IMPUESTOS PARA EXPATRIADOS DE ESTADOS UNIDOS EN COREA DEL SUR

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Corea del Sur

Lo básico - Corea del Sur

La capital y ciudad más grande de Corea del Sur es Seúl, oficialmente la República de Corea o ROK es un país en el este de Asia, que constituye la parte sur de la península de Corea y comparte una frontera terrestre con Corea del Norte.

El Imperio de Corea se anexó al Imperio de Japón en 1910. Después de la Segunda Guerra Mundial, cuando Japón perdió la guerra, Corea se dividió en zonas administradas por los soviéticos y por los EE. UU., y esta última se convirtió en la República de Corea (ROK) en agosto de 1948. En 1950, una invasión de Corea del Norte comenzó la Guerra de Corea y después de su final en 1953, la economía del país comenzó a dispararse, registrando el aumento más rápido en el promedio del PIB per cápita en el mundo entre 1980 y 1990.

La Lucha de Junio ​​condujo al fin del gobierno autoritario en 1987 y el país es ahora la democracia más avanzada y tiene el segundo nivel más alto de libertad de prensa en Asia, después de Chipre. Sin embargo, la corrupción y los escándalos políticos siguen siendo un problema grave, con la mitad de todos los ex presidentes surcoreanos vivos actualmente en prisión por diversos delitos que van desde el abuso de autoridad, el soborno y la malversación de fondos.

Corea del Sur es un país altamente desarrollado con famosas empresas locales como Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors y, por supuesto, LG Electronics. Sus ciudadanos disfrutan de una de las velocidades de conexión a Internet más rápidas del mundo. Desde el siglo XXI, Corea del Sur ha sido reconocida por su influyente cultura pop, particularmente en la música (K-pop), los dramas televisivos y el cine, un fenómeno conocido como la Ola Coreana.

Corea del Sur comprende un área total de 38,750 millas cuadradas, es el 107º país más grande del mundo por área, tiene una población de 51,709,098 personas y un PIB de 2.293 billones de dólares estadounidenses. La moneda de Corea del Sur es el KRW o Won, la zona horaria de Corea del Sur es +9 UTC, el código de marcación telefónica del país de Corea del Sur es +82, su TLD de Internet es “.kr” y opera en una red eléctrica de 220 voltios.

Estados Unidos y Corea del Sur. no comparten idiomas comunes con los de Corea del Sur que hablan oficialmente coreano. Como la principal economía asiática en desarrollo (aunque Japón y China no estarían de acuerdo), altamente avanzada tecnológicamente y una zona militar segura clave para las políticas proteccionistas de EE. trabajar.

Sin embargo, como ciudadano estadounidense o extranjero residente (expatriado estadounidense) que vive en Corea del Sur, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto a Corea del Sur como a los EE. Corea del Sur. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en Corea del Sur

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU. 

Plazos de presentación y extensiones Vivir/Trabajar en Corea del Sur

Si debe presentar un Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., debe hacerlo antes del 15 de abril; sin embargo, hay una extensión automática de dos meses hasta el 15 de junio si reside en el Reino Unido el 15 de abril y cumple con ciertos requisitos. Hay otras extensiones más allá del 15 de junio que los expatriados de EE. UU. pueden utilizar, incluida la presentación de un Formulario 4868, para una extensión automática de seis meses del tiempo para presentar hasta el 15 de octubre, y una extensión discrecional adicional y poco conocida del IRS hasta el 15 de diciembre. si reside en Corea del Sur, pero, nuevamente, debe cumplir con los requisitos del IRS para usar estas extensiones.

Sin embargo, no importa cuántas prórrogas se utilicen, los impuestos sobre la renta adeudados aún deben pagarse antes del 15 de abril, ya que las prórrogas son solo una prórroga del tiempo para presentar y no pagar sus impuestos sobre la renta de EE. UU.

Cómo declarar ingresos y gastos viviendo/trabajando en Corea del Sur

El Formulario 1040 de EE. UU. siempre se expresa en dólares estadounidenses, utilizando los tipos de cambio prescritos o permitidos por el IRS. En general, para las partidas de ingresos o gastos utilizamos la tasa Ask promedio para el año fiscal en cuestión, y para las ganancias y pérdidas, las tasas diarias al contado.

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar los ingresos mundiales a efectos del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos a Corea del Sur. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en Corea del Sur sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. cuenta con disposiciones que le permiten evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

• Utilizar Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE), excluyendo así los ingresos del trabajo: ingresos obtenidos en Corea del Sur al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
• Obtención de un Crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó, o ha acumulado, a Corea del Sur contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en Corea del Sur, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos Mecanismos de alojamiento mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en Corea del Sur.

Los gastos de vivienda en el extranjero que califican pueden incluir, entre otros, elementos tales como Corea del Sur:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

La FTC de EE. UU.

Además de FEIE, HD y HE, los expatriados estadounidenses que viven/trabajan en Corea del Sur también pueden reclamar el crédito fiscal extranjero (FTC) de EE. UU. en el formulario 1116 por los impuestos pagados o acumulados en Corea del Sur en el FEI anterior, pero no en el ya excluido. utilizando la FEIE y HE o HD. En otras palabras, no se cuenta dos veces el impuesto sobre la renta del Reino Unido o el impuesto extranjero de Corea del Sur que se puede utilizar de forma híbrida tanto con FEIE/HE/HD como con la FTC. 

El crédito máximo de la FTC que puede tomar está limitado al menor de:

• Impuestos reales pagados o acumulados a Corea del Sur sobre ese FEI de Corea del Sur o
• El impuesto federal sobre la renta de EE. UU. que habría pagado en ese FEI de Corea del Sur.

Tenga en cuenta que también puede tomar la FTC sobre ingresos pasivos, usando una categoría diferente y el Formulario 1116-FTC.

Sin embargo, recuerda que dado que la FTC de EE. UU. está limitada como se explicó anteriormente, de acuerdo con la limitación anterior, siempre terminarás pagando el mayor de los dos impuestos sobre la renta, que en este caso es a Corea del Sur.

El Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938 FFA

Sin olvidar o marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el primero de los cuales se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y dividendos - que acompaña al formulario 1040, el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en Corea del Sur, los montos en ambos formularios deben sincronizarse y, por supuesto, que ambos formularios conllevan una multa por violación no intencional alucinante de $10,000 por cuenta/FFA por año

Lo más importante es...

Debido a que Corea del Sur establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., nunca debería tener que pagar ningún Impuestos federales sobre la renta de EE. UU. adicionales sobre los ingresos que obtuvo en Corea del Sur.

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta.

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU.

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.