Simplificado Orientación general
Perspectiva histórica simplificada
El miércoles 18 de junio de 2014, el IRS reintrodujo un programa simplificado, ampliado y simplificado, que se implementó originalmente el 26 de junio de 2012 y entró en vigor el 1 de septiembre de 2012 para los contribuyentes que no estaban sujetos a una investigación civil o penal iniciada por el IRS. Este nuevo programa simplificado eliminó: 1) la evaluación de riesgo del IRS sobre el requisito de un mínimo de $1,500 de impuestos no pagados y 2) el Cuestionario Simplificado del IRS, basando en su lugar el único factor determinante/requisito del Programa Simplificado en un nuevo concepto de conducta no intencional, en lugar de un enfoque de evaluación de riesgos.
Donde "no intencional" se definía vagamente como: conducta debida a negligencia, inadvertencia o error, o conducta resultante de una mala interpretación de buena fe de los requisitos legales. En realidad, conceptualmente, la diferencia entre fraude (intencionadamente engañar) y simple negligencia grave (cuando no existía tal intención).
La parte más importante de este programa simplificado revisado es el requisito de presentar únicamente las declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos tres (3) años de los Estados Unidos y el Formulario FBAR 114 de FinCEN de los últimos seis (6) años , en un entorno totalmente libre de penalizaciones . Esto significa que no hay penalizaciones por pago tardío ni por presentación tardía, ni por inexactitud o falta de información; solo se paga el impuesto (si corresponde) y los intereses. Sin embargo, el concepto de responsabilidad penal sigue siendo relevante como resultado de una conducta considerada "intencional", como antes.
El concepto de exención de sanciones solo se aplica a las sanciones futuras; no se aplica a las evaluaciones de sanciones previas realizadas en virtud de regímenes de divulgación silenciosa anteriores. Además, las presentaciones simplificadas para cuentas en el extranjero o nacionales no están sujetas a auditoría automática, sino únicamente a los procesos de selección de auditoría de presentaciones regulares, incluidas las auditorías de cotejo.
Además del programa Streamlined preexistente, ahora denominado « Procedimientos Simplificados para Cuentas Extranjeras en el Extranjero », este nuevo programa Streamlined incluye un nuevo programa de Procedimientos Simplificados para Cuentas Nacionales en el Extranjero, con una penalización del 5 % según el Título 26 sobre los valores agregados más altos al cierre del ejercicio de las cuentas y activos de los saldos de activos financieros extranjeros especificados. Sin embargo, esto solo se aplica a las declaraciones de impuestos presentadas previamente. Es decir, bajo el programa de Procedimientos Simplificados para Cuentas Nacionales en el Extranjero , solo se pueden presentar declaraciones de impuestos sobre la renta individuales estadounidenses enmendadas, no originales.
Lo que esto significa en la práctica es que 'casi' cualquier persona que no haya presentado declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. o el Formulario 114 FBAR de FinCEN para años anteriores ahora puede regularizar su situación sin penalización (bajo el programa de Procedimiento Extranjero Offshore ), sin preguntas y pagar los impuestos adeudados con intereses solo hasta los últimos tres (3) años.
Sin embargo, sabemos desde hace tiempo que, tras estar disponible para los contribuyentes morosos durante unos trece (13) años, el IRS ha expresado su interés en dar por terminado el Programa Simplificado. Aún no hay una fecha de terminación efectiva. Esto se debe a la COVID-19, que aparentemente ha pospuesto la fecha de terminación del Programa Simplificado debido a prioridades más importantes del IRS.
Puede encontrar información del IRS sobre los procedimientos generales de cumplimiento de la Declaración Simplificada en: http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Streamlined-Filing-Compliance-Procedures
Protax ha completado y está en proceso de completar miles de declaraciones simplificadas de este tipo.
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