Contribuyente no obligado a cumplir con los informes FBAR para cuentas de apuestas de póquer en línea

axe Noticias, diarios y boletines > Impuestos federales > Día de impuestos federales - Actual > PODER JUDICIAL > J.3, Contribuyente no obligado a cumplir con los informes FBAR para cuentas de juegos de póquer en línea (Hom, CA-9), (29 de julio de 2016)

Las cuentas de un jugador de póquer en dos sitios web de póquer en línea no eran cuentas financieras extranjeras a efectos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Sin embargo, su cuenta con una entidad que realizaba transmisiones de dinero era una cuenta financiera extranjera porque la entidad estaba ubicada en el Reino Unido y estaba regulada por él.

Comentario: El contribuyente, un ávido jugador en línea, tenía cuentas que contenían más de $10,000 en cada uno de los dos sitios web de póquer en línea. Mantuvo una tercera cuenta, que también contenía más de $10,000, a través de otra entidad para transferir dinero hacia y desde sus cuentas de póquer. El tribunal determinó que los fondos de las dos cuentas de póquer se usaron para facilitar el juego de póquer en línea, ya que los juegos de póquer requerían que el contribuyente tuviera un cierto saldo en su cuenta antes de que se le concediera la entrada a un juego y no había pruebas de que el póquer las cuentas sirvieron para cualquier otro propósito financiero del contribuyente.

Aunque el individuo podía mantener un saldo en sus cuentas de póquer en línea, los fondos se usaron solo para jugar al póquer y no había evidencia de que las cuentas sirvieran para ningún otro propósito financiero. Además, contrariamente a lo que sostiene el gobierno, las cuentas de póquer en línea no eran cuentas “bancarias”. La definición del diccionario de un banco es "un establecimiento para la custodia, préstamo, intercambio o emisión de dinero, para la extensión de crédito y para facilitar la transmisión de fondos" y no hay evidencia de que las cuentas de póquer en línea se hayan establecido para cualquiera de esos propósitos.

Opinión no publicada, afirmando parte y revocando y devolviendo en parte una decisión de DC California, 2014-1 USTC ¶50,307.

JC Hom, CA-9, 2016-2 USTC ¶50,358

Otras referencias:

31 USC 5311-5330

Referencia CCH – 2016FED ¶36,555.027

Referencia CCH – 2016FED ¶36,555.33

Consultor de Investigación Tributaria

Referencia CCH – TRC FILEBUS: 9,104

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