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IMPUESTOS DE EXPATRIADOS DE EE. UU. EN EL REINO UNIDO

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en el Reino Unido (RU)

Lo básico – Reino Unido

El Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, comúnmente conocido como el Reino Unido (UK) o Gran Bretaña, es un país soberano ubicado frente a la costa noroeste del continente europeo. 

El Reino Unido incluye la isla de Gran Bretaña, la parte noreste de la isla de Irlanda y muchas islas más pequeñas. Irlanda del Norte comparte una frontera terrestre con la República de Irlanda. De lo contrario, el Reino Unido está rodeado por el Océano Atlántico, con el Mar del Norte al este, el Canal de la Mancha al sur y el Mar Céltico al suroeste, lo que le otorga la duodécima costa más larga del mundo. El Mar de Irlanda separa Gran Bretaña e Irlanda.

El Reino Unido comprende individualmente los cuatro países Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte. Sus capitales son Londres, Edimburgo, Cardiff y Belfast, respectivamente. Aparte de Inglaterra, los países tienen sus propios gobiernos delegados, cada uno con diferentes poderes. Otras ciudades importantes incluyen Birmingham, Glasgow, Leeds, Liverpool y Manchester.

La capital y ciudad más grande del Reino Unido es Londres y el idioma oficial y el idioma nacional es el inglés con idiomas regionales y minoritarios que incluyen escocés, escocés del Ulster, galés, de Cornualles, escocés, gaélico e irlandés.

El Reino Unido es una democracia parlamentaria unitaria y una monarquía constitucional. La monarca actual es la reina Isabel II, que ha reinado desde 1952, lo que la convierte en la actual jefa de estado con más años de servicio en el mundo.

Hay catorce Territorios Británicos de Ultramar, los restos del Imperio Británico que, en su apogeo en la década de 1920, abarcaba casi una cuarta parte de la masa terrestre del mundo y fue el imperio más grande de la historia. Estos incluyen Anguila, Bermuda, Islas Caimán, Islas Vírgenes Británicas, Islas Turcas y Caicos y Montserrat en el Caribe hasta Gibraltar en Europa y las Islas Malvinas en el Océano Atlántico Sur, por nombrar algunos.

El Reino Unido fue miembro de la Unión Europea (UE) y de su predecesora, la Comunidad Económica Europea (CEE) desde el 1 de enero de 1973 hasta el referéndum sobre el Brexit que tuvo lugar el 23 de junio de 2016 y que retiró oficialmente al Reino Unido de la UE el 31 de enero de 2020. .

El Reino Unido comprende una superficie total de 93,628 millas cuadradas es el 78th país más grande del mundo, tiene una población de 67,886,004 personas y un PIB de 2.638 billones de dólares americanos. La moneda del Reino Unido es la libra esterlina británica conocida como GBP, la zona horaria del Reino Unido es 0 UTC, el código de marcación telefónica del país del Reino Unido es +44, su TLD de Internet es ".UK" y funciona con un voltaje eléctrico de 230 voltios. cuadrícula.

Los EE. UU. y el Reino Unido comparten un idioma y una herencia comunes, lo que convierte al Reino Unido en un destino popular para que los estadounidenses residan y trabajen. Sin embargo, como ciudadano estadounidense o extranjero residente (expatriado estadounidense) que vive en el Reino Unido, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto en el Reino Unido como en los EE. UU. sobre los mismos ingresos que ganó en Reino Unido La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) son bastante complejas y, si bien esta es una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA, por sus siglas en inglés) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Obligaciones fiscales de los EE. UU. de los expatriados estadounidenses que viven en el Reino Unido

EE. UU. impone las mismas obligaciones a sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven en el extranjero para presentar y pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU., como lo hace con sus ciudadanos y residentes que viven y trabajan en EE. UU. 

Requisito para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Específicamente, si usted es ciudadano de los EE. UU. o "extranjero residente" y cumple con los umbrales de presentación anual, está obligado a presentar un Formulario de declaración federal 1040 y pagar impuestos federales sobre la renta anualmente, independientemente de que viva y trabaje en el Reino Unido. el hecho de que le pagan en libras esterlinas o dólares estadounidenses o el lugar donde se encuentran su empleador o sus clientes, ya sea en los EE. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) indexa anualmente al viudo calificado, la edad y el tipo de ingreso. 

Cómo declarar ingresos y gastos viviendo/trabajando en el Reino Unido

El Formulario 1040 de EE. UU. siempre se expresa en dólares estadounidenses, utilizando los tipos de cambio prescritos o permitidos por el IRS. En general, para las partidas de ingresos o gastos utilizamos la tasa Ask promedio para el año fiscal en cuestión, y para las ganancias y pérdidas, las tasas diarias al contado.

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar los ingresos mundiales a efectos del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos en el Reino Unido  La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en el Reino Unido sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. Tiene disposiciones para evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

  • Utilizar Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE), excluyendo así los ingresos del trabajo: ingresos obtenidos en el Reino Unido al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
  • Obtener un crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó o acumuló en el Reino Unido contra los impuestos que debe a los EE. UU.

La FTC de EE. UU.

Además de FEIE, HD y HE, los expatriados estadounidenses que viven/trabajan en el Reino Unido también pueden reclamar los EE. UU. Crédito fiscal extranjero (FTC) en el Formulario 1116 para los impuestos pagados o devengados en el Reino Unido sobre el FEI anterior, pero no sobre los ya excluidos utilizando el FEIE y HE o HD. En otras palabras, no se contabilizan dos veces los ingresos del Reino Unido o los impuestos extranjeros del Reino Unido que se pueden utilizar de forma híbrida tanto con FEIE/HE/HD como con la FTC. 

El crédito máximo de la FTC que puede tomar está limitado al menor de:

  • Impuestos reales pagados o acumulados en el Reino Unido sobre ese FEI del Reino Unido o
  • El impuesto federal sobre la renta de EE. UU. que habría pagado en ese FEI del Reino Unido.

Tenga en cuenta que también puede tomar la FTC sobre ingresos pasivos, usando una categoría diferente y el Formulario 1116-FTC.

Sin embargo, recuerde que dado que la FTC de EE. UU. está limitada como se explicó anteriormente, de acuerdo con la limitación anterior, siempre terminará pagando el mayor de los dos impuestos sobre la renta, que en este caso es para el Reino Unido. 

El Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938 FFA

Sin olvidar o marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el primero de los cuales se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y dividendos - que acompaña al formulario 1040, el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en el Reino Unido, las cantidades en ambos formularios deben sincronizarse y, por supuesto, que ambos formularios conllevan una multa por violación no intencional alucinante de $10,000 por cuenta/FFA por año

Lo más importante es...

Debido a que el Reino Unido establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de los EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuentes estadounidenses, ni ingresos pasivos de los EE. UU. ni días laborales de los EE. UU., nunca debería tener que pagar ningún impuestos federales sobre la renta de EE. UU. adicionales sobre los ingresos que obtuvo en el Reino Unido 

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta. 

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU. 

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para más información, llena nuestro formulario de contacto hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.

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