IMPUESTOS PARA EXPATRIADOS ESTADOUNIDENSES EN HONG KONG

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Hong Kong)

Lo básico - Hong Kong

Hong Kong, oficialmente la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China (RAEHK), es un área metropolitana y una región administrativa especial de la República Popular China en el este del delta del río Perla del Mar de China Meridional.

Hong Kong se convirtió en una colonia del Imperio Británico después de que el Imperio Qing cediera la isla de Hong Kong al final de la Primera Guerra del Opio en 1842. La colonia se expandió a la Península de Kowloon en 1860 después de la Segunda Guerra del Opio y se amplió aún más cuando Gran Bretaña obtuvo una Arrendamiento de 99 años de los Nuevos Territorios en 1898. En un momento bastante incierto de la historia, todo el territorio fue transferido a lo que ahora es China en 1997.

A partir de 1997, una región administrativa especial, Hong Kong mantiene sistemas económicos y de gobierno separados de los de China continental bajo el principio de "un país, dos sistemas".

Con el reciente movimiento a favor de la democracia tomando forma en Hong Kong en 2019, y el retroceso chino a través de la controvertida ley de seguridad nacional de la legislatura china aprobada el 28 de mayo de 2020, el parlamento de Hong Kong aprobado, la APN o Congreso Nacional del Pueblo aprobó la resolución que prohíbe la sucesión, subversión del poder estatal, terrorismo, intervención extranjera y permite que las agencias de seguridad del estado de China continental operen dentro de Hong Kong.

Efectivamente, Hong Kong ahora está total y completamente bajo control chino, y el concepto de un país, dos sistemas está muerto. Esto ha tenido un efecto devastador en el sistema turístico y financiero de Hong Kong. Además, por supuesto, la posición mundial y los asuntos exteriores de Hong Kong se han visto severamente disminuidos, con los principales países democráticos y las empresas dándose cuenta de los desafíos que Hong Kong tiene por delante en el futuro, lamentablemente muchas personas y empresas han comenzado a retirarse de Hong Kong.

Antes de que China afirmara el control, el Hong Kong más recordado era uno de los centros financieros y puertos comerciales más importantes del mundo. Es el décimo mayor exportador y el noveno importador del mundo. Hong Kong tiene una importante economía de servicios capitalista caracterizada por bajos impuestos y libre comercio, y su moneda, el dólar de Hong Kong, es la octava moneda más negociada del mundo. Hong Kong es el hogar del segundo número más alto de multimillonarios de cualquier ciudad del mundo, el número más alto de multimillonarios de cualquier ciudad de Asia y la mayor concentración de personas con un patrimonio neto ultra alto de cualquier ciudad del mundo. Aunque el ciudad tiene uno de los ingresos per cápita más altos del mundo, existe una severa desigualdad de ingresos entre sus residentes, ahora solo para ser exasperada por la huida de los ricos.

Estados Unidos y Hong Kong. comparte el inglés como un idioma común con los de Hong Kong que hablan oficialmente chino e inglés. Hong Kong es un territorio altamente desarrollado y ocupa el cuarto lugar en el Índice de Desarrollo Humano de la ONU. La ciudad tiene la mayor cantidad de rascacielos de cualquier ciudad del mundo, y sus residentes tienen algunas de las expectativas de vida más altas del mundo. El denso espacio condujo a una red de transporte desarrollada con tarifas de transporte público superiores al 90 por ciento. Hong Kong ocupa el quinto lugar en el Índice de Centros Financieros Globales y el tercero en Asia después de Shanghái y Tokio.

Hong Kong comprende un área total de 1,064 millas cuadradas, es el 168º país más grande del mundo por área, tiene una población de 7,500,700 personas y un PIB de 439,459 mil millones de dólares estadounidenses. La moneda de Hong Kong es el dólar de Hong Kong, la zona horaria de Hong Kong es +8 UTC, el código telefónico de país de Hong Kong es +852, su TLD de Internet es “.hk” y opera en una red eléctrica de 232 voltios.

Érase una vez que los EE. UU. y Hong Kong compartían un amor muy fuerte por el capitalismo y la democracia, con este derrumbe que se avecina, Hong Kong ya no es el lugar soñado por los expatriados de los EE. UU. para residir y trabajar. Sin embargo, como ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente (expatriado de los EE. UU.) que vive en Hong Kong, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en Hong Kong como en los EE. Hong Kong. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en Hong Kong

EE. UU. impone a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero las mismas obligaciones de presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., que impone a sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en Hong Kong.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, la FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir "Ingreso devengado extranjero” (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en Hong Kong/fuera de los EE. UU.

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

• Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
• Conoce ya sea el:
  • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
  • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, usted debe vivir y/o trabajar en Hong Kong y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en Hong Kong, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos Mecanismos de alojamiento mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a los gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en Hong Kong.

Los gastos de vivienda en el extranjero que califican pueden incluir, entre otros, elementos tales como Hong Kong:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

Países con una tasa impositiva de ingresos bajos, por debajo de la de EE. UU.

Con la Tasa de impuesto sobre la renta promedio de Hong Kong establecido en 15-20%, teniendo en cuenta que, como se indicó anteriormente, de acuerdo con la limitación de la FTC de EE. UU., siempre terminará pagando el impuesto sobre la renta más alto de los dos países, sin duda, cuando se trata de expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en HK, el FEIE, HE y HD asumen un papel crítico adicional.

Siempre que sea posible, siempre es preferible que el expatriado de EE. UU. trabaje y viva en HK, un país con impuestos sobre la renta más bajos, para tratar de maximizar las exclusiones: FEIE, HE y HD antes de usar la FTC de EE. UU., de lo contrario, sin duda, siempre terminará pagando el más alto de los dos impuestos sobre la renta que es, por supuesto, los EE. UU.

Como tal, es crucial que conceptos como los días de diapositivas del PPT, la obtención de ingresos obtenidos en el extranjero y en los EE. este día tras día y un CPA o, peor aún, un preparador de impuestos sin licencia puede resultar en ahorros de impuestos estadounidenses de muchas decenas de miles de dólares como resultado de tomar las decisiones correctas de preparador de impuestos.

Formulario 8938 FFA

Sin olvidar ni marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabajando en Hong Kong, los montos en ambos formularios deben sincronizarse y conllevar una multa por violación no intencional alucinante de $10,000 por FFA por año.

Lo más importante es...

Debido a que Hong Kong establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más bajas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, asumiendo que no hay ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., si la optimización de la FEIE, HE y/o HD no se hace correctamente, esto tendrá un impacto significativo en su obligación tributaria sobre los ingresos de los EE. UU. ¡ya que la FTC está tan marginada! Si sus ingresos obtenidos en el extranjero están por encima de las exclusiones combinadas, siempre tendrá que pagar cualquier impuesto federal sobre la renta de EE. UU. adicional sobre los ingresos obtenidos en Hong Kong.

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta.

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU.

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.