IMPUESTOS PARA EXPATRIADOS DE ESTADOS UNIDOS EN AUSTRALIA

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Australia

Lo básico – Australia

Australia además de ser un país también es un continente, el continente australiano incluye Australia continental, Tasmania y la isla de Nueva Guinea, que consiste en Papúa Nueva Guinea y Nueva Guinea Occidental. 

Australia, oficialmente la Mancomunidad de Australia, cuya ciudad más grande es Sídney y su capital es Canberra, es un país soberano que comprende la parte continental del continente australiano, la isla de Tasmania y numerosas islas más pequeñas. Es el país más grande de Oceanía y el sexto del mundo. país más grande por área total. Además de Sydney, las otras áreas metropolitanas importantes de Australia incluyen Melbourne, Brisbane, Perth y Adelaide.

Australia consta de seis estados: Nueva Gales del Sur, Queensland, Australia Meridional, Tasmania, Victoria y Australia Occidental, diez territorios en total.  tres territorios internos– el Territorio de la Capital Australiana, el Territorio de Jervis Bay y el Territorio del Norte, y siete externo territorios– Islas Ashmore y Cartier, Territorio Antártico Australiano, Isla Christmas, Islas Cocos (Keeling), Islas del Mar del Coral, Islas Heard y McDonald e Isla Norfolk.

El Estatuto de Westminster de Gran Bretaña de 1931 puso fin formalmente a la mayoría de los vínculos constitucionales entre Australia y el Reino Unido. Australia lo adoptó en 1942, pero se retrocedió a 1939 para confirmar la validez de la legislación aprobada por el Parlamento australiano en ese momento. La Ley de Australia de 1986 cortó los lazos constitucionales restantes entre Australia y el Reino Unido.[

En 1770, Gran Bretaña reclamó la mitad oriental de Australia e inicialmente se estableció mediante transporte penal a la colonia de Nueva Gales del Sur a partir del 26 de enero de 1788, fecha que se convirtió en el día nacional de Australia. ¡Es por eso que Australia es bien conocida por ser la colonia penal!

El 1 de enero de 1901, las seis colonias (actualmente conocidas como seis estados) se federaron, formando la Mancomunidad de Australia. Desde entonces, Australia ha mantenido un sistema político democrático liberal estable que funciona como una monarquía constitucional parlamentaria federal, que comprende seis estados y diez territorios.

En 1914, Australia se unió a Gran Bretaña en la lucha contra la Primera Guerra Mundial, los australianos participaron en muchas de las principales batallas que se libraron en el frente occidental. De unos 416,000 que sirvieron, unos 60,000 murieron y otros 152,000 resultaron heridos. Muchos australianos consideran la derrota del Cuerpo de Ejército de Australia y Nueva Zelanda (ANZAC) en Gallipoli como el nacimiento de la nación, su primera acción militar importante. 

Durante la Segunda Guerra Mundial. Para 1942, Australia, como resultado de varios ataques japoneses, creía que una invasión japonesa era inminente y se desplazó hacia los Estados Unidos como aliado y protector. 

Desde 1951, Australia ha sido un aliado militar formal de los EE. UU., bajo el tratado ANZUS.

Después de la Tercera Guerra Mundial, Australia alentó la inmigración de Europa continental y, recientemente, en la década de 1970, después de la abolición de la política de Australia Blanca, alentó una mayor inmigración de Asia y otros lugares. 

Australia comprende un área total de 2,969,907 millas cuadradas, es el sexto país más grande del mundo por área, tiene una población de 6 personas y un PIB de 25,709,300 billones de dólares estadounidenses. La moneda australiana es el dólar australiano (AUD), la zona horaria de Australia es +1.334- +8 UTC, el código de marcación telefónica del país de Australia es +11, su TLD de Internet es ".au" y funciona con un voltaje eléctrico de 61 voltios. cuadrícula.

Estados Unidos y Australia. comparten el idioma común oficial del inglés, lo que convierte a Australia en un destino popular para que los estadounidenses residan y trabajen. Sin embargo, como ciudadano de EE. UU. o extranjero residente (expatriado de EE. UU.) que vive en Australia, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en Australia como en EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en Australia. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) son bastante complejas y, si bien esta es una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA, por sus siglas en inglés) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Cómo declarar ingresos y gastos viviendo/trabajando en Australia

El Formulario 1040 de EE. UU. siempre se expresa en dólares estadounidenses, utilizando los tipos de cambio prescritos o permitidos por el IRS. En general, para las partidas de ingresos o gastos utilizamos la tasa Ask promedio para el año fiscal en cuestión, y para las ganancias y pérdidas, las tasas diarias al contado.

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar ingresos en todo el mundo a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos en Australia. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en Australia sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. cuenta con disposiciones que le permiten evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

• Usar una Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE) excluyendo así los ingresos obtenidos en Australia al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
• Obtener un crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó o acumuló en Australia contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, el FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir los "Ingresos obtenidos en el extranjero" (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en Australia/fuera de los EE. UU. 

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

• Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
• Conoce ya sea el:
  • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
  • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, usted debe vivir y/o trabajar en Australia y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en Australia, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos mecanismos de vivienda mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en Australia. 

Los gastos de vivienda en el extranjero que califican pueden incluir, entre otros, elementos tales como Australia:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

El formulario 114 FBAR

Sin olvidar ni marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR), que se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y Dividendos- que acompaña al Formulario 1040, el hecho que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en Australia, las cantidades en ambos formularios deben sincronizarse y conllevar una multa alucinante por violación no intencional de $10,000 por cuenta por año

Lo más importante es...

Debido a que Australia establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., nunca debería tener que pagar nada adicional Impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre los ingresos que obtuvo en Australia.

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta. 

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU. 

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.