Expatriados estadounidenses

Información fiscal para ciudadanos estadounidenses o titulares de tarjetas verdes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos

Para un análisis más detallado del resumen a continuación, vea el artículo completo: ¿Es usted estadounidense y está pensando en aceptar una asignación en el extranjero?

Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjetas verdes estadounidenses (extranjeros residentes) tienen obligaciones de presentación únicas, a diferencia de los ciudadanos de otras jurisdicciones fiscales. Los EE. UU. imponen impuestos sobre la renta basados ​​en la ciudadanía, no en la residencia fiscal, y los extranjeros residentes en los EE. UU. están sujetos a impuestos sobre los ingresos mundiales durante toda su vida, a menos que se expatrien por completo. Consulte el artículo para obtener más detalles: Elegir renunciar a la ciudadanía estadounidense o a la residencia permanente legal (tarjeta verde)

Los ciudadanos de EE. UU. y los titulares de tarjetas verdes de EE. UU. que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos deben presentar una declaración de impuestos de EE. UU. anualmente e informar sus ingresos mundiales si continúan cumpliendo con los montos mínimos de declaración de impuestos indexados anualmente, que consisten en la deducción y exención estándar.

Leyes y Reglamentos Tributarios Especiales

Residir y trabajar fuera de los Estados Unidos puede permitir la aplicación de leyes y reglamentos fiscales especiales cuando se cumplen ciertos requisitos, lo que permite la compensación de las obligaciones fiscales de los EE. UU. en parte o en su totalidad. Estos derechos de compensación son el resultado de la integración entre la Exclusión de Renta del Trabajo en el Extranjero (FEIE), la Exclusión de Vivienda (HE) y/o la Deducción de Vivienda (HD) disponibles en Formulario 2555 – Renta del Trabajo en el Extranjero y Créditos fiscales extranjeros (FTC) disponible en Formulario 1116 – Crédito por impuestos extranjeros. Crédito fiscal extranjero on Formulario 1116 puede ser considerado si el país extranjero tiene un impuesto sobre la renta extranjero.

En Protax Consulting Services, nuestra meta y objetivo principal es utilizar esta interacción de mecanismos: la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), la Exclusión de Vivienda (HE) y/o la Deducción de Vivienda (HD), en combinación para eliminar cualquier impuesto sobre la renta de EE. UU. .

Sin embargo, esto no es posible en la medida de los ingresos de origen estadounidense, en los que no se encuentran disponibles exclusiones o créditos fiscales extranjeros. De conformidad con la Ley de Prevención y Reconciliación del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA), también se debe considerar el “apilamiento”. El apilamiento permite que los contribuyentes que reclaman exclusiones por ingresos del trabajo en el extranjero y/o costos de vivienda estén sujetos a las mismas tasas impositivas que los contribuyentes con el mismo nivel de ingresos que no califican o eligen usar las exclusiones.

Además, los tratados de impuestos sobre la renta acordados internacionalmente también pueden servir para reducir o eliminar sus obligaciones fiscales en los EE. UU. o en el extranjero.

Calificando para la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero

Para calificar para la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero, debe cumplir con dos requisitos:

1. Prueba de domicilio fiscal (THT) y
2. Cualquiera a o B:
   • Prueba de residencia de buena fe (BFR)
     • Cualitativo: requiere un año calendario completo de residencia en el extranjero
   • Prueba de presencia física (PPT)
     • Cuantitativo: requiere 330 días completos de presencia extranjera en cualquier período consecutivo de 12 meses o 365 días.

Formulario 2555 y Formulario 1040

Formulario 2555 o el Formulario 1040 no se puede presentar hasta que se cumplan las dos pruebas anteriores. Típicamente, el Prueba de presencia física se utiliza en años de transición que es tanto en años de expatriación como de repatriación.

Típicamente, la Prueba de residencia de buena fe se utiliza en años intermedios en los que el contribuyente vive y trabaja fuera de los EE. UU. durante un año fiscal calendario completo.

Además de la Exclusión por Renta del Trabajo en el Extranjero (FEIE), existe la Exclusión de Vivienda (HE) para trabajadores por cuenta ajena o la Deducción de Vivienda (HD) para trabajadores por cuenta propia. Esta es una oportunidad para aumentar el FEIE básico con los gastos razonables reales de vivienda calificada en el extranjero de un contribuyente en el extranjero.

Los gastos de vivienda calificados en el extranjero suelen ser mucho más altos que los ingresos/asignación de vivienda pagada por el empleador imponible del contribuyente o la vivienda. Además, no importa quién pague estos gastos de vivienda calificados. Independientemente de si usted, el empleado, paga directamente estos costos o si su empleador los paga o los reembolsa directamente, aún se pueden incluir como costos calificados de vivienda en el extranjero para determinar la Exclusión de vivienda o la Deducción de vivienda. Sin embargo, es posible que estos costos también deban incluirse en los ingresos de su trabajo, dependiendo de si estos costos son pagados directamente o reembolsados ​​por su empleador, ya que se consideran compensación sujeta a impuestos.

La Exclusión de Vivienda y/o la Deducción de Vivienda están sujetas a una base indexada anualmente denominada Norma de Vivienda (o deducible) que representa el monto que debe superarse antes de que se excluyan o deduzcan los costos de vivienda calificados y TIPRA ha colocado un tope general efectivo en la costos de vivienda calificados totales elegibles para la consideración de la Exclusión de Vivienda y/o la Deducción de Vivienda.

Los servicios de Protax incluyen consultas y asistencia con varios paquetes de compensación para expatriados o expatriados de los EE. UU., incluidos los que se relacionan con la igualación de impuestos individuales o acuerdos de protección de impuestos.

La educación fiscal es una prioridad máxima

En Protax, nos dedicamos a educar a nuestros clientes. Queremos que se mantengan al tanto de las leyes fiscales de los EE. UU. que afectan la cantidad del impuesto sobre la renta que pagarán, así como de las leyes fiscales estadounidenses que se desarrollan y cambian constantemente.

Invertimos el tiempo y los recursos para reunirnos con nuestros clientes con la frecuencia necesaria para garantizar que se implementen los mecanismos de ahorro fiscal máximos y óptimos.

Estas declaraciones de impuestos altamente complejas involucran una terminología compleja y secciones del Código de Rentas Internas que la mayoría de los profesionales de la CPA no entienden, y mucho menos los contribuyentes promedio. Por lo tanto, solo los CPA de impuestos internacionales competentes deben intentar estas presentaciones. Protax cuenta con personal extremadamente calificado durante todo el año y también ofrece excelentes artículos en este sitio web que ayudarán a explicar estas complejidades con más detalle para los expatriados estadounidenses.

Podemos asesorarlo en cuanto a las leyes y reglamentaciones fiscales aplicables que lo afectan directamente y lo consultaremos sobre la preparación de su declaración de impuestos de los EE. las declaraciones de impuestos estatales requeridas, todas a través de comunicación electrónica y por teléfono y/o fax, cuando la situación impida una reunión individual.

Por favor, contáctanos para una consulta gratuita y para más detalles.

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