Formulario 1116

Bajo el Código de Rentas Internas (IRC) Sec. 901 surge el Crédito Fiscal Extranjero.

El crédito fiscal extranjero se solicita mediante el Formulario 2 de 1116 páginas del IRS, Crédito fiscal extranjero.

Parte por parte

El formulario 1116, página 1 en la parte superior, se usa para elegir la categoría apropiada de ingresos como se describe a continuación, la Parte I (ingresos imponibles o pérdidas de fuentes fuera de los Estados Unidos) se usa para separar por país el ingreso de la categoría asociada y los ingresos directos e indirectos asociados. gastos.

El Formulario 1116, parte inferior de la página 2, Parte II, Impuestos extranjeros pagados o acumulados, se utiliza para elegir el Método de impuestos pagados o acumulados y luego para enumerar los impuestos extranjeros aplicables elegibles para el Crédito por impuestos extranjeros.

Formulario 1116 página 2 Parte III-Cálculo del Crédito- se utiliza para ajustar los impuestos Pagados o Acumulados por la pérdida arrastrada hacia atrás y la pérdida arrastrada de impuestos extranjeros, ajustar los impuestos Pagados o Acumulados por la reducción o escalamiento de impuestos extranjeros como resultado de la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero y luego calcular el factor limitante, el cual, si es más bajo, anulará los impuestos reducidos reales Pagados o Acumulados.

Formulario 1116 página 2 Parte IV- Resumen de Créditos por Separado- Partes III-
Complete la Parte IV solo si debe completar más de un Formulario 1116 porque tiene más de una de las categorías de ingresos enumeradas anteriormente en la Parte I.

Conversión de moneda extranjera

En el Formulario 1116, informe todos los montos en dólares estadounidenses, excepto cuando se especifique lo contrario en la Parte II. Si tiene que convertir de moneda extranjera, adjunte una explicación detallada de cómo calculó la tasa de conversión con el Formulario 1116.

Si toma un crédito por los impuestos pagados en el Formulario 1116, la tasa de conversión es la tasa de cambio vigente el día en que pagó los impuestos extranjeros (o el día en que se retuvo el impuesto). Si recibe un reembolso de impuestos extranjeros pagados, la tasa de conversión es la tasa vigente cuando pagó los impuestos, no cuando recibe el reembolso.

Si elige en el Formulario 1116 contabilizar los impuestos sobre la renta en el extranjero sobre la base del devengo, generalmente debe usar la tasa de cambio promedio para el año fiscal al que se refieren los impuestos.

Categorías de ingresos

Use un Formulario 1116 por separado para calcular el crédito para cada categoría de ingreso de fuente extranjera enumerada arriba de la Parte I del Formulario 1116:

una. Renta de Categoría Pasiva

Los ingresos de categoría pasiva en el Formulario 1116 consisten en ingresos pasivos e ingresos de categoría pasiva especificados.

Los ingresos de la categoría pasiva no incluyen la ganancia por la venta de inventario o propiedad mantenida principalmente para la venta a clientes en el curso normal de su comercio o negocio; ganancias de transacciones de cobertura de materias primas; y ganancias o pérdidas comerciales activas de productores, procesadores, comerciantes o manipuladores de productos básicos. Es posible que tampoco incluya dividendos, intereses, rentas o regalías recibidos de una corporación extranjera controlada (CFC) en la que usted es un accionista estadounidense que posee el 10 % o más del poder de voto total de todas las clases de acciones de la corporación.

Los ingresos pasivos generalmente incluyen dividendos, intereses, regalías, rentas, anualidades, exceso de ganancias sobre pérdidas de la venta de bienes que producen tales ingresos o de propiedades de inversión que no generan ingresos, y exceso de ganancias sobre pérdidas de transacciones en moneda extranjera o materias primas. . Las ganancias de capital no relacionadas con la realización activa de una actividad comercial o empresarial también son generalmente ingresos pasivos.

b. Ingresos de Categoría General

Los ingresos de categoría general en el Formulario 1116 son ingresos que no son ingresos de categoría pasiva. Los ingresos de categoría general pueden incluir:

• Sueldos, salarios y asignaciones en el extranjero de un individuo como empleado.
• Los ingresos obtenidos en la conducción activa de un oficio o negocio.
• Ganancias de la venta de inventario o propiedad depreciable utilizada en un oficio o negocio.

Ingresos por servicios financieros.- En general, los ingresos por servicios financieros en el Formulario 1116 se tratan como ingresos de categoría general si son derivados por una entidad de servicios financieros. Usted es una entidad de servicios financieros si se dedica predominantemente a la conducción activa de un negocio bancario, de seguros, financiero o similar para cualquier año fiscal. Los ingresos por servicios financieros de una entidad de servicios financieros generalmente incluyen ingresos derivados de la conducción activa de un negocio bancario, financiero, de seguros o similar. Los ingresos por servicios financieros de una entidad de servicios financieros también incluyen ingresos pasivos y ciertos ingresos incidentales.