IMPUESTOS DE EXPATRIADOS DE ESTADOS UNIDOS EN CHINA

Obligaciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. para expatriados de EE. UU. que viven/trabajan en China

Lo Básico – China

China, cuya capital es Beijing y la ciudad más grande es Shanghái, se conoce oficialmente como la República Popular China (RPC), es un país del este de Asia. China se extiende por cinco (5) zonas horarias y tiene una costa frente al Mar Amarillo, el Mar de China Oriental y el Mar de China Meridional. En otros lugares limita al este con Rusia y Corea del Norte, al norte con Rusia y Mongolia, al oeste con Tayikistán, Kirguistán, Kazajstán, Pakistán y Afganistán, y al sur con India, Nepal, Bután, Myanmar, Laos. y Vietnam.

Es el país más poblado del mundo y el más grande por área. Como estado de partido único dirigido por el Partido Comunista Chino (PCCh), ejerce jurisdicción sobre 22 provincias (Anhui, Fujian, Guangdong, Guizhou, Hainan, Hebei, Henan, Hubei, Hunan, Gansu, Jiangxi, Jiangsu, Qinghai, Shaanxi , Shandong, Shanxi, Sichuan, Yunnan, Zhejiang y, en el noreste (Manchuria), Heilongjiang, Jilin y Liaoning), cinco regiones autónomas (Tíbet, la Región Autónoma de Mongolia Interior, la Región Autónoma de Ningxia Hui, la Región Autónoma de Guangxi Zhuang y la Región Autónoma de Xinjiang Uygur) y cuatro municipios controlados por el gobierno (Beijing, Chongqing, Shanghai y Tianjin). El país se divide oficialmente en 23 provincias, con Taiwán como su 23. Hong Kong se convirtió en una región administrativa especial de China en 1997 y Macao logró este estatus en 1999.

El Imperio Qing, fue la última dinastía de China. La monarquía china (Dinastía) colapsó en 1912 con la Revolución Xinhai, cuando la República de China (ROC) reemplazó a la dinastía Qing. China fue invadida por el Imperio de Japón durante la Segunda Guerra Mundial. La Guerra Civil China resultó en una división del territorio en 1949 cuando el PCCh liderado por Mao Zedong estableció la República Popular China (RPC) en China continental, mientras que el gobierno de la República de China liderado por el Kuomintang se retiró a la isla de Taiwán. La República Popular China a veces se denomina China continental o China continental para distinguir la República de China de la República Popular China. Aunque desde 1949, la República Popular China ha tratado de afirmar la propiedad y el control sobre la ahora próspera democracia de la República de China de Taiwán, lo que ha provocado muchas fricciones en el Mar de China Oriental y con el principal patrocinador de los Estados Unidos de Taiwán.

China es la economía más grande del mundo por PPA desde 2014 y la segunda nación más rica del mundo.  

Desde la introducción de reformas en 1978, la economía de China ha producido numerosos logros significativos. Incluyen que el país es la economía principal de más rápido crecimiento del mundo, la continuación del aumento más rápido del PIB per cápita del mundo registrado desde 1960 hasta 2018, la mayor cantidad de exportaciones del mundo, el mercado de consumo de más rápido crecimiento del mundo, el sector bancario más grande del mundo con activos de $ 40 billones y los cuatro bancos más grandes del mundo. Tener cuatro de los diez centros financieros más competitivos del mundo (Shanghai, Hong Kong, Beijing y Shenzhen) en el Índice de Centros Financieros Globales 2020 más que cualquier otro país.

China es una república socialista y comunista unitaria de un solo partido y es uno de los pocos estados nominalmente socialistas que quedan en todo el mundo. Como tal, está muy aislado desde un punto de vista ideológico. Disidentes políticos y grupos de derechos humanos han denunciado al gobierno chino por abusos generalizados contra los derechos humanos, incluida la represión política, la supresión de minorías étnicas y religiosas, la censura, la vigilancia masiva y su respuesta a las protestas, en particular las protestas de la Plaza Tiananmen de 1989. El país es un estado reconocido con armas nucleares y tiene el ejército permanente más grande del mundo, el Ejército Popular de Liberación, y el segundo presupuesto de defensa más grande. La República Popular China es miembro permanente del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas desde que reemplazó a la República de China en 1971. China se ha caracterizado como la nueva superpotencia directamente opuesta a la de Estados Unidos, como resultado de su economía, rápido desarrollo de infraestructura y capacidad militar. .

