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Impuestos para expatriados estadounidenses en Singapur

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados estadounidenses que viven/trabajan en Singapur

Lo básico – Singapur

Singapur, oficialmente la República de Singapur, es una ciudad-estado insular soberana en el sudeste asiático marítimo. Se encuentra aproximadamente a un grado de latitud (85 millas) al norte del ecuador, frente al extremo sur de la Península Malaya, bordeando el Estrecho de Malaca al oeste, las Islas Riau al sur y el Mar de China Meridional al este. El territorio del país se compone de una isla principal, 63 islas e islotes satélites y un islote periférico, cuya superficie combinada ha aumentado un 25% desde la independencia del país como resultado de extensos proyectos de recuperación de tierras. Tiene la segunda mayor densidad de población del mundo.

El Singapur moderno fue fundado en 1819 por Sir Stamford Raffles como un puesto comercial del Imperio Británico. En 1867, las colonias en el este de Asia se reorganizaron y Singapur quedó bajo el control directo de Gran Bretaña como parte de los Acuerdos del Estrecho.

Durante la Segunda Guerra Mundial, Singapur fue ocupada por Japón en 1942, pero volvió al control británico como una colonia independiente de la corona tras la rendición de Japón en 1945.

Singapur ganó el autogobierno en 1959 y en 1963 se convirtió en parte de la nueva federación de Malasia, junto con Malaya, Borneo del Norte y Sarawak. Las diferencias ideológicas llevaron a que Singapur fuera expulsado de la federación dos años después, convirtiéndose así en un país independiente.

Singapur es un país altamente desarrollado; ocupa el noveno lugar en el Índice de Desarrollo Humano de la ONU y tiene el segundo PIB per cápita (PPA) más alto del mundo. Singapur es el único país de Asia con una calificación soberana AAA de todas las principales agencias calificadoras. Es un importante centro financiero y de envíos, clasificada constantemente como la ciudad más cara para vivir desde 2013, y ha sido identificada como un paraíso fiscal. Singapur ocupa un lugar destacado en los indicadores sociales clave: educación, atención médica, calidad de vida, seguridad personal y vivienda, con una tasa de propiedad de vivienda del 91%. Los singapurenses disfrutan de una de las expectativas de vida más largas del mundo, las velocidades de conexión a Internet más rápidas y una de las tasas de mortalidad infantil más bajas del mundo.

Singapur es una república parlamentaria unitaria, una democracia mientras que las elecciones libres el gobierno ejerce un control significativo sobre la política y la sociedad, y el Partido de Acción Popular ha gobernado continuamente desde la independencia.

Uno de los cinco miembros fundadores de la ASEAN, Singapur es también la sede de la Secretaría de Cooperación Económica Asia-Pacífico (APEC) y la Secretaría del Consejo de Cooperación Económica del Pacífico (PECC), así como de muchas conferencias y eventos internacionales. Singapur también es miembro de las Naciones Unidas, la Organización Mundial del Comercio, la Cumbre de Asia Oriental, el Movimiento de Países No Alineados y la Commonwealth of Nations.

Singapur comprende un área total de 280.2 millas cuadradas, es el 176º país más grande del mundo por área, tiene una población de 5,703,600 personas y un PIB de 391.875 mil millones de dólares estadounidenses. La moneda de Singapur es el dólar de Singapur (SGD), la zona horaria de Singapur es +8 UTC, el código de marcación telefónica del país de Singapur es +65, su TLD de Internet es ".sg" y opera en una red eléctrica de 230 voltios.

Los EE. UU. y Singapur comparten un idioma común, el inglés, además los singapurenses hablan malayo, mandarín y tamil, lo que hace de Singapur quizás el destino número 1 más popular para que los estadounidenses residan y trabajen. Como ciudadano estadounidense o extranjero residente (expatriado estadounidense) vivir en singapurSin embargo, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en Singapur como en los EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en el Reino Unido. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición. .

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en Singapur

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU. 

Requisito para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Específicamente, si usted es ciudadano de los EE. UU. o “extranjero residente” y cumple con los umbrales de presentación anual, está obligado a presentar un Formulario de declaración federal 1040 y pagar impuestos federales sobre la renta anualmente, sin importar que viva y trabaje en Singapur, el hecho de que le pagan en SGD o USD o dónde se encuentran su empleador o clientes, ya sea en los EE. UU. o Singapur. los umbrales de presentación anual, que dependen de su estado civil: soltero, casado por separado, casado en conjunto, cabeza de familia o viudo calificado, la edad y el tipo de ingresos son indexados anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, la FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir "Ingreso devengado extranjero” (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en Singapur/fuera de los EE. UU. 

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

  • Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
  • Conoce ya sea el:
    • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
    • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, usted debe vivir y/o trabajar en Singapur y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en Singapur, también puede calificar para:

  • “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
  • “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos mecanismos de vivienda mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en Singapur. 

Los gastos de vivienda en el extranjero calificados pueden incluir, entre otros, elementos como Singapur:

  • alquiler,
  • El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
  • Alquiler de muebles, y
  • Gastos de vida temporales.
  • Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
  • Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

Países con una tasa impositiva de ingresos bajos, inferior a la de Singapur

Con la tasa impositiva promedio sobre la renta de Singapur establecida en 15-20%, teniendo en cuenta que, como se mencionó anteriormente, de acuerdo con la limitación de la FTC de EE. Al trabajar en Hong Kong, FEIE, HE y HD asumen un papel crítico adicional. 

Siempre que sea posible, siempre es preferible que el expatriado estadounidense trabaje y viva en Singapur, un país con impuestos sobre la renta más bajos, para tratar de maximizar las exclusiones: FEIE, HE y HD antes de usar la FTC de EE. UU., de lo contrario, sin duda, siempre terminará pagando el más alto de los dos impuestos sobre la renta que es, por supuesto, los EE. UU.

Como tal, es crucial que conceptos como los días de diapositivas del PPT, la obtención de ingresos obtenidos en el extranjero y en los EE. este día tras día y un CPA o, peor aún, un preparador de impuestos sin licencia puede resultar en ahorros de impuestos estadounidenses de muchas decenas de miles de dólares como resultado de tomar las decisiones correctas de preparador de impuestos.

El Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938 FFA

Sin olvidar ni marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses que viven en Singapur deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el primero de los cuales se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y dividendos - que acompaña al Formulario 1040, el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en Singapur. los montos en ambos formularios deben sincronizarse y, por supuesto, ambos formularios conllevan una multa alucinante por violación no intencional de $ 10,000 por cuenta / FFA por año

Lo más importante es...

Debido a que Singapur establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más bajas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general suponiendo que no hay ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., si la optimización de la FEIE, HE y/o HD no se realiza correctamente, esto tendrá un impacto significativo en su obligación tributaria sobre la renta de los EE. UU. ¡ya que la FTC está tan marginada! Si sus ingresos obtenidos en el extranjero están por encima de las exclusiones combinadas, siempre tendrá que pagar cualquier impuesto federal sobre la renta de EE. UU. adicional sobre los ingresos obtenidos en Singapur.

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta.

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU.

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.

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