El IRS les recuerda a aquellos con activos en el extranjero la fecha límite anual de FBAR del 15 de abril, generalmente prorrogable hasta el 15 de junio o el 2019 de octubre de XNUMX

El IRS les recuerda a los contribuyentes los plazos de presentación del Formulario 114 FBAR, Formulario 8938 Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos, que no se preocupen, ya que generalmente se extienden más allá de abril o junio de 2019 hasta el 15 de octubre de 2019. También se menciona el ahora desaparecido OVDP programa y simplificado.

El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes, incluidos aquellos con doble nacionalidad, que si tienen una cuenta bancaria o financiera en el extranjero, el 15 de abril de 2019 es la fecha límite para presentar su Informe anual de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR ). También deben verificar si tienen una obligación tributaria de los EE. UU. y un requisito de presentación de declaraciones de impuestos federales.

Aquí hay un resumen de los puntos clave a tener en cuenta:

Fecha límite para informar cuentas extranjeras

La fecha límite para presentar el FBAR es la misma que para la declaración de impuestos federales. Esto significa que el FBAR de 2018, Formulario 114, debe presentarse electrónicamente ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) antes del 15 de abril de 2019. FinCEN otorga a los contribuyentes que no cumplieron con la fecha límite del 15 de abril una extensión automática hasta el 15 de octubre de 2019 para presentar la FBAR. Los contribuyentes no presentan el FBAR con declaraciones de impuestos individuales, comerciales, de fideicomiso o sucesorias. Los contribuyentes que deseen presentar su FBAR en papel deben llamar a la línea de ayuda reglamentaria de la Red de Ejecución de Delitos Financieros para solicitar una exención de la presentación electrónica.

En general, el requisito de presentación se aplica a cualquier persona que haya tenido interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras en el extranjero cuyo valor total supere los $10,000 en cualquier momento durante 2018. Debido a este límite, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso relativamente pequeños, para verificar si este requisito de presentación se aplica a ellos. El formulario solo está disponible a través del Presentación electrónica BSA Sitio web del sistema.

Los contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero que reporten sus cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU. también deben visitar el Hoja de datos de FBAR publicado en IRS.gov.

El IRS finaliza el Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero (OVDP)

El IRS continuará utilizando herramientas además de la divulgación voluntaria para combatir la evasión de impuestos en el extranjero, incluida la educación de los contribuyentes, las pistas para denunciantes, el examen civil y el enjuiciamiento penal. El IRS continúa utilizando procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados que permanecerán vigentes y estarán disponibles para los contribuyentes elegibles. Pero, al igual que con OVDP, el IRS dijo que puede terminar con los procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados en algún momento. Los detalles completos del OVDP y los procedimientos simplificados están disponibles en Opciones disponibles para contribuyentes estadounidenses con activos financieros extranjeros no revelados.

La mayoría de las personas en el extranjero necesitan presentar

Por lo general, se aplica un requisito de presentación de impuestos sobre la renta, incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero o el crédito por impuestos extranjeros, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria de los EE. UU. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Se aplica una fecha límite especial de presentación y pago extendida a los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero. Para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes cuyo domicilio fiscal y residencia se encuentran fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, la fecha límite para la presentación y el pago de la contribución sobre ingresos es el 17 de junio de 2019. Los contribuyentes tienen dos días adicionales porque la fecha límite extendida normal, el 15 de junio, cae en un sábado de este año. Lo mismo se aplica a quienes prestan servicio militar fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos.

El interés, actualmente a una tasa del 6 por ciento anual, compuesto diariamente, se aplicará a cualquier pago recibido después de la fