El IRS recuerda a aquellos con activos en el extranjero de las obligaciones tributarias de EE. UU.

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes, incluidos aquellos con doble ciudadanía que hayan vivido o trabajado en el extranjero durante todo o parte de 2014, que pueden tener una obligación tributaria estadounidense y un requisito de presentación en 2015.

La mayoría de las personas en el extranjero necesitan presentar una declaración

Un requisito de presentación generalmente se aplica incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como el exclusión de ingresos ganados en el extranjero o de  crédito fiscal extranjero , que reducen o eliminan sustancialmente su obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios fiscales no son automáticos y solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

La fecha límite de presentación es el lunes, 15 de junio de 2015, para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes cuyo domicilio fiscal y domicilio se encuentran fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, y para aquellos que prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, en la fecha de vencimiento habitual. de su declaración de impuestos. Para hacer uso de esta prórroga automática de dos meses, los contribuyentes deben adjuntar a su declaración una declaración que explique cuál de estas dos situaciones se aplica. Ver Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero para obtener más detalles.

Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en 2014 también deben determinar si tienen una obligación tributaria estadounidense. La fecha límite de presentación para extranjeros no residentes puede ser el 15 de abril o el 15 de junio, según las fuentes de ingresos. Ver Tributación de los Extranjeros No Residentes, en IRS.gov.

Información especial para cuentas y activos en el extranjero

La ley federal requiere Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes para informar cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. Parte III de Horario b pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.

Contribuyentes con interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado exceda los $10,000 en cualquier momento durante 2014 deberá presentar ante el Departamento del Tesoro una Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras del Exterior (FBAR). Debe presentarse al Departamento del Tesoro antes del 30 de junio de 2015, debe presentarse electrónicamente y solo está disponible en línea a través del Presentación electrónica BSA sitio web del sistema. Para obtener detalles sobre los requisitos de FBAR, consulte Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés).

Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que completar y adjuntar a su declaración Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor agregado de esos activos supera ciertos umbrales. Ver elInstrucciones para este formulario para más detalles.

El IRS simplifica la presentación de informes para las cuentas de jubilación canadienses

El IRS eliminó un requisito especial de presentación de informes anuales que se ha aplicado durante mucho tiempo a los contribuyentes que tienen intereses en cualquiera de los dos populares planes de jubilación canadienses. Esto es parte de un cambio del IRS anunció en octubre, lo que facilita que los contribuyentes con estos planes obtengan un trato fiscal favorable en los EE. UU. Como resultado, muchos estadounidenses y canadienses con planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP) y fondos de ingresos para la jubilación registrados (RRIF) ya no necesitan presentar el Formulario 8891 cada año para informar los detalles de estos planes. Este cambio no afecta ningún otro requisito de información que pueda aplicarse, como Formulario 114 de FinCEN y Formulario 8938.

Informe en dólares estadounidenses

Todos los ingresos recibidos o gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben informarse en una declaración estadounidense en dólares estadounidenses. Asimismo, cualquier pago de impuestos debe realizarse en dólares estadounidenses.

Tanto el Formulario 114 como el Formulario 8938 requieren el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacción. En general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de manera consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Divisas y tipos de cambio de divisas.

Informes de expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2014 deben presentar una alienígena de doble estatus devolver, adjuntando Formulario 8854, Declaración Inicial y Anual de Expatriación. También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos de Filadelfia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y Aviso 2009-85, Orientación para expatriados bajo la Sección 877A, para más detalles.

Elija Free File o E-File

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero ahora pueden usar Presentación gratuita del IRS para preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de forma gratuita. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los extranjeros residentes que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $ 60,000 o menos pueden usar software de marca para preparar sus declaraciones y luego presentarlas electrónicamente de forma gratuita. Un número limitado de empresas proporciona software que puede adaptarse a direcciones extranjeras. Para determinar cuál funcionará mejor, vea el completo Lista de software de archivos gratuitos y los servicios prestados.

Una segunda opción, Free File Fillable Forms, la versión electrónica de los formularios en papel del IRS, no tiene límite de ingresos y se adapta mejor a las personas que se sienten cómodas preparando su propia declaración de impuestos.

Las opciones de presentación electrónica e-file y Free File están disponibles hasta el 15 de octubre de 2015 para cualquier persona que presente una declaración de 2014. Revisar la archivo electrónico enlace en IRS.gov para obtener detalles sobre las diversas opciones de presentación electrónica. Free File no está disponible para los extranjeros no residentes que deben presentar un Formulario 1040NR.

Más información disponible

Cualquier contribuyente estadounidense aquí o en el extranjero que tenga preguntas sobre impuestos puede consultar elContribuyentes Internacionales página de destino y use el en línea Mapa de impuestos del IRSy  Índice de temas de impuestos internacionales para obtener respuestas. Estas herramientas en línea reúnen o agrupan formularios, publicaciones y páginas web del IRS por tema y brindan a los usuarios un único punto de entrada para encontrar información fiscal.

Los contribuyentes que buscan preparadores de declaraciones en el extranjero deben visitar elDirectorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas.

Para ayudar a evitar demoras con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar el Consejos útiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para contribuyentes que viven en el extranjero .

Puede encontrar más información sobre las normas fiscales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que viven en el extranjero en,  Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero, disponible en IRS.gov.

 

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