IMPUESTOS PARA EXPATRIADOS DE ESTADOS UNIDOS EN CANADÁ

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Canadá

Lo básico – Canadá

La capital de Canadá es Ottawa, sus tres ciudades más grandes son Toronto, Montreal y Vancouver. Canadá es un país en la parte norte de América del Norte, justo por encima de los Estados Unidos. Está compuesto por diez provincias y tres territorios, que se extienden desde el Océano Atlántico hasta el Océano Pacífico y hacia el norte hasta el Océano Ártico, lo que lo convierte en el segundo país más grande del mundo por área total. Su frontera sur y oeste con los Estados Unidos, que se extiende 5,525 millas, es la frontera terrestre binacional más larga del mundo.

Varios pueblos indígenas habitaron lo que ahora es Canadá durante miles de años antes de la colonización europea. A partir del siglo XVI, expediciones británicas y francesas exploraron y luego se asentaron a lo largo de la costa atlántica. Como consecuencia de varios conflictos armados, Francia cedió casi todas sus colonias en América del Norte en 16. Canadá se formó en 1763, con la unión de tres colonias británicas de América del Norte a través de la Confederación como un dominio federal de cuatro provincias. Esto inició una acumulación de provincias y territorios y un proceso de aumento de la autonomía del Reino Unido. Esta autonomía cada vez mayor fue destacada por el Estatuto de Westminster de 1867 y culminó en la Ley de Canadá de 1931, que rompió los lazos coloniales y la dependencia legal del Parlamento británico.

Canadá es una democracia parlamentaria y una monarquía constitucional, con un monarca y un primer ministro que se desempeña como presidente del gabinete y jefe de gobierno del país. Todavía hoy como parte de la Commonwealth of Nations, Canadá también es miembro de la Francofonía y es oficialmente bilingüe a nivel federal.

Atrapada en una lucha constante entre ingleses y franceses, la provincia de Quebec se ha involucrado en dos referéndums vinculantes fuera de Canadá para triunfar en Canadá, el primero en 1980 y el segundo en 1995, por lo que la independencia de Quebec perdió por estrecho margen en ambas ocasiones. En 2018, el Parti-Quebecois, el partido político del movimiento separatista antagonista francés, fue derrotado por completo, ya que se presentó en una plataforma sin referéndum dada la impopularidad del movimiento independentista en ese momento.

Canadá desempeñó un papel pequeño pero vital en la Primera Guerra Mundial y la Segunda Guerra Mundial luchando junto a los británicos, australianos y estadounidenses que lucharon en todas las guerras importantes y contribuyeron tanto como su pequeña población de 20,000,000 podría contribuir de manera realista. El soldado canadiense con una reputación de fuerza de combate feroz, recalcitrante y leal.

Canadá se ubica entre los más altos en las mediciones internacionales de transparencia gubernamental, libertades civiles, calidad de vida, libertad económica y educación. Es una de las naciones con mayor diversidad étnica y multicultural del mundo, producto de la inmigración a gran escala de muchos otros países, específicamente durante el período inmediatamente posterior a la Segunda Guerra Mundial. Atrapado justo al norte de los Estados Unidos, pero con lazos significativos con Europa y la Commonwealth británica, a menudo se piensa que Canadá es una nación híbrida entre Estados Unidos y Europa. Por lo tanto, debido a la larga y compleja relación de Canadá con los Estados Unidos, Canadá a menudo ha tratado de diferenciarse de su vecino del sur que tiene un impacto masivo en su economía, cultura y forma de vida.

Como país altamente desarrollado, Canadá tiene el decimoséptimo ingreso nominal per cápita más alto a nivel mundial, así como la decimotercera clasificación más alta en el Índice de Desarrollo Humano. Su economía avanzada es la décima más grande del mundo y depende principalmente de sus abundantes recursos naturales y redes de comercio internacional bien desarrolladas. Canadá es parte de varias instituciones o agrupaciones internacionales e intergubernamentales importantes, incluidas las Naciones Unidas, la OTAN, el G7, el Grupo de los Diez, el G20, el Acuerdo Estados Unidos-México-Canadá y el foro de Cooperación Económica Asia-Pacífico.

