IMPUESTOS PARA EXPATRIADOS ESTADOUNIDENSES EN LOS EMIRATOS ÁRABES UNIDOS

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en los Emiratos Árabes Unidos (EAU)

Lo básico: los Emiratos Árabes Unidos

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU), cuya capital es Abu Dabi y la ciudad más grande es Dubái, a veces llamado simplemente los Emiratos, es un estado soberano en el oeste de Asia en el extremo este de la Península Arábiga. Limita con Omán y Arabia Saudita, y tiene fronteras marítimas en el Golfo Pérsico con Qatar e Irán. Es una monarquía constitucional federal electiva formada por una federación de siete emiratos, que consta de Abu Dhabi (que sirve como capital), Ajman, Dubai, Fujairah, Ras Al Khaimah, Sharjah y Umm Al Quwain. Sus límites tienen numerosos enclaves unos dentro de otros.

Cada emirato está gobernado por un gobernante, que juntos forman el Consejo Supremo Federal, y uno de los cuales se desempeña como presidente de los Emiratos Árabes Unidos.

Con poca historia, los EAU fueron una colonia británica, que obtuvo su independencia del Reino Unido el 2 de diciembre de 1971.

Sheikh Zayed, gobernante de Abu Dhabi y primer presidente de los Emiratos Árabes Unidos, supervisó el desarrollo de los Emiratos. Los Emiratos Árabes Unidos son predominantemente conocidos como un líder tecnológico en el mundo árabe, con mucho, el país islámico más progresista, se considera el país más secular del mundo árabe. Aunque el alcohol y los ideales occidentales están 'oficialmente' mal vistos, son ignorados y los ideales occidentales florecen, las mujeres son libres de expresar sus opiniones abiertamente y los Emiratos Árabes Unidos tienen una fiesta clandestina activa y una escena nocturna. Los Emiratos Árabes Unidos también son los más abiertos religiosamente, de hecho, recientemente se abrió una sinagoga judía, los Emiratos Árabes Unidos han celebrado muchos eventos religiosos no islámicos, incluidos Bar Mitzvahs judíos y bodas. Esto convierte a los Emiratos Árabes Unidos, una nación principalmente sunita, en un enemigo jurado de Irán y de lleno en el Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) con el líder Arabia Saudita.

En particular, en agosto de 2020, los Emiratos Árabes Unidos e Israel llegaron a un acuerdo de paz histórico entre Israel y los Emiratos Árabes Unidos mediado por los EE. UU. para conducir a la plena normalización de las relaciones entre los dos países. El acuerdo se convirtió formalmente en parte de los Acuerdos de Abraham que involucran a los Emiratos Árabes Unidos e Israel y se firmó el 15 de septiembre de 2020.

El pilar de los Emiratos Árabes Unidos es, por supuesto, su vasta reserva de petróleo (la sexta más grande del mundo) y de gas natural (la séptima más grande del mundo). Se está volviendo cada vez más conocido por su vibrante atención médica, educación e infraestructura. La economía de los Emiratos Árabes Unidos es la más diversificada del Consejo de Cooperación del Golfo, mientras que su ciudad más poblada, Dubái, es una ciudad global y un centro internacional de comercio aéreo y marítimo. Si bien el país se ha vuelto menos dependiente del petróleo y el gas, también se está enfocando económicamente en el turismo y los negocios.

El gobierno de los Emiratos Árabes Unidos no impone impuestos sobre la renta, aunque existe un sistema de impuesto de sociedades y se estableció un impuesto al valor agregado del 5 % en 2018. Como tal, los Emiratos Árabes Unidos es un país libre de impuestos sobre la renta.

Los EAU comprenden un área total de 32,300 millas cuadradas, es el 114º país más grande del mundo por área, tiene una población de 9,890,400 personas y un PIB de 987.456 mil millones de dólares estadounidenses. La moneda de los EAU es el Dirham de los EAU o AED, la zona horaria de los EAU es +4 UTC, el código de marcación telefónica del país de los EAU es +971, su TLD de Internet es ".ae" y opera en una red eléctrica de 230 voltios.

Los EE. UU. y la población de habla árabe de los EAU no comparten un idioma ni una herencia común, sin embargo, la afiliación con la atención médica y la educación, además de las fuertes ventas de armas, incluida la adquisición de armamento altamente técnico en la alianza nacional contra Irán, hacen de los EAU un destino popular para que los estadounidenses residir y trabajar.

