Prueba de residente de buena fe

La prueba de residencia de buena fe es estrictamente una prueba cualitativa, que se encuentra en Formulario 2555 página 1 Parte II.

Por lo general, debido a la facilidad de uso y finalización, la prueba de residencia de buena fe se usa en años que no sean de transición; eso generalmente no ocurre en los años fiscales de expatriación de los EE. UU. al extranjero y repatriación de regreso a los EE. UU. En cambio, la prueba de residencia de buena fe se usa en los años fiscales intermedios.

Calificaciones para cumplir con la prueba de residencia de buena fe

Para cumplir con los requisitos para la prueba de residencia de buena fe, usted debe ser:

• un ciudadano estadounidense; o
• Ser un extranjero residente de los EE. UU. (en este sentido, titulares de la tarjeta verde) que son ciudadanos de países con los que tienen un tratado de impuestos sobre la renta con los EE. UU. que contiene una cláusula de no discriminación, sin tener en cuenta las cláusulas de ahorro del tratado (Resolución Rev. 91-58) ; y
• Cumplir con el requisito de estar en un 'país extranjero' durante un año calendario completo (es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre), todo incluido.

Una vez que cumpla con la Prueba de residencia de buena fe, puede salir del país extranjero para realizar viajes breves o temporales a los EE. UU. Sin embargo, para mantener el estado de la Prueba de residencia de buena fe, debe tener la intención clara de regresar a su país extranjero de Residencia de buena fe viajes, sin retrasos injustificados. Por lo tanto, siempre recomendamos que el contribuyente considere comprar un boleto de regreso antes de partir hacia los EE. UU.

La prueba de residencia de buena fe no significa necesariamente su domicilio, donde el domicilio es su hogar permanente, el lugar al que siempre tiene la intención de regresar.

Aunque es de naturaleza cualitativa, no se le otorga automáticamente el estado de prueba de residencia de buena fe por vivir o trabajar en un país extranjero para un trabajo en particular o por un período específico de tiempo de un año calendario o más. La duración de la estadía, la naturaleza del trabajo, la intención y el propósito son todos factores que se consideran para cumplir con la Prueba de residencia de buena fe. La prueba de residencia de buena fe la determina el IRS caso por caso.

Al completar y presentar el Formulario 2555, el IRS puede realizar un análisis de los hechos y circunstancias específicos del contribuyente, ya que la Sección 911(d)(1)(A) del IRC requiere que un contribuyente establezca una Residencia de buena fe a "satisfacción de los secretario". Los tribunales han interpretado este lenguaje legal como la imposición de un estándar de "prueba sólida" a los contribuyentes para demostrar la residencia en un país extranjero en oposición al estándar de menor preponderancia de evidencia para probar el estado de 'residencia fiscal'.

Definición de país extranjero

Un 'país extranjero' a los efectos de la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero, IRC Sec 911 se define como cualquier territorio bajo la soberanía de un gobierno que no sea el de los Estados Unidos.

'País extranjero' no incluye barcos o aeronaves que viajan en o sobre aguas internacionales. El término "país extranjero" tampoco incluye las instalaciones en alta mar que se encuentran fuera de las aguas territoriales de cualquier nación individual.

Además, el término 'país extranjero' incluye el espacio aéreo y las aguas territoriales del país, además del lecho marino y el subsuelo de aquellas áreas submarinas adyacentes a las aguas territoriales del país sobre las que tiene derechos exclusivos bajo el derecho internacional para explorar y explotar los recursos naturales .

El término "país extranjero" no incluye la Antártida ni las posesiones de los EE. UU., como Puerto Rico, Guam, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes de los EE. UU. y la Isla Johnston.