Canadá comprende un área total de 3,855,100 millas cuadradas, es el segundo país más grande del mundo por área, tiene una población de 2 personas y un PIB de 38,005,238 billones de dólares estadounidenses. La moneda canadiense es el dólar (CAD), la zona horaria canadiense es de -1.971 a -3 UTC, el código de marcación telefónica del país de Canadá es +8 como el de EE. UU., su TLD de Internet es ".ca" y opera en un 1 red eléctrica de voltios.

Los EE. UU. y Canadá comparten el idioma común del inglés, tienen una herencia compleja y entrelazada, lo que hace de Canadá un destino muy popular para que los estadounidenses residan y trabajen. Sin embargo, como ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente (expatriado de los EE. UU.) que vive en Canadá, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en Canadá como en los EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en Canadá. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en Canadá

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU.

Requisito para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Específicamente, si usted es ciudadano de los EE. UU. o “extranjero residente” y cumple con los umbrales de presentación anual, está obligado a presentar un Formulario de declaración federal 1040 y pagar impuestos federales sobre la renta anualmente, independientemente de que viva y trabaje en Canadá, el hecho de que le pagan en CAD o USD o dónde se encuentran su empleador o clientes, ya sea en los EE. UU. o Canadá. Los umbrales de presentación anuales, que dependen de su estado civil: soltero, casado por separado, casado en conjunto, cabeza de familia o viudo calificado, la edad y el tipo de ingresos son indexados anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Plazos de presentación y extensiones Vivir/trabajar en Canadá

Si debe presentar un Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., debe hacerlo antes del 15 de abril; sin embargo, hay una extensión automática de dos meses hasta el 15 de junio si reside en Canadá el 15 de abril y cumple con ciertos requisitos. Hay otras extensiones más allá del 15 de junio que los expatriados de EE. UU. pueden utilizar, incluida la presentación de un Formulario 4868, para una extensión automática de seis meses del tiempo para presentar hasta el 15 de octubre, y una extensión discrecional adicional y poco conocida del IRS hasta el 15 de diciembre. si reside en Canadá, pero, nuevamente, debe cumplir con los requisitos del IRS para usar estas extensiones.

Sin embargo, no importa cuántas prórrogas se utilicen, los impuestos sobre la renta adeudados aún deben pagarse antes del 15 de abril, ya que las prórrogas son solo una prórroga del tiempo para presentar y no pagar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. 

Cómo declarar ingresos y gastos viviendo/trabajando en Canadá

El Formulario 1040 de EE. UU. siempre se expresa en dólares estadounidenses, utilizando los tipos de cambio prescritos o permitidos por el IRS. En general, para las partidas de ingresos o gastos utilizamos la tasa Ask promedio para el año fiscal en cuestión, y para las ganancias y pérdidas, las tasas diarias al contado.

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar los ingresos mundiales a efectos del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos a Canadá. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en Canadá sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. cuenta con disposiciones que le permiten evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

• Utilizar una Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE) excluyendo así los ingresos obtenidos en Canadá al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
• Obtención de un Crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó, o ha acumulado, a Canadá contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, la FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir "Ingreso devengado extranjero” (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en Canadá/fuera de los EE. UU.

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

• Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
• Conoce ya sea el:
  • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
  • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, usted debe vivir y/o trabajar en Canadá y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

El Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938 FFA

Sin olvidar o marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses que viven en Canadá deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el primero de los cuales se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y dividendos - que acompaña al Formulario 1040, el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en Canadá, los montos en ambos formularios deben sincronizarse y por supuesto que ambas formas conllevan una multa por violación no intencional alucinante de $10,000 por cuenta/FFA por año

Lo más importante es...

Debido a que Canadá establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., nunca debería tener que pagar nada adicional. Impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre los ingresos obtenidos en Canadá.

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta.

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU.

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.