Los contribuyentes con activos extranjeros pueden tener requisitos de presentación de FBAR y FATCA en junio

WASHINGTON—El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a todos los contribuyentes con un requisito de presentación de FBAR que informen sus activos en el extranjero antes de la fecha límite del 30 de junio. Las presentaciones de FBAR han aumentado dramáticamente en los últimos años a medida que FATCA se incorpora gradualmente y otros esfuerzos de cumplimiento internacional han aumentado la conciencia entre los contribuyentes con activos en el extranjero.

El IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso cantidades relativamente pequeñas, a verificar si tienen un requisito de presentación. Por separado, ciertos contribuyentes que viven en el extranjero también pueden tener que presentar el Formulario 8938 relacionado con FATCA con sus declaraciones de impuestos antes de la fecha límite del 15 de junio. (Es posible que también se requiera que los contribuyentes nacionales presenten el Formulario 8938, que habría vencido antes del 15 de abril con sus declaraciones de impuestos).

“La gran mayoría de los contribuyentes pagan su parte justa. Los requisitos de presentación de FBAR y FATCA hacen que sea más difícil para ese número relativamente pequeño de contribuyentes que intentan ocultar activos e ingresos en el extranjero”, dijo el comisionado del IRS, John Koskinen. “Se alienta a los contribuyentes a revisar las reglas y divulgar sus activos en el extranjero”.

Requisitos de FBAR

FBA se refiere a Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras, que debe ser presentado ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), que es una dependencia del Departamento del Tesoro. El formulario debe presentarse electrónicamente y solo está disponible en línea a través del Presentación electrónica BSA Sitio web del sistema.

¿Quién necesita presentar un FBAR? Los contribuyentes con interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total superó los $10,000 en cualquier momento durante 2014, por lo general deben presentar una declaración. Para obtener más información sobre los requisitos de presentación, consulte Orientación actual de FBAR en IRS.gov. También vea el seminario web de una hora explicando el requisito FBAR.

El requisito de presentación de FBAR no es parte de la presentación de una declaración de impuestos. El formulario FBAR 114 se presenta por separado y directamente con FinCEN.

Las presentaciones de FBAR han aumentado en los últimos años, según datos de FinCEN. Las presentaciones de FBAR superaron 1 millón por primera vez en el año calendario 2014 y aumentaron nueve de los últimos 10 años desde alrededor de 280,000 en 2005.

Requisitos FATCA

FATCA se refiere a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. La ley aborda el incumplimiento tributario por parte de los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero centrándose en la presentación de informes por parte de los contribuyentes estadounidenses y las instituciones financieras extranjeras.

En general, la ley federal requiere Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes para informar cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a sus declaraciones de impuestos. Parte III de Horario b pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que completar y adjuntar a su declaración Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especiales. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor agregado de esos activos supera ciertos umbrales. Ver elInstrucciones de este formulario para más detalles.

El requisito del Formulario 8938 de FATCA no reemplaza ni afecta de otro modo la obligación del contribuyente de presentar un Formulario 114 de FBAR. A continuación se ofrece una breve comparación de los dos requisitos de presentación. Hoy Disponibles , en IRS.gov.

Obligaciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes, incluidos aquellos con doble ciudadanía que hayan vivido o trabajado en el extranjero durante todo o parte de 2014, pueden tener una obligación tributaria estadounidense y un requisito de presentación en 2015.

Un requisito de presentación generalmente se aplica incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como el exclusión de ingresos ganados en el extranjero o de  crédito fiscal extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente su obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios fiscales no son automáticos y solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

La fecha límite de presentación es el lunes, 15 de junio de 2015, para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes cuyo domicilio fiscal y domicilio se encuentran fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, y para aquellos que prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, en la fecha de vencimiento habitual. de su declaración de impuestos. Para hacer uso de esta prórroga automática de dos meses, los contribuyentes deben adjuntar a sus declaraciones una declaración explicando cuál de estas dos situaciones se aplica. Ver Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero para obtener más detalles.

Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en 2014 también deben determinar si tienen una obligación tributaria estadounidense. La fecha límite de presentación para extranjeros no residentes puede ser el 15 de abril o el 15 de junio, según las fuentes de ingresos. Ver Tributación de los Extranjeros No Residentes, en IRS.gov.

Más información disponible

Cualquier contribuyente estadounidense aquí o en el extranjero que tenga preguntas sobre impuestos puede consultar elContribuyentes Internacionales página de destino y use el en línea Mapa de impuestos del IRSy  Índice de temas de impuestos internacionales para obtener respuestas. Estas herramientas en línea reúnen o agrupan formularios, publicaciones y páginas web del IRS por tema y brindan a los usuarios un único punto de entrada para encontrar información fiscal.

Los contribuyentes que buscan preparadores de declaraciones en el extranjero deben visitar elDirectorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas.

Para ayudar a evitar demoras con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar el Página de consejos útiles para recibir un reembolso de impuestos para contribuyentes que viven en el extranjero.

Puede encontrar más información sobre las normas fiscales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que viven en el extranjero en,  Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero, disponible en IRS.gov.

El IRS ha lanzado nuevos videos en línea y ha ampliado otros recursos en línea para ayudar a los contribuyentes, especialmente a los que viven en el extranjero, a cumplir con sus obligaciones tributarias estadounidenses. Para más detalles ver IR-2015-85 emitido el 4 de junio de 2015.

 

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