En una resolución similar a la del tribunal de distrito en el caso Bittner (DC TX 29/6/2020), el Tribunal de Apelaciones del Noveno Circuito dictaminó el 26 de marzo de 2021 que el IRS solo puede imponer una sanción no intencional conforme al artículo 5321(a)(5)(A) del Título 31 del Código de los Estados Unidos cuando se presenta fuera de plazo, pero es preciso, el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) […]
El Cuarto Circuito confirmó que las sanciones impuestas a un contribuyente por no presentar el Formulario 114 de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR), fueron "intencionales" a pesar de que alegaban desconocer el requisito. El Tribunal los consideró "objetivamente imprudentes". Se confirmaron las sanciones por incumplimiento intencional del FBAR a pesar de la ignorancia de la pareja sobre el mismo.
FinCEN (Red de Control de Delitos Financieros) informó el 31 de diciembre de 2020 a los declarantes que, si bien las cuentas que contienen moneda virtual actualmente no se consideran cuentas sujetas a declaración, propondrá próximamente cambios que requerirán que las cuentas de moneda virtual se declaren conforme a 31 CFR 1010.350(c). Actualmente, las regulaciones del Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) no definen una […]
El tribunal de distrito en el caso Bittner (DC TX 29/6/2020) concluyó que la sanción por una infracción no intencional del FBAR se relaciona con cada Formulario 114 del FBAR que no se presentó a tiempo o correctamente, en lugar de con cada cuenta financiera extranjera mantenida pero no declarada a tiempo o correctamente. Solo el tiempo dirá si el IRS y el Tesoro de los Estados Unidos están de acuerdo.
FinCEN deja claro que las regulaciones (31 CFR §1010.350(c)) no definen la moneda virtual mantenida en una cuenta en el extranjero como un tipo de cuenta que deba declararse en el Formulario FBAR 114. Tanto los profesionales tributarios como los contribuyentes han debatido durante mucho tiempo si la moneda virtual, también conocida como criptomoneda, debe declararse a efectos del Formulario 114 de FinCEN, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras.
El IRS recuerda a los contribuyentes las fechas límite para la presentación del Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos. No se preocupen, ya que generalmente se extienden más allá de abril o junio de 2019 hasta el 15 de octubre de 2019. También se menciona el programa OVDP, ahora desaparecido, y el programa Streamlined. El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy […]
Aunque el plazo para que los contribuyentes realicen una declaración completa y se beneficien del Programa de Cumplimiento Voluntario en el Extranjero (OVDP) para contribuyentes que actúan con dolo ha expirado el 28 de septiembre de 2018, los contribuyentes aún pueden revelar voluntariamente sus activos en el extranjero y, en caso de que no actúen con dolo, el programa simplificado que […]
Después de 56,000 contribuyentes, por un monto de 11.1 mil millones de dólares, el Programa de Cumplimiento Voluntario en el Extranjero (OVDP) para contribuyentes intencionales que no han declarado todos sus ingresos, y/o el Formulario FBAR 114 y/o FFA en el Formulario 8938, finalizó el 28 de septiembre de 2018. No se preocupe, el programa simplificado para contribuyentes no intencionales que […]
FinCEN aclara que, de acuerdo con las fechas límite para la presentación de las declaraciones de impuestos federales sobre la renta (normalmente el 15 de abril de este año, pero el 15 de abril cae en domingo y el 16 de abril es el Día de la Emancipación en Washington D.C.), para la temporada fiscal de 2017, el formulario FBAR 114 vence el 17 de abril. Además, existe una prórroga automática disponible […]
¡Qué vergüenza para el IRS! El tribunal dictaminó que determinar si el individuo omitió intencionalmente presentar una declaración FBAR precisa era una cuestión inherentemente fáctica que no podía resolverse mediante un juicio sumario, ya que se refiere a la intención del contribuyente. El IRS no tenía derecho a un juicio sumario sobre la cuestión de la omisión intencional del contribuyente de […]
En un gesto de compasión, consciente de la magnitud de la devastación causada por el huracán Irma a los contribuyentes en las áreas designadas por FEMA, FinCEN ha extendido el plazo para la presentación del Formulario FBAR 114, que vencía el 16 de octubre de 2017, hasta el 31 de enero de 2018. Las Islas Vírgenes, Puerto Rico y algunas zonas de Florida ahora son elegibles; quienes soliciten la prórroga tienen hasta el 31 de enero de 2018 para presentar su declaración. El Servicio de Control de Delitos Financieros […]
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes extranjeros, incluidos aquellos con doble ciudadanía, que verifiquen si tienen una obligación tributaria en Estados Unidos y la obligación de presentar una declaración. Asimismo, la agencia informó a quienes tengan una cuenta bancaria o financiera en el extranjero que ahora se aplica un nuevo plazo para la presentación de informes para […]
Por tercer año consecutivo, el IRS ha compilado una lista oficial de las principales estafas fiscales, denominada la "Docena Sucia". Y una vez más, la evasión fiscal en el extranjero se ha ganado un lugar en la lista. Recientemente, el IRS se jactó de haber obtenido más de medio millón de revelaciones de dinero no declarado en el extranjero por parte de evasores y de haber recuperado 9.9 millones de dólares en deudas.
