Información fiscal para ciudadanos no estadounidenses o titulares de tarjetas verdes no estadounidenses que viven y trabajan en los Estados Unidos
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Ya sea que haya sido asignado, secundado o contratado localmente para trabajar en los Estados Unidos (EE. UU.) desde un país extranjero, la determinación de su estado fiscal óptimo en el año de su llegada a los EE. UU. rara vez es sencilla y tiende a ser bastante complejo.
Hay una multitud de leyes y regulaciones tributarias internas de EE. UU. únicas y altamente complejas que afectan la residencia fiscal de ciudadanos extranjeros en EE. UU., tanto extranjeros no residentes como extranjeros residentes, además de los tratados de impuesto sobre la renta y de seguridad social o Acuerdos de Totalización. Estas leyes y regulaciones tributarias nacionales de los EE. UU. son altamente especializadas y sus ramificaciones tributarias para los ciudadanos extranjeros (extranjeros no residentes y extranjeros residentes) son muy diferentes a las de los ciudadanos estadounidenses o los titulares de tarjetas verdes estadounidenses (residentes permanentes legales).
Además, en muchos casos, es posible que los ciudadanos extranjeros no estén sujetos a ciertos impuestos estatales y estadounidenses que ya hayan estado pagando durante años. Protax Consulting Services se especializa en ayudar a sus clientes a recuperar dichos impuestos sobre la renta pagados indebidamente.
Extranjeros No Residentes
Como extranjero no residente en los Estados Unidos, si incumple la Prueba de Presencia Sustancial (SPT, por sus siglas en inglés) —que establece que su presencia en los EE. UU. supera los 183 días en cualquier año fiscal calendario, con una retrospectiva de dos años que acumula días adicionales al año en curso de forma fraccionaria—, se convierte en residente fiscal estadounidense sujeto a impuestos en los Estados Unidos sobre sus ingresos mundiales. Esto aplica a todos los ciudadanos estadounidenses y titulares de la tarjeta verde. Existen excepciones a esta prueba si usted cuenta con ciertos tipos de visa o cumple con ciertas condiciones. En estos casos, se aplican las tasas impositivas progresivas de los EE. UU.
Los extranjeros no residentes en esta situación también estarán sujetos a impuestos de seguridad social estadounidenses no recuperables según el tipo de visa.
Extranjeros de doble estatus
En los casos en que un ciudadano extranjero en los Estados Unidos tiene dos estados en un solo año fiscal calendario (es decir, un extranjero no residente cambia al estado de extranjero residente, o viceversa), se convierten en declarantes de extranjeros de doble estado en reconocimiento de estos dos estados Los contribuyentes extranjeros de doble estado, si están casados, deben presentar una declaración por separado y no pueden presentar una declaración conjunta. Los extranjeros de doble estado no pueden usar el estado civil de cabeza de familia o la deducción estándar.
Extranjeros residentes
Además, los contribuyentes individuales que ingresen a Estados Unidos durante el año fiscal y que no cumplan con el Requisito de Presencia Sustancial pueden optar por ser considerados residentes fiscales estadounidenses desde la fecha de su ingreso. Esta opción puede beneficiar a los contribuyentes con intereses hipotecarios u otras deducciones detalladas no permitidas a los no residentes fiscales estadounidenses. También puede resultar ventajoso en casos de pérdidas en el extranjero, como pérdidas por alquileres, etc. En algunos casos, puede facilitar la cesación de la residencia fiscal en el país de origen.
Asimismo, también existe la opción de que las personas casadas se conviertan en extranjeros residentes en los Estados Unidos durante todo el año. Esto puede beneficiar a los contribuyentes mediante el uso de tramos de impuestos graduados para casados que presentan una declaración conjunta, a diferencia de los tramos de impuestos para casados que presentan una declaración separada, que se reducen a la mitad. Esto es particularmente útil cuando un cónyuge no trabaja y no gana ingresos.
Formas de salir de la residencia fiscal de EE. UU.
Algunas opciones para salir de la residencia fiscal de EE. UU. incluyen:
- Excepción de conexión más cercana disponible en el Formulario 8840 (Declaración de excepción de conexión más cercana) y
- Tratados de impuestos sobre la renta negociados federalmente en EE. UU.
Algunas formas de anular los impuestos del Seguro Social de EE. UU. incluyen:
- Tratados de seguridad social y
- Acuerdos de Totalización
La educación fiscal es una prioridad máxima
En Protax, nos dedicamos a educar a nuestros clientes. Queremos que se mantengan al tanto de las leyes fiscales de los EE. UU. que afectan la cantidad del impuesto sobre la renta que pagarán, así como de las leyes fiscales estadounidenses que se desarrollan y cambian constantemente.
Invertimos el tiempo y los recursos para reunirnos con nuestros clientes con la frecuencia necesaria para garantizar que se implementen los mecanismos de ahorro fiscal máximos y óptimos.
Estas declaraciones de impuestos altamente complejas involucran una terminología compleja y secciones del Código de Rentas Internas que la mayoría de los profesionales de la CPA no entienden, y mucho menos los contribuyentes promedio. Por lo tanto, solo los CPA de impuestos internacionales competentes deben intentar estas presentaciones. Protax tiene un personal extremadamente calificado disponible durante todo el año y también ofrece excelentes artículos en este sitio web que ayudarán a explicar estas complejidades con más detalle para los ciudadanos extranjeros, tanto para los extranjeros no residentes como para los residentes.
Podemos asesorarle sobre las leyes y regulaciones tributarias aplicables que le afectan directamente y le consultaremos sobre la preparación de su Formulario 1040NR , Formulario 1040 para personas con doble estatus o Formulario 1040 y cualquier declaración de impuestos estatales requerida.
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