Impuestos para expatriados estadounidenses en Japón

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en Japón

Lo básico – Japón

La ciudad y capital más grande de Japón es Tokio. Japón es un país insular en el este de Asia ubicado en el noroeste del Océano Pacífico. Tokio es la capital y la ciudad más grande de Japón; otras ciudades importantes incluyen Yokohama, Osaka, Nagoya, Sapporo, Fukuoka, Kobe y Kioto. Limita con el Mar de Japón al oeste y se extiende desde el Mar de Okhotsk en el norte hasta el Mar de China Oriental y Taiwán en el sur. Parte del Cinturón de Fuego del Pacífico, Japón comprende un archipiélago de 6,852 islas; Las cinco islas principales del país, de norte a sur, son Hokkaido, Honshu, Shikoku, Kyushu y Okinawa. 

Japón es uno de los países más urbanizados del mundo. Alrededor de las tres cuartas partes del terreno del país es montañoso, concentrando su población en estrechas llanuras costeras. Japón está dividido en 47 prefecturas administrativas y ocho regiones tradicionales. El Gran Área de Tokio es el área metropolitana más poblada del mundo.

Avance rápido hasta mediados de 1800, más allá de la serie del siglo XII del dictador militar Shogun, los señores feudales Daimyo y la clase ejecutora de la nobleza guerrera Samurai, después de la guerra civil de Japón de 12 años, la reunificación de 100 que provocó una política exterior aislacionista, en 1603, una flota de los Estados Unidos obligó a Japón a abrir el comercio con Occidente, lo que condujo al fin del shogunato y la restauración del poder imperial en 1854. En el período Meiji, el Imperio de Japón adoptó una constitución de estilo occidental y siguió un programa de industrialización y modernización.

En 1937, Japón invadió China; en 1941, ingresó a la Segunda Guerra Mundial como una potencia del Eje en colaboración con Adolf Hitler de Alemania y Mussolini de Italia. Después de sufrir la derrota en la Guerra del Pacífico y dos bombardeos atómicos en Hiroshima y Nagasaki, Japón se rindió el 14 de agosto de 1945, llamado Día VJ, y estuvo bajo una ocupación aliada de siete años, durante los cuales adoptó una nueva constitución. Desde 1947, Japón ha mantenido una monarquía constitucional parlamentaria unitaria con una legislatura bicameral, la Dieta Nacional.

Hoy, Japón es una gran potencia y miembro de numerosas organizaciones internacionales, incluidas las Naciones Unidas (desde 1956), la OCDE y el G7. Aunque después de las atrocidades cometidas en la Segunda Guerra Mundial que llevaron a Japón a renunciar a su derecho a declarar la guerra, el país mantiene las Fuerzas de Autodefensa que están clasificadas como las cuartas fuerzas armadas más poderosas del mundo. Después de la Segunda Guerra Mundial, Japón experimentó un alto crecimiento económico, convirtiéndose en la segunda economía más grande del mundo en 1990 antes de ser superada por China en 2010.

A pesar del crecimiento estancado desde 1991-2000, la economía del país sigue siendo la tercera más grande por PIB nominal y la cuarta más grande por PPA. Líder en las industrias automotriz y electrónica, Japón ha hecho contribuciones significativas a la ciencia y la tecnología. Clasificado como el segundo país más alto en el Índice de Desarrollo Humano en Asia después de Singapur, Japón tiene la segunda esperanza de vida más alta del mundo, aunque actualmente está experimentando una disminución en la población. La cultura japonesa es bien conocida en todo el mundo, incluido su arte, cocina -sushi, sashimi y ramen-, música y cultura popular, que abarca industrias destacadas de animación y videojuegos.
Japón comprende un área total de 145,937 millas cuadradas, es el 61º país más grande del mundo por área, tiene una población de 125,960,000 personas y un PIB de 5.451 billones de dólares estadounidenses. La moneda de Japón es el yen (JPY), la zona horaria de Japón es +9 UTC, el código telefónico de país de Japón es +81, su TLD de Internet es “.jp” y opera en una red eléctrica de 100 voltios.

Estados Unidos y Japón no comparten un idioma común, el idioma oficial de Japón es el japonés. Aunque la mayoría de los japoneses hablan inglés. Estados Unidos y Japón no comparten un patrimonio común. Dado el enorme PIB japonés y el estatus de potencia mundial, los estadounidenses a menudo se sienten atraídos por Japón, lo que convierte a Japón en un destino popular para que los estadounidenses residan y trabajen. Sin embargo, como ciudadano de EE. UU. o extranjero residente (expatriado de EE. UU.) que vive en Japón, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en Japón como en EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en Japón. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC) son bastante complejas y, si bien se trata de una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en Japón

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU. 

Requisito para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Específicamente, si usted es ciudadano de los EE. UU. o "extranjero residente" y cumple con los umbrales de presentación anual, está obligado a presentar un Formulario de declaración federal 1040 y pagar impuestos federales sobre la renta anualmente, independientemente de que viva y trabaje en Japón, el hecho de que le pagan en JPY o USD o dónde se encuentran su empleador o clientes, ya sea en EE. UU. o Japón. Los umbrales de presentación anuales, que dependen de su estado civil: soltero, casado por separado, casado en conjunto, cabeza de familia o viudo calificado, la edad y el tipo de ingresos son indexados anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar ingresos en todo el mundo a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos en Japón. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en Japón sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. cuenta con disposiciones que le permiten evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

• Utilizar Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE), excluyendo así los ingresos del trabajo: ingresos obtenidos en Japón al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
• Obtención de un Crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó, o ha acumulado, a Japón contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en Japón, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos Mecanismos de alojamiento mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en Japón. 

Los gastos de vivienda en el extranjero calificados pueden incluir, entre otros, elementos como Japón:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

El Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938 FFA

Sin olvidar o marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses en Japón deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el primero de los cuales es mencionado específicamente en el Anexo B - Intereses y dividendos - que acompaña al Formulario 1040, el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en Japón, los montos en ambos formularios deben sincronizarse y por supuesto que ambas formas conllevan una multa por violación no intencional alucinante de $ 10,000 por cuenta / FFA por año

Lo más importante es...

Debido a que Japón establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, asumiendo que no hay ingresos de origen estadounidense, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., nunca debería tener que pagar ningún Impuestos federales sobre la renta de EE. UU. adicionales sobre los ingresos obtenidos en Japón. 

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta. 

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU. 

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para obtener más información, complete nuestro formulario de contacto para hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.