axe Noticias, diarios y boletines > Impuestos federales > Día de impuestos federales - Actual > PODER JUDICIAL > J.3, Contribuyente no obligado a cumplir con los informes FBAR para cuentas de juegos de póquer en línea (Hom, CA-9), (29 de julio de 2016)
Las cuentas de un jugador de póquer en dos sitios web de póquer en línea no eran cuentas financieras extranjeras a efectos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Sin embargo, su cuenta con una entidad que realizaba transmisiones de dinero era una cuenta financiera extranjera porque la entidad estaba ubicada en el Reino Unido y estaba regulada por él.
Comentario: El contribuyente, un asiduo jugador de póker en línea, mantenía cuentas con más de 10 000 dólares en cada una de dos plataformas de póker en línea. Además, mantenía una tercera cuenta, también con más de 10 000 dólares, a través de otra entidad para transferir fondos entre sus cuentas de póker. El tribunal determinó que los fondos de ambas cuentas se utilizaban para jugar al póker en línea, ya que los juegos requerían que el contribuyente tuviera un saldo mínimo para poder participar, y no existía evidencia de que dichas cuentas tuvieran otro propósito financiero para el contribuyente.
Aunque el individuo podía mantener un saldo en sus cuentas de póquer en línea, los fondos se usaron solo para jugar al póquer y no había evidencia de que las cuentas sirvieran para ningún otro propósito financiero. Además, contrariamente a lo que sostiene el gobierno, las cuentas de póquer en línea no eran cuentas “bancarias”. La definición del diccionario de un banco es "un establecimiento para la custodia, préstamo, intercambio o emisión de dinero, para la extensión de crédito y para facilitar la transmisión de fondos" y no hay evidencia de que las cuentas de póquer en línea se hayan establecido para cualquiera de esos propósitos.
Opinión no publicada, que confirma en parte y revoca y remite en parte una decisión del DC Calif., 2014-1 USTC ¶50,307.
JC Hom, CA-9, 2016-2 USTC ¶50,358
Otras referencias:
31 USC 5311-5330
Referencia CCH – 2016FED ¶36,555.027
Referencia CCH – 2016FED ¶36,555.33
Consultor de Investigación Tributaria
Referencia CCH – TRC FILEBUS: 9,104