Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: declaración de impuestos como estadounidense que vive en Hong Kong

Hong Kong es uno de los destinos más populares para los expatriados estadounidenses, pero ¿cómo afecta vivir allí a sus impuestos de expatriados estadounidenses? Como centro económico de China y el Sudeste Asiático, Hong Kong es respetada como una de las ciudades más importantes del mundo. La combinación de la importancia financiera con el hermoso horizonte, el centro de la ciudad organizado y la energía innegable lo convierte en una excelente opción como destino para expatriados. Al vivir en Hong Kong como estadounidense, seguramente pensará en su país de origen de vez en cuando, y puede estar seguro de que no lo ha olvidado, especialmente cuando llega el momento de declarar los impuestos de expatriados de EE. UU. Esta guía lo ayudará a comprender sus responsabilidades fiscales como expatriado estadounidense que vive en Hong Kong.

Impuestos para expatriados estadounidenses en Hong Kong

Si es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, entonces está obligado a declarar impuestos de expatriados estadounidenses ante el gobierno federal cada año, independientemente de dónde viva.

Además de la declaración regular de impuestos sobre la renta, también se le puede solicitar que presente una declaración informativa sobre sus activos mantenidos en cuentas bancarias extranjeras con el Formulario 114 de Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés), además del Formulario 8938, Declaración de Cuentas Financieras Extranjeras Específicas. Activos.

Si bien EE. UU. es uno de los pocos gobiernos que grava los ingresos internacionales de sus ciudadanos y residentes permanentes que residen en el extranjero, tiene disposiciones especiales para ayudar a protegerlos de la doble imposición, que incluyen:

  • La exclusión de ingresos ganados en el extranjero le permite reducir su ingreso imponible en los impuestos de expatriados de EE. UU. por los primeros $108,700 para 2021 ($107,600 para 2020) ganados como resultado de su trabajo mientras residía en un país extranjero.
  • A crédito fiscal extranjero que podría permitirle reducir su factura de impuestos sobre sus ingresos restantes en ciertas cantidades pagadas a un gobierno extranjero, y
  • A exclusión de vivienda extranjera que permite una exclusión adicional de ingresos por determinadas cantidades pagadas por gastos del hogar que se produzcan como consecuencia de la residencia en el extranjero.

Con una planificación adecuada y una preparación de impuestos de calidad, debería poder aprovechar estas y otras estrategias para minimizar o incluso eliminar su responsabilidad en los impuestos de expatriados de EE. UU. Tenga en cuenta que incluso si no cree que debe impuestos de expatriados de EE. UU., deberá presentar una declaración. Para obtener más información, consulte Impuestos para expatriados estadounidenses explicados: una descripción general de nuestra nueva serie.

¿Quién es un residente de Hong Kong?

La residencia en Hong Kong se basa en un sistema tributario territorial: no se aplican el domicilio, la ciudadanía ni la residencia. Solo los ingresos derivados de actividades en Hong Kong están sujetos a impuestos en Hong Kong. En términos generales, los ingresos en Hong Kong se obtienen de Hong Kong si el empleador se encuentra en Hong Kong o si el contrato se negoció, firmó y se hizo cumplir en Hong Kong. Asimismo, si a un contribuyente se le paga en Hong Kong, los ingresos están sujetos a impuestos en Hong Kong. Si se encuentra en Hong Kong por un período breve (menos de 60 días), está exento del impuesto sobre los salarios de Hong Kong.

Tasas de impuestos sobre la renta de Hong Kong

Otra razón por la que Hong Kong es popular entre corporaciones y expatriados para su sede es el sistema fiscal favorable. Hong Kong tiene una tasa impositiva progresiva, que tiene un tope del 17%, mucho más baja que la mayoría de los impuestos occidentales, incluidos los impuestos a los expatriados de EE. UU.

El impuesto sobre los salarios se aplica a los ingresos de los contribuyentes, menos las deducciones permitidas, las asignaciones personales y las donaciones caritativas. El impuesto máximo a pagar se limita a la tasa estándar sobre el empleo de un contribuyente, menos las deducciones permitidas. La tasa estándar es del 15% a partir de marzo de 2018.

Las tasas de impuestos sobre la renta del Departamento de Impuestos Internos de Hong Kong son las siguientes:

 Ingresos ($HK)Tasa de impuesto (%)Valor fiscal (HK$)
En la primera40,0002%800
En el siguiente40,0007%2800
 Total: 80,000 Impuesto total: 3600
En el siguiente40,00012%4800
 Total: 120,000 8,400
en el resto120,000+17%8400+

El impuesto a la propiedad y el impuesto a las ganancias se cargan a la tasa estándar fija del 15% al ​​final del año fiscal. No hay deducciones ni bonificaciones personales.

No hay impuestos regionales o estatales en Hong Kong.

Fecha de vencimiento del impuesto de Hong Kong

El año fiscal de Hong Kong comienza el 1 de abrilst y termina el 31 de marzost. Debería recibir su declaración del Departamento de Impuestos Internos a principios de mayo. Estos deben completarse en el plazo de un mes a partir de su recepción. Si no recibe una declaración del Departamento de Hacienda y sabe que debe impuestos, debe notificar al IRD antes del 31 de julio.st. Cuando hay una buena explicación, el IRD permitirá una prórroga en la fecha de vencimiento, pero tenga en cuenta que la solicitud de prórroga debe presentarse antes de la fecha límite original.

Hong Kong no retiene impuestos sobre la renta. El pago se paga en dos cuotas. El primero es del 75% y vence el último trimestre del año de evaluación, y el resto vence justo después del final del año. Tenga en cuenta que estas son fechas de pago diferentes a las de sus impuestos de expatriados de EE. UU.

Tratamiento del Seguro Social

Hong Kong no tiene un sistema de seguridad social tradicional. En cambio, requieren un Fondo de Previsión Obligatorio que proporcione el marco para un fondo administrado de forma privada para acumular beneficios financieros para los trabajadores en Hong Kong cuando se jubilen. Actualmente, la contribución mínima es del 5 % de los ingresos (incluidos los equivalentes de efectivo) tanto del empleador como del empleado, y también está sujeta a una contribución anual máxima de 12,000 5,000 HK$ (de cada parte). Si un contribuyente gana menos de XNUMX dólares de Hong Kong cada mes, no se requiere ningún pago.

Si se encuentra en una estancia temporal en Hong Kong o cotiza en el plan de Seguridad Social de EE. UU., no está obligado a cotizar en el Fondo de Previsión Obligatorio.

Tenga en cuenta que las contribuciones a MPF y otros planes de jubilación ocupacional reconocidos son deducibles de impuestos (hasta 12,000 dólares de Hong Kong).

¿Se gravan los ingresos extranjeros en Hong Kong?

Estás acostumbrado a los impuestos de expatriados de EE. UU. y asumes lo mismo en Hong Kong, ¿verdad? No exactamente.

Una persona con un empleo fuera de Hong Kong solo está sujeta al impuesto sobre salarios sobre los ingresos obtenidos de eventos que ocurren en Hong Kong. Se calcula sobre la base de días en Hong Kong versus días fuera de Hong Kong. El IRD define el empleo fuera de Hong Kong por tres características:

  • Contrato de trabajo negociado y firmado fuera de Hong Kong (¿y dónde es aplicable?)
  • Empleador residente fuera de Hong Kong
  • La remuneración del empleado se paga fuera de Hong Kong

Tratado fiscal entre Hong Kong y EE. UU.

Si bien EE. UU. tiene un tratado fiscal establecido con China, Hong Kong no se aplica a este tratado. Actualmente, no existe un tratado fiscal para establecer para los EE. UU. y Hong Kong.

Impuestos en Hong Kong

Hong Kong es un destino muy favorable a efectos fiscales, ya que muchos impuestos que existen en otras jurisdicciones están ausentes en Hong Kong. Esto incluye cualquier tipo de IVA, impuestos retenidos, impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sobre las ventas o impuestos sobre el patrimonio. Tampoco hay ningún tipo de impuesto sobre sucesiones o donaciones en Hong Kong.

Hong Kong tiene un impuesto de timbre impuesto a las transacciones relacionadas con propiedades y acciones. La tasa es del 4.2%, aunque se prevé su supresión en los próximos años.

Vivir solo en Hong Kong no significa que esté exento de todos los impuestos a nivel internacional. El IRS va a querer un pedazo del pastel. Tenga en cuenta que debido a que los impuestos son más bajos en Hong Kong, es posible que deba más impuestos de expatriados estadounidenses que los expatriados que viven en áreas con impuestos más altos, ya que pueden deducir los impuestos pagados a su país anfitrión. Para los expatriados de Hong Kong, es probable que los impuestos pagados a Hong Kong sean más bajos que lo que deberá en sus impuestos de expatriados de EE. UU., y esas personas pueden terminar debiendo dinero al IRS.

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