Cada año, el IRS elabora una lista de las doce estafas fiscales más frecuentes del año anterior. Encabezando el informe de 2017, publicado recientemente, se encuentran las estafas telefónicas, el phishing y una que realmente impacta: el fraude de los preparadores de declaraciones. "La gran mayoría de los profesionales de impuestos brindan un servicio honesto y de alta calidad". Pero hay una minoría de preparadores
Recientemente, muchos preparadores de declaraciones de impuestos han descubierto que varios de sus clientes no informaron al IRS sobre sus participaciones en cuentas bancarias, corporaciones o fideicomisos extranjeros. Dado que la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) exige que las instituciones financieras extranjeras informen al IRS sobre sus depositantes estadounidenses, es más probable que el IRS […]
¿Quién debe completar el Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR)? Según la Ley de Secreto Bancario, PL 91-508, “[c]ada persona estadounidense que tenga un interés financiero en, o firma u otra autoridad sobre, un banco, valores u otra cuenta financiera en un país extranjero” y si la cuenta bancaria extranjera de esa persona […]
Si usted es ciudadano estadounidense y tiene cuentas bancarias en el extranjero, asegúrese de cumplir plenamente con las leyes fiscales de EE. UU. y de haber revelado toda la información necesaria. El Departamento de Justicia (DOJ) está decidido a encontrar a los infractores y ha intensificado sus esfuerzos para identificar a los evasores fiscales. En enero de 2016, […]
Cuentas en el extranjero no declaradas WASHINGTON — A medida que los esfuerzos de cumplimiento internacional alcanzan nuevos hitos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recuerda a los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero no declaradas que deben utilizar los mecanismos existentes para cumplir plenamente con sus obligaciones tributarias federales. Los datos actualizados muestran que 55,800 contribuyentes se han acogido al Programa de Divulgación Voluntaria de Cuentas en el Extranjero (OVDP) para […]
Requisito de declaración de impuestos duplicado para expatriados El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) recomendó en una carta del 15 de agosto dirigida al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y al Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se simplificara el proceso de cumplimiento tributario para ciertos estadounidenses que viven en el extranjero. Esta medida se aplicaría […]
En una decisión que limita la capacidad del IRS para obligar a un contribuyente a presentar documentos citados, el Segundo Circuito anuló y remitió una orden de un tribunal de distrito que obligaba al demandado, Steven Greenfield, a cumplir con las citaciones del IRS para presentar documentos relacionados con sus cuentas en el extranjero, sosteniendo que la doctrina de la conclusión inevitable no se aplicaba para permitir […]
Noticias, revistas y boletines informativos de ax > Impuestos federales > Día de los impuestos federales – Actual > PODER JUDICIAL > J.3, El contribuyente no está obligado a cumplir con la declaración FBAR para cuentas de juegos de póker en línea (Hom, CA-9), (29 de julio de 2016) Las cuentas de un jugador de póker en dos sitios web de póker en línea no eran cuentas financieras extranjeras a efectos de la Ley de Cuentas Extranjeras.
Por Laura Saunders. El Departamento de Justicia ha comenzado a examinar las cuentas bancarias suizas de miles de contribuyentes estadounidenses para comparar la información bancaria con la que estos han declarado al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las discrepancias entre las cuentas y las declaraciones podrían dar lugar a procesos judiciales, afirmó Nanette Davis, abogada sénior de la División Tributaria del Departamento de Justicia, en una conferencia reciente. […]
WASHINGTON—El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes que tienen una o más cuentas bancarias o financieras ubicadas fuera de los Estados Unidos, o autoridad para firmar sobre dichas cuentas, que podrían tener que presentar el formulario FBAR antes del jueves 30 de junio. Por ley, muchos contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero que superan ciertos límites deben presentar el Formulario 114, Informe […]
WASHINGTON — El IRS recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes extranjeros, incluidos aquellos con doble ciudadanía que hayan vivido o trabajado en el extranjero durante todo o parte de 2015, que podrían tener una obligación tributaria en Estados Unidos y la obligación de presentar una declaración de impuestos en 2016. El IRS anima a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso cantidades relativamente pequeñas, a […]
WASHINGTON – El fuerte y sostenido crecimiento de los contribuyentes que cumplen con la declaración de cuentas financieras en el extranjero refleja una mayor concienciación y cumplimiento de esta importante parte de las normas tributarias extraterritoriales, declaró hoy el Servicio de Impuestos Internos (IRS). «Los contribuyentes, tanto nacionales como extranjeros, deben tomarse en serio sus obligaciones tributarias y de declaración de cuentas en el extranjero», afirmó el comisionado del IRS, John Koskinen. «Mejorar el cumplimiento de las normas en el extranjero […]
WASHINGTON—Con más de 54,000 contribuyentes que han participado en programas de divulgación de cuentas en el extranjero desde 2009, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero no declaradas que deberían considerar seriamente las vías existentes establecidas para cumplir plenamente con sus obligaciones tributarias federales. Tanto el Programa de Divulgación Voluntaria de Cuentas en el Extranjero (OVDP) como los procedimientos simplificados permiten
WASHINGTON—El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a todas las personas que tengan una o más cuentas bancarias o financieras fuera de los Estados Unidos, o autoridad para firmar en dichas cuentas, que podrían tener que presentar el formulario FBAR antes del próximo martes 30 de junio. El FBAR se refiere al Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras, que debe ser […]
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recuerda a los contribuyentes las fechas límite importantes de junio para las presentaciones de FATCA y FBAR. El IRS recuerda a los contribuyentes con cuentas en el extranjero algunas fechas importantes. El Servicio de Impuestos Internos recordó el miércoles a los contribuyentes con cuentas en el extranjero dos fechas límite importantes de junio relacionadas con las presentaciones de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Todos los contribuyentes con
Todos los ciudadanos y residentes de EE. UU. deben declarar sus ingresos mundiales en su declaración de impuestos federales. Si vivía fuera de EE. UU. en la fecha límite habitual para presentar su declaración de impuestos, la fecha límite extendida para presentar su declaración de impuestos de 2014 es el lunes 15 de junio de 2015. De manera similar, la fecha límite para declarar intereses en ciertas cuentas financieras extranjeras es
WASHINGTON—El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a todos los contribuyentes con obligación de presentar el formulario FBAR que declaren sus activos en el extranjero antes del 30 de junio. Las declaraciones del FBAR han aumentado drásticamente en los últimos años a medida que la implementación gradual de la ley FATCA y otras iniciativas de cumplimiento internacional han generado mayor conciencia entre los contribuyentes con activos en el extranjero. El IRS insta a los contribuyentes con activos en el extranjero a que […]
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes extranjeros, incluidos aquellos con doble ciudadanía que hayan vivido o trabajado en el extranjero durante todo o parte de 2014, que podrían tener una obligación tributaria en Estados Unidos y la obligación de presentar una declaración de impuestos en 2015. La mayoría de las personas que viven en el extranjero deben presentar una declaración de impuestos. Generalmente, se aplica la obligación de presentar una declaración de impuestos […]
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) declaró hoy que la evasión fiscal mediante la ocultación de dinero o activos en cuentas extraterritoriales no declaradas permanece en su lista anual de fraudes fiscales conocida como la “Docena Sucia” para la temporada de presentación de declaraciones de 2015. “La reciente serie de acciones coercitivas exitosas contra los evasores fiscales en el extranjero y las organizaciones financieras que los ayudan […]
Por Robert Barnett, CPA, JD, MS (tributación) y Renato Matos, JD, LLM (tributación) La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de 2010 (FATCA) se ha implementado fuera de los Estados Unidos en los últimos meses, como resultado de un acuerdo anunciado el 29 de agosto de 2013 entre el Departamento de Justicia de los Estados Unidos y el Departamento Federal de Finanzas de Suiza. […]
WASHINGTON — Los contribuyentes en el extranjero que califican para una prórroga automática de dos meses deben presentar sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2013 antes del lunes 16 de junio, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS). La fecha límite del 16 de junio se aplica a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes extranjeros que viven en el extranjero o que prestan servicio militar fuera de los EE. UU. en la fecha límite habitual del 15 de abril.
Las declaraciones voluntarias de cuentas en el extranjero alcanzan las 43,000, según informa una funcionaria del Departamento de Justicia (19 de marzo de 2014). Las declaraciones voluntarias de cuentas en el extranjero pertenecientes a titulares estadounidenses han alcanzado las 43,000, según declaró el 18 de marzo Kathryn Kenneally, Fiscal General Adjunta del Departamento de Justicia (División de Impuestos). En una conversación con Scott Michel, del bufete Caplin & Drysdale Chartered, durante un evento de la Asociación de Abogados de Estados Unidos […]
Noticias, revistas y boletines informativos sobre impuestos > Impuestos federales > Día de los impuestos federales – Actual > CONGRESO > C.1, Levin y McCain instan al Departamento de Justicia a solicitar la extradición en casos de evasión fiscal (20 de marzo de 2014) Los legisladores del Subcomité Permanente de Investigaciones del Comité de Seguridad Nacional y Asuntos Gubernamentales del Senado instaron el 18 de marzo al Departamento de Justicia (DOJ) a solicitar la extradición
Evaluar las opciones requiere una comprensión profunda de los riesgos. POR SCOTT H. NOVAK, ESQ. DICIEMBRE DE 2013. Los contadores públicos certificados (CPA) suelen tener clientes con interés o autoridad para firmar en cuentas extranjeras. El IRS ha hecho hincapié en el cumplimiento de los requisitos de declaración para los titulares estadounidenses de cuentas extranjeras, pero muchos contribuyentes aún desconocen sus responsabilidades y […]
El IRS ha recibido algunas presentaciones del Formulario 8938 de entidades nacionales declarantes para el año fiscal 12. Tenga en cuenta que estas entidades no están obligadas a presentar el Formulario 8938 para el año fiscal 12. El IRS prevé emitir regulaciones en el futuro que requerirán que una entidad nacional presente el Formulario 8938 si la entidad se forma o se utiliza para
