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Prueba de domicilio fiscal

El Tax Home Test es estrictamente una prueba cualitativa y se encuentra en la página 1, Parte I, del Formulario 2555, Ingresos del Trabajo en el Extranjero.

Calificaciones para cumplir con el Tax Home Test

Para cumplir con los requisitos de la Prueba de domicilio fiscal según IRC Sec 911, debe:

  • Tener una 'domicilio fiscal' fuera de los EE. UU. en un 'país extranjero' durante un período fiscal completo ininterrumpido de 12 meses.

Definición de domicilio fiscal

Un domicilio fiscal es:

1) Un lugar principal de negocios, empleo o puesto de trabajo y es el lugar donde usted está contratado de forma permanente o indefinida (debe ser superior a un año fiscal) para trabajar como empleado o trabajador por cuenta propia, o

2) Un domicilio fiscal es el lugar donde vive habitualmente, si no tiene un lugar habitual o principal de negocios debido a la naturaleza de su trabajo, o

3) Un domicilio fiscal es el lugar donde usted trabaja, si es itinerante, que no tiene un lugar de negocios regular o principal ni un lugar donde vive regularmente.

Si bien un domicilio fiscal y una residencia o domicilio pueden significar algo diferente a efectos fiscales, están conectados por la definición de residencia, donde una residencia en los EE. UU. podría descalificar la Prueba de domicilio fiscal.

No tiene una residencia en los EE. UU. mientras se encuentra temporalmente en los EE. UU., además, su residencia no está en los EE. UU. simplemente porque mantiene una vivienda en los EE. UU. incluso si está habitada por su familia, cónyuge y dependientes. En estos casos, usted continúa cumpliendo con la Prueba del hogar fiscal.

No se considera que tenga una residencia fiscal en un 'país extranjero' durante ningún período de tiempo en el que su residencia se encuentre en los EE. UU. Una residencia es una casa, residencia, domicilio o vivienda.

Casos judiciales

El IRS ha sostenido que los "bloques de tiempo alternos" o "la programación de XX días de trabajo / XX días de descanso" en los EE. UU. constituye una residencia en los EE. UU. En estos casos, usted no cumple con la Prueba del hogar fiscal.

Definición de país extranjero

Un 'país extranjero' a los efectos de la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero, IRC Sec 911 se define como cualquier territorio bajo la soberanía de un gobierno que no sea el de los Estados Unidos.

'País extranjero' no incluye barcos o aeronaves que viajan en o sobre aguas internacionales. El término "país extranjero" tampoco incluye las instalaciones en alta mar que se encuentran fuera de las aguas territoriales de cualquier nación individual.

Además, el término 'país extranjero' incluye el espacio aéreo y las aguas territoriales del país, además del lecho marino y el subsuelo de aquellas áreas submarinas adyacentes a las aguas territoriales del país sobre las que tiene derechos exclusivos bajo el derecho internacional para explorar y explotar los recursos naturales .

El término "país extranjero" no incluye la Antártida ni las posesiones de los EE. UU., como Puerto Rico, Guam, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes de los EE. UU. y la Isla Johnston.

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