IMPUESTOS DE EXPATRIADOS DE ESTADOS UNIDOS EN ALEMANIA

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Alemania

Lo básico – Alemania

La República Federal de Alemania se encuentra en Europa Central y Occidental y se encuentra entre los mares Báltico y del Norte al norte y los Alpes al sur. Limita al norte con Dinamarca, al este con Polonia y la República Checa, al sur con Austria y Suiza y al oeste con Francia, Luxemburgo, Bélgica y los Países Bajos.

Después del final de la Segunda Guerra Mundial en Europa y un período de ocupación aliada, se fundaron dos nuevos estados alemanes: la República Federal de Alemania, generalmente conocida como Alemania Occidental, y la República Democrática Alemana, Alemania Oriental.  

La República Federal de Alemania fue miembro fundador de la Comunidad Económica Europea y la Unión Europea, mientras que la República Democrática Alemana fue un estado comunista del Bloque del Este y miembro del Pacto de Varsovia. Después de la caída del comunismo, la reunificación alemana vio a los antiguos estados de Alemania Oriental unirse a la República Federal de Alemania el 3 de octubre de 1990.

Con más de 83 millones de habitantes de sus 16 estados constituyentes Baden-Württemberg, Baviera, Berlín, Brandeburgo, Bremen, Hamburgo, Hesse, Baja Sajonia, Mecklemburgo-Pomerania Occidental, Renania del Norte-Westfalia, Renania-Palatinado, Sarre, Sajonia, Sajonia-Anhalt, Schleswig-Holstein y Turingia.

Alemania comprende un área total de 137,847 millas cuadradas, es el 62º país más grande del mundo por área, tiene una población de 83,166,711 personas y un PIB de 4.454 billones de dólares estadounidenses. La moneda de Alemania es el Euro, la zona horaria de Alemania es +1 UTC, el código telefónico de país de Alemania es +49, su TLD de Internet es “.de” y opera en una red eléctrica de 230 voltios.

Hay miles de expatriados estadounidenses que viven en Alemania, pero ¿cómo afecta vivir allí a sus impuestos de expatriados estadounidenses? Alemania ha sido vista durante mucho tiempo como un país de negocios, con varias sedes internacionales ubicadas en el país. Cuando incluye la gran presencia militar, tiene miles de expatriados estadounidenses que viven en Munich, Berlín, Essen y otras ciudades de Alemania.

EE. UU. y Alemania comparten conceptos democráticos occidentales comunes que datan de la Segunda Guerra Mundial y el apoyo que EE. UU. brindó a Alemania bajo el Plan Marshall, ayudando a librar a Alemania del nazismo y el comunismo, incluidas visitas y discursos famosos de los presidentes Kennedy y Reagan. Esto convierte a Alemania en un destino popular para que los estadounidenses residan y trabajen. 

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) son bastante complejas y, si bien esta es una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA, por sus siglas en inglés) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de EE. UU. sobre expatriados estadounidenses que viven en Alemania

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y extranjeros residentes que viven en el extranjero en Alemania para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU. 

Plazos de presentación y prórrogas Vivir/trabajar en Alemania

Si debe presentar un Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., debe hacerlo antes del 15 de abril; sin embargo, hay una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio si reside en Alemania el 15 de abril y cumple con ciertos requisitos. Hay otras extensiones más allá del 15 de junio que los expatriados de EE. UU. pueden utilizar, incluida la presentación de un Formulario 4868, para una extensión automática de seis meses del tiempo para presentar hasta el 15 de octubre, y una extensión discrecional adicional y poco conocida del IRS hasta el 15 de diciembre. si reside en Alemania, pero, nuevamente, debe cumplir con los requisitos del IRS para usar estas extensiones.

Sin embargo, no importa cuántas prórrogas se utilicen, los impuestos sobre la renta adeudados aún deben pagarse antes del 15 de abril, ya que las prórrogas son solo una prórroga del tiempo para presentar y no pagar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. 

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a presentar y declarar ingresos en todo el mundo a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre los mismos ingresos sobre los que también está obligado a pagar impuestos en Alemania. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en Alemania sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. Tiene disposiciones para evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

• Utilizar Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE) por lo tanto, excluyendo los ingresos del trabajo: ingresos obtenidos en Alemania al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU.
  y/o
• Obtención de un Crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó, o ha acumulado, a Alemania contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, el FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir los "Ingresos obtenidos en el extranjero" (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en Alemania/fuera de los EE. UU. 

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

• Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
• Conoce ya sea el:
  • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
  • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, debe vivir y/o trabajar en Alemania y cumplir ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en Alemania, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos Mecanismos de alojamiento mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto sobre la renta federal de EE. UU. en referencia a gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero, pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en Alemania. 

Los gastos de vivienda en el extranjero que califican pueden incluir, entre otros, elementos tales como alemán:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

El formulario 114 FBAR

Sin olvidar ni marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR), que se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y Dividendos- que acompaña al Formulario 1040, el hecho que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en Alemania, las cantidades en ambos formularios deben sincronizarse y llevar una multa por violación no intencional alucinante de $ 10,000 por cuenta por año

Lo más importante es...

Debido a que Alemania establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuente estadounidense, ni ingresos pasivos de EE. UU. ni días laborales de EE. UU., nunca debería tener que pagar nada adicional. Impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre los ingresos que obtuvo en Alemania  

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta. 

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU. 

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para más información, llena nuestro formulario de contacto hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.