Sin embargo, como ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente (expatriado de los EE. UU.) que vive en los EAU, aunque nunca existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en los EAU como en los EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en los Emiratos Árabes Unidos, la buena noticia es que esto no evitará que las personas estadounidenses utilicen las exclusiones que se describen a continuación.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en los EAU

Los EE. UU. imponen las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de los EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en los EAU. 

Evitar la doble imposición: nunca un problema en los EAU sin impuestos sobre la renta

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar los ingresos mundiales a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos en los EAU. La buena noticia es que, aunque hay no se paga impuesto sobre la renta a los EAU. sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. tiene disposiciones vigentes que aún puede aprovechar esencialmente para evitar el impuesto sobre la renta en cualquier lugar sobre los montos de las exclusiones. En esencia, dinero totalmente libre de impuestos con el empleo de:  

• La Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE), excluyendo así los ingresos del trabajo: ingresos obtenidos en los EAU al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, el FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir los "Ingresos obtenidos en el extranjero" (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en los EAU/fuera de los EE. UU. 

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

• Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
• Conoce ya sea el:
  • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
  • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, debe vivir y/o trabajar en los EAU y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en los Emiratos Árabes Unidos, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos Mecanismos de alojamiento mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a los gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en los EAU. 

Los gastos de vivienda en el extranjero que califican pueden incluir, pero no se limitan a elementos tales como los EAU:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

Condados sin impuesto sobre la renta

Dado que los EAU no tienen un sistema de impuestos sobre la renta establecido y formal, los expatriados estadounidenses que viven/trabajan en los EAU no tendrán la opción de utilizar la FTC de EE. UU. Ya que no hay componente de impuesto extranjero.

Como resultado, cuando se trata de un expatriado estadounidense que vive o trabaja en los EAU, FEIE, HE y HD son sus únicas opciones.

Curiosamente, cuando se promulgó por primera vez la IRC Sec 911 - Ingresos obtenidos en el extranjero - nunca hubo ningún requisito de que los expatriados estadounidenses que viven/trabajan en los EAU deban pagar un impuesto extranjero para reclamar los beneficios de la IRC Sec 911 - FEIE, HE y alta definición.

El único caso en el que un expatriado estadounidense que vive/trabaja en los EAU no puede reclamar los beneficios de IRC Sec 911-FEIE, HE y HD es cuando no está obligado a pagar un impuesto sobre la renta de los EAU como siempre es el caso, pero también donde también hizo un reclamo a las autoridades de los EAU de que tampoco eran residentes fiscales de los EAU. Este es el único caso en el que los expatriados estadounidenses no pueden usar las exclusiones.

Como en el caso de un expatriado de EE. UU. que vive/trabaja en un país sin impuesto sobre la renta, como es el caso de los conceptos de los EAU, como los días de diapositivas PPT, la obtención de ingresos obtenidos en el extranjero y en los EE. UU., y los deducibles de límite HE y HD y los límites deben ser considerados completamente. Dado que las exclusiones deben maximizarse por completo para limitar la responsabilidad del impuesto sobre la renta estadounidense del expatriado estadounidense.

Se aconseja a los expatriados estadounidenses en los Emiratos Árabes Unidos que confíen sus documentos a un CPA que entienda y
es bien conocido y respetado en esta área verdaderamente compleja y de nicho de la tributación internacional individual de los EE. UU., que puede generar ahorros en los impuestos de los EE. UU. de muchas decenas de miles de dólares como resultado de elegir el preparador de impuestos correcto.

El formulario 114 FBAR

Sin olvidar ni marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR), que se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y Dividendos- que acompaña al Formulario 1040, el hecho que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado de los EE. UU. que vive o trabaja en los EAU, los montos de ambos formularios deben sincronizarse y conllevar una multa alucinante por violación no intencional de $ 10,000 por cuenta por año

Lo más importante es...

Porque los Emiratos Árabes Unidos. No tiene un sistema formal de impuestos sobre la renta, el expatriado estadounidense que vive/trabaja en los EAU obtendrá una exención de impuestos sobre todos sus ingresos que se incluyen en las exclusiones mencionadas anteriormente.

Si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborables en los EE. UU., solo debe pagar impuestos federales sobre la renta de los EE. UU. los EAU

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta.

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU.

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.