Formulario FinCEN 114 - FBAR- Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras

El Formulario 114 de FinCEN, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras, se rige por el Título 31 de las Regulaciones del Departamento del Tesoro, Código de Regulaciones Federales (CFR) 1010.350, Dinero y finanzas.

WMinorsho debe presentar el formulario 114 de FinCEN

Todas las personas de los Estados Unidos (EE. UU.) (Definición según IRC Sec 7701 (b)) que tienen un interés financiero o autoridad de firma sobre cualquier cuenta financiera extranjera (fuera de los EE. UU.) con saldos de valor razonable agregados (no individuales) que superen los $ 10,000 USD en su punto más alto individual en el año fiscal calendario, deben informar dichas relaciones al Tesoro de los EE. UU. mediante un archivo electrónico en el Formulario 114 de FinCEN.

Una persona puede ser un individuo (incluso menores de edad) y entidades legales que incluyen, entre otras, una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), una Corporación, una Sociedad, un Fideicomiso y Patrimonio.

Los menores de edad

Una persona individual también incluye a los menores, quienes también son responsables de presentar los FBAR. Si el menor no puede presentar su FBAR por cualquier motivo, los padres, tutores u otra persona legalmente responsable del menor deben presentarlo y firmarlo en nombre del menor.

Extranjero: fuera de los EE. UU. para los fines de las presentaciones de FinCEN

Para fines de información y divulgación del Formulario 114 FBAR de FinCEN, Estados Unidos incluye los 50 estados, el Distrito de Columbia, todos los territorios y posesiones de los Estados Unidos (p. ej., Samoa Americana, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico, Guam, y las Islas Vírgenes de los Estados Unidos), y las tierras indias tal como se definen en la Ley Reguladora del Juego Indígena.

Una Cuenta Extranjera incluye una cuenta ubicada fuera de los EE. UU. Por ejemplo, si la cuenta está en una sucursal de un banco de los EE. UU. pero está ubicada físicamente fuera de los EE. UU., entonces la cuenta es una Cuenta Extranjera para propósitos de FBAR. Por el contrario, una cuenta de un banco extranjero mantenida en una sucursal ubicada físicamente dentro de los EE. UU. no es una cuenta extranjera para los fines de FinCEN FBAR.

¿Qué es la fecha de vencimiento del formulario 114 de FinCEN?

La fecha de vencimiento del Formulario 114 FBAR de FinCEN es la misma fecha de vencimiento que la declaración de impuestos del Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual, el Departamento del Tesoro debe recibir el FBAR antes del 15 de abril del año inmediatamente posterior al año fiscal calendario que se informa. es decir, cada año fiscal de presentación posterior.

Formulario 114 de FinCEN: fecha de vencimiento de la extensión

El Formulario 114 de FinCEN se puede extender automáticamente por un período de seis meses hasta el 15 de octubre. FinCEN ha anunciado que no hay necesidad de una solicitud específica de extensión automática de 6 meses utilizando un formulario específico.

¿Qué es un interés financiero?

Un interés financiero se define como el propietario del registro, titular del título legal, incluso si se mantiene en beneficio de otras personas.
El titular del registro o título legal puede ser:

1. un- agente o nominado,
2. para una corporación o sociedad: una propiedad directa o indirecta donde el accionista o socio posee más del 50% por valor/voto, ganancias/capital de cualquier corporación o sociedad respectivamente y
3. para un fideicomiso: cuando la persona a) es el otorgante del fideicomiso, b) tiene un interés de propiedad en el fideicomiso, c) cuando una persona tiene más del 50% de interés actual en los activos o ingresos del fideicomiso para el año calendario .

¿Qué es una cuenta extranjera?

Una Cuenta Extranjera incluye pero no se limita a- cualquiera:

1. Banco extranjero- cuenta de ahorro, corriente, vista, depósito o depósito a plazo, o
2. cualquier cuenta de valores o de corretaje, incluida una cuenta de materias primas, futuros u opciones,
3. cualquier cuenta de plan de pensión o jubilación extranjera, iv) cualquier póliza de seguro o póliza de renta vitalicia extranjera con valor de rescate en efectivo, v) una cuenta extranjera con lingotes de oro

Sin embargo, una Cuenta Extranjera para propósitos de FBAR no es un plan Extranjero de Beneficios Definidos o un plan de pensión Patrocinado por el Empleador.
Una Cuenta Extranjera comprende incluso cuentas negativas o de préstamo, aunque se establezcan en valor CERO; esto incluye hipotecas, LOC personales y tarjetas de crédito.

FinCEN Formulario 114a- Registro de autorización para presentar electrónicamente FBAR

Cuando los FBAR del Formulario 114 de FinCEN están completos y finalizados para la transmisión a terceros, el profesional debe completar un Formulario 114a y archivarlo.
Este formulario no se envía a FinCEN, pero sirve como un reconocimiento general de consentimiento para presentar.

Estructura del Formulario 114 de FinCEN

El Formulario 114 de FinCEN se divide en cinco partes: Parte I- Información del declarante, Parte II- Información sobre cuentas financieras de propiedad separada, Parte III Información sobre cuentas financieras de propiedad conjunta, Parte IV- Información sobre cuentas financieras Cuando el declarante tiene firma u otra autoridad pero no tiene interés financiero en la(s) cuenta(s) y Parte V- Información sobre la(s) cuenta(s) financiera(s) donde el declarante está presentando un informe consolidado.

Sanciones por no presentar la declaración: no intencional / intencional

Las sanciones del Formulario 114 FBAR de FinCEN por no divulgar la información requerida al Tesoro de los EE. UU. pueden dar lugar a sanciones civiles por violaciones no intencionales de $ 10,000 por cuenta por año, y violaciones intencionales, lo que sea mayor entre $ 100,000 o el 50% del valor. de la cuenta y puede incluir enjuiciamiento penal.

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