IMPUESTOS PARA EXPATRIADOS DE ESTADOS UNIDOS EN SUIZA

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Suiza

Lo básico – Suiza

Suiza con capital en Berna y la ciudad más grande Zúrich es un país situado en la confluencia de Europa occidental, central y meridional. Es una república federal compuesta por 26 cantones, con autoridades federales con sede en Berna. Suiza es un país sin salida al mar que limita con Italia al sur, Francia al oeste, Alemania al norte y Austria y Liechtenstein al este. Se divide geográficamente entre la meseta suiza, los Alpes y el Jura.

Las 26 Canciones comprenden: Zürich (Zurich), Berna (Berna), Lucerna, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glarus, Zug, Fribourg, Solothurn, Basel-Stadt (Basilea-Ciudad), Basilea- Landschaft (Basilea-País), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Rodas Exteriores), Appenzell Innerrhoden (Rodas Interiores), St. Gallen (St. Gall), Graubünden (Grisons), Aargau (Argovia), Thurgau (Thurgovia), Ticino, Vaud , Valais, Neuchâtel, Ginebra y Jura

Suiza ha mantenido una fuerte política de neutralidad armada; no ha librado una guerra internacional desde 1815 y no se unió a las Naciones Unidas hasta 2002. Sin embargo, sigue una política exterior activa y participa con frecuencia en procesos de consolidación de la paz en todo el mundo. Suiza es el lugar de nacimiento de la Cruz Roja, una de las organizaciones humanitarias más antiguas y conocidas del mundo, y alberga numerosas organizaciones internacionales, incluida la Oficina de las Naciones Unidas en Ginebra, que es la segunda más grande del mundo. Es miembro fundador de la Asociación Europea de Libre Comercio, pero en particular no forma parte de la Unión Europea, el Espacio Económico Europeo o la Eurozona. Sin embargo, participa en el Espacio Schengen y el Mercado Único Europeo a través de tratados bilaterales.

Suiza comprende un área total de 15,940 millas cuadradas, es el 132º país más grande del mundo por área, tiene una población de 8,570,146 personas y un PIB de 584 mil millones de dólares estadounidenses. La moneda suiza es el franco suizo (CHF), la zona horaria de Suiza es +1 UTC, el código de marcación telefónica del país de Suiza es +41, su TLD de Internet es ".ch" y opera en una red eléctrica de 230 voltios.

Estados Unidos y Suiza no comparten idiomas comunes, Suiza habla oficialmente alemán, francés, italiano y rumano. Conocido como el centro bancario mundial en Ginebra y Zúrich, una vez considerado un paraíso fiscal secreto y también conocido por su increíble chocolate suizo, su herencia suiza hace de Suiza un destino popular para que los estadounidenses residan y trabajen.

Sin embargo, como ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente (expatriado de los EE. UU.) que vive en Suiza, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en Suiza como en los EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en Suiza. . La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en Suiza

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU. 

Requisito para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Específicamente, si usted es ciudadano de los EE. UU. o "extranjero residente" y cumple con los umbrales de presentación anual, está obligado a presentar un Formulario de declaración federal 1040 y pagar impuestos federales sobre la renta anualmente, sin importar que viva y trabaje en Suiza. el hecho de que le paguen en CHF o USD o la ubicación de su empleador o clientes, ya sea en EE. UU. o Suiza. Los umbrales de presentación anuales, que dependen de su estado civil: soltero, casado por separado, casado en conjunto, cabeza de familia o viudo calificado, la edad y el tipo de ingresos son indexados anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar los ingresos mundiales a efectos del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos a suiza. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en Suiza sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. cuenta con disposiciones que le permiten evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

  • Utilizar Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE), excluyendo así los ingresos del trabajo: ingresos obtenidos en el Reino Unido al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
  • Obtener un crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó o acumuló en el Reino Unido contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, el FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir los "Ingresos obtenidos en el extranjero" (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en Suiza./fuera de los EE. UU. 

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

  • Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
  • Conoce ya sea el:
    • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
    • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, usted debe vivir y/o trabajar en Suiza y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

La FTC de EE. UU.

Además de FEIE, HD y HE, los expatriados estadounidenses que viven/trabajan en Suiza también pueden reclamar los EE. UU. Crédito fiscal extranjero (FTC) en el Formulario 1116 para los impuestos pagados o devengados en Suiza sobre el FEI anterior, pero no sobre los ya excluidos utilizando el FEIE y HE o HD. En otras palabras, no existe una doble contabilización de los ingresos suizos ni de los impuestos extranjeros suizos que se pueden utilizar de forma híbrida tanto con FEIE/HE/HD como con la FTC. 

El crédito máximo de la FTC que puede tomar está limitado al menor de:

  • Impuestos reales pagados o devengados en Suiza. en ese suizo. FEI o
  • El impuesto federal sobre la renta de EE. UU. que habría pagado por ese FEI suizo.

Tenga en cuenta que también puede tomar la FTC sobre ingresos pasivos, usando una categoría diferente y el Formulario 1116-FTC.

Sin embargo, recuerda que dado que la FTC de EE. UU. está limitada como se explicó anteriormente, de acuerdo con la limitación anterior, siempre terminarás pagando el mayor de los dos impuestos sobre la renta, que en este caso es a Suiza.

Formulario 8938 FFA

Sin olvidar ni marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabajando en Suiza, los montos en ambos formularios deben sincronizarse y conllevar una multa por violación no intencional alucinante de $10,000 por FFA por año.

Lo más importante es...

Porque Suiza. establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, asumiendo que no hay ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU. Impuestos sobre la renta sobre los ingresos que obtuvo en Suiza.

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta.

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU.

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.

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