Formulario 1040NR

Bajo el Código de Rentas Internas (IRC) Sec. 7701(b), Definición de extranjero residente y extranjero no residente, surge del Formulario 1040NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU., que es el formulario fiscal utilizado por extranjeros no residentes para presentar sus impuestos sobre la renta de EE.

Parte por parte

El formulario 1040NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU., es un formulario de 2 páginas del IRS. Para los años fiscales 2019 y anteriores, solía ser un formulario de 5 páginas.

Las páginas 1040 y 1 del formulario 2NR comprenden los ingresos efectivamente conectados (con una actividad comercial o comercial en los EE. UU.) gravados a las tasas de impuestos graduales regulares de los EE. UU. Los ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o comercial en los EE. UU. incluyen los ingresos por compensación, pero excluyen los ingresos pasivos.

Anexo A (Formulario 1040-NR): deducciones detalladas, es decir, para los impuestos que paga: impuestos estatales y locales sobre la renta, obsequios a organizaciones benéficas de EE. UU., pérdidas por hechos fortuitos y robos, gastos laborales y ciertos gastos misceláneos de jib, y otras deducciones misceláneas.

Anexo NEC (Formulario 1040-NR) - Ingreso no conectado efectivamente con un comercio o negocio de los EE. UU. (Anexo NEC) que tiene una tasa fija gravada al 30% o reducida por tratado.

Anejo OI (Formulario 1040-NR)- Otra información. A saber, información sobre el país y la nacionalidad, el país de residencia, la información sobre solicitudes anteriores para el estado de residente permanente legal (Tarjeta Verde), el historial pasado sobre la residencia permanente legal y los EE. UU. Ciudadanía, información de la visa de los EE. UU., fechas de entrada y salida de los EE. UU. y días estimados en los EE. UU. tanto en el período fiscal actual como en el primero y el segundo inmediatamente anteriores, todo en un esfuerzo por recopilar información sobre la prueba de presencia sustancial. Además de los años fiscales de presentación anteriores y los tipos de formularios aplicables y las posiciones en los tratados de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Otras características interesantes- Formulario 1040NR

Los extranjeros no residentes en los EE. UU. que presenten el formulario 1040NR no pueden usar la deducción estándar ni todas las deducciones detalladas otorgadas a los extranjeros residentes en los EE. UU., ni pueden presentar una declaración conjunta si están casados.

Además, el reclamo de exenciones para dependientes por parte de extranjeros no residentes es mucho más difícil.

Consecuencias de la presentación como extranjero no residente de EE. UU.

Los extranjeros no residentes en los EE. UU. pagan impuestos en los EE. UU., solo sobre su fuente de ingresos en los EE. UU. La fuente de los ingresos depende del tipo de ingresos. Una premisa básica de tributación es que el país de origen de los ingresos mantiene el primer derecho de tributación relacionado con esos ingresos. Sin embargo tratados de impuestos sobre la renta por lo general buscan que dichos ingresos se graven en el país de residencia (y no en el país de origen) para evitar una obligación de cumplimiento de doble declaración.

Quién debe presentar el Formulario 1040NR

Presente el Formulario 1040NR si alguna de las siguientes cuatro condiciones se aplica a usted:

1. Usted era un extranjero no residente que se dedicaba a una actividad comercial o comercial en los Estados Unidos durante el año fiscal. Debe presentar su declaración incluso si:

una. No tiene ingresos de un comercio o negocio realizado en los Estados Unidos,

b. No tiene ingresos de fuente estadounidense, o

C. Sus ingresos están exentos de impuestos estadounidenses en virtud de un tratado fiscal o cualquier sección del Código de Rentas Internas.

Sin embargo, si no tiene ingresos brutos, no complete los anejos del Formulario 1040NR. En su lugar, adjunte una lista de los tipos de exclusiones que reclama y el monto de cada una.

2. Era un extranjero no residente que no participaba en un comercio o negocio en los Estados Unidos durante el año fiscal y:

una. Recibió ingresos de fuentes estadounidenses que se declaran en el Anexo NEC, líneas 1 a 12, y

b. No todos los impuestos estadounidenses que debe se retuvieron de esos ingresos.

3. Representas a una persona fallecida que hubiera tenido que presentar el Formulario 1040NR.

4. Representas un patrimonio o fideicomiso que tiene que radicar el Formulario 1040NR.

Otras situaciones en las que debe presentar el Formulario 1040NR

Debe presentar una declaración si debe algún impuesto especial, incluido cualquiera de los siguientes:

-Impuesto mínimo alternativo.

-Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluido un acuerdo de jubilación individual (IRA) u otra cuenta con ventajas impositivas.

-Impuestos del seguro social y de Medicare sobre las propinas que no informó a su empleador o sobre los salarios que recibió de un empleador que no retuvo estos impuestos.

-Recuperación de crédito para compradores de vivienda por primera vez. Vea las instrucciones para la línea 59b.

-Impuestos por escrito o impuestos de recuperación, incluidos los impuestos del Seguro Social y Medicare o RRTA no recaudados sobre las propinas que declaró a su empleador o sobre el seguro de vida colectivo a término y los impuestos adicionales sobre las cuentas de ahorro para la salud.

-También debe presentar una declaración si recibió distribuciones de HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA.

-También debe presentar una declaración si tuvo ganancias netas de trabajo por cuenta propia de al menos $400 y es residente de un país con el que Estados Unidos tiene un acuerdo internacional de seguridad social.

-Debe presentar una declaración si se realizaron pagos adelantados del crédito fiscal de la prima para usted, su cónyuge o un dependiente que se inscribió en la cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos. Debería haber recibido los formularios 1095-A que muestran el monto de los pagos por adelantado, si corresponde.

Excepciones a la Radicación del Formulario 1040NR

No necesita presentar el Formulario 1040NR si:

1. Su único comercio o negocio en los EE. UU. fue la prestación de servicios personales; y

una. Su salario fue menos de $3,950; y

b. No tiene otra necesidad de presentar una declaración para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en exceso, para satisfacer la retención adicional en el origen o para reclamar ingresos exentos o parcialmente exentos por tratado; o

2. Era un estudiante, maestro o aprendiz extranjero no residente que estuvo temporalmente presente en los Estados Unidos con una visa "F", "J", "M" o "Q", y no tiene ingresos sujetos a impuesto bajo la sección 871 (es decir, las partidas de ingresos enumeradas en la página 1 del Formulario 1040NR, líneas 8 a 21, y en la página 4, Anexo NEC, líneas 1 a 12); o

3. Usted era socio de una sociedad estadounidense que no se dedicaba a un comercio o negocio en los Estados Unidos y su Anexo K-1 (Formulario 1065) incluye solo ingresos de fuentes estadounidenses que debe informar en el Anexo NEC, líneas 1 a 12