China comprende una superficie total de 3,705,407 millas cuadradas es el 3^rd/ 4^th país más grande del mundo por área, tiene una población de 1,400,050,000 personas 1^st del mundo y un PIB de 24.2 billones de dólares estadounidenses. La moneda de China es el RMB/CNY, las cinco (5) zonas horarias de China se extienden mucho, pero su zona horaria estándar es +8 UTC, el código de marcación telefónica del país de China es + 86, su TLD de Internet es “. cn” y funciona con una red eléctrica de 220 voltios.

Los EE. UU. y China no comparten un idioma o herencia común, su ideología política opuesta los convierte en competidores y enemigos acérrimos, sin embargo, la economía masiva de China hace que China sea un destino popular para que los estadounidenses residan y trabajen. Sin embargo, como ciudadano de EE. UU. o extranjero residente (expatriado de EE. UU.) que vive en China, siempre existe la posibilidad de una "doble imposición sobre la renta", es decir, tener que pagar impuestos tanto a China como a EE. UU. sobre los mismos ingresos que obtuvo en China. La buena noticia es que existen normas para evitar la doble imposición.

Es importante conocer sus obligaciones como expatriado estadounidense. Sin embargo, las reglas del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) son bastante complejas y, si bien esta es una descripción amplia y simplificada para familiarizarlo con sus obligaciones de presentación y cómo evitar la doble imposición, debe consultar a un Contador Público Certificado (CPA, por sus siglas en inglés) experto en Impuestos sobre la renta de expatriados estadounidenses para obtener más información. Los impuestos sobre la renta de los expatriados estadounidenses son un nicho muy complejo de impuestos que la mayoría de los contadores públicos no conocen.

Plazos de presentación y prórrogas Vivir/trabajar en China

Si debe presentar un Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., debe hacerlo antes del 15 de abril; sin embargo, hay una extensión automática de dos meses hasta el 15 de junio si reside en China el 15 de abril y cumple con ciertos requisitos. Hay otras extensiones más allá del 15 de junio que los expatriados de EE. UU. pueden utilizar, incluida la presentación de un Formulario 4868, para una extensión automática de seis meses del tiempo para presentar hasta el 15 de octubre, y una extensión discrecional adicional y poco conocida del IRS hasta el 15 de diciembre. si reside en el Reino Unido, pero, nuevamente, debe cumplir con los requisitos del IRS para usar estas extensiones.

Sin embargo, no importa cuántas prórrogas se utilicen, los impuestos sobre la renta adeudados aún deben pagarse antes del 15 de abril, ya que las prórrogas son solo una prórroga del tiempo para presentar y no pagar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. 

Cómo declarar ingresos y gastos viviendo/trabajando en China

El Formulario 1040 de EE. UU. siempre se expresa en dólares estadounidenses, utilizando los tipos de cambio prescritos o permitidos por el IRS. En general, para las partidas de ingresos o gastos utilizamos la tasa Ask promedio para el año fiscal en cuestión, y para las ganancias y pérdidas, las tasas diarias al contado.

Evitar la doble imposición

Si cumple con los umbrales de declaración del impuesto sobre la renta anual mencionados anteriormente, técnicamente está obligado a declarar e informar ingresos en todo el mundo a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre los mismos ingresos que también está obligado a pagar impuestos en China. La buena noticia es que, si paga impuestos sobre la renta en China sobre los ingresos que obtuvo allí, el IRC de EE. UU. cuenta con disposiciones que le permiten evitar la doble imposición sobre la renta, utilizando ambos:

• Usar una Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE) excluyendo así los ingresos obtenidos en China al determinar los impuestos sobre la renta de EE. UU. y/o
• Obtener un crédito fiscal extranjero (FTC) por los impuestos que pagó o acumuló a China contra los impuestos que debe a los EE. UU.

Las Exclusiones – FEIE

Como siempre, hay ciertas pruebas que debe cumplir para ser elegible para reclamar estas exclusiones y créditos especiales.

Si cumple con estos requisitos del IRC, el FEIE se reclama en el Formulario 2555 y le permite excluir los "Ingresos obtenidos en el extranjero" (FEI) de los impuestos federales sobre la renta de EE. UU. FEI es esencialmente un ingreso salarial o de trabajo por cuenta propia que gana mientras vive y reside en China/fuera de los EE. UU. 

Para calificar para tomar la FEIE tienes que:

• Conozca la “Prueba de Impuesto a la Vivienda”, (THT) y
• Conoce ya sea el:
  • “Prueba de residencia de buena fe” (BFR), o la
  • “Test de Presencia Física” (PPT).

En general, esto significa que, según los hechos y las circunstancias, usted debe vivir y/o trabajar en China y cumplir con ciertos requisitos específicos. Si califica para la FEIE, no es ilimitada. El IRS establece cantidades indexadas anualmente en cuanto a cuánto puede excluir.

Las exclusiones: HE y HD

Como expatriado estadounidense que vive en China, también puede calificar para:

• “Exclusión de vivienda” (HE) si está empleado o
• “Deducción Vivienda” (HD) si es autónomo.

Ambos mecanismos de vivienda mencionados anteriormente permiten a los expatriados de EE. UU. excluir FEI adicional de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU. en referencia a gastos de vivienda reales, calificados, en el extranjero pagados por ellos mismos o por sus empleadores, ya sea directamente o mediante reembolso en China. 

Los gastos de vivienda en el extranjero que califican pueden incluir, entre otros, elementos tales como China:

• alquiler,
• El valor justo de mercado de la vivienda provista por el empleador,
• Alquiler de muebles, y
• Gastos de vida temporales.
• Impuestos sobre bienes raíces/propiedad
• Etc ...

Sin embargo, para tomar el HE o el HD, primero debe estar calificado para tomar el FEIE, y el IRS establece límites anuales: una base o Norma de vivienda/ o Deducible y un Cap sobre cualquiera de las Exclusiones o Deducciones de Vivienda, que son determinado en referencia a la propia FEIE. 

El Formulario 114 FBAR y el Formulario 8938 FFA

Sin olvidar o marginar el hecho de que todas las personas estadounidenses deben considerar su obligación de presentar anualmente el Formulario 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos (FFA), el primero de los cuales se menciona específicamente en el Anexo B - Intereses y dividendos - que acompaña al formulario 1040, el hecho de que si debe presentar los formularios FBAR y FFA como expatriado estadounidense que vive y/o trabaja en China, las cantidades en ambos formularios deben sincronizarse y, por supuesto, que ambos formularios conllevan una multa por violación no intencional alucinante de $10,000 por cuenta/FFA por año

Lo más importante es...

Debido a que China establece impuestos sobre la renta sobre los ingresos a tasas mucho más altas que los EE. UU., si el cumplimiento del impuesto sobre la renta de EE. UU. se realiza correctamente, en general, suponiendo que no haya ingresos de fuente estadounidense, ni ingresos pasivos de EE. UU. ni días laborales de EE. UU., nunca debería tener que pagar nada adicional. Impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre los ingresos que obtuvo en China. 

Sin embargo, como puede ver, las reglas son complejas y es fácil sobrecargarse si no contrata a los especialistas en expatriados de EE. UU. de la firma CPA correcta. 

En Protax, nuestra meta y objetivo principal es analizar la interacción de FEIE, HD, HE y FTC para encontrar la estrategia óptima para limitar los impuestos que paga en todo el mundo. Mientras, por supuesto, al mismo tiempo se asegura de que cumple con los impuestos de los EE. UU. 

Protax es la firma de impuestos internacional individual estadounidense líder en el mundo, que se especializa en la prestación de servicios profesionales de clase mundial a expatriados estadounidenses. Para más información, llena nuestro formulario de contacto hablar con uno de nuestros asesores fiscales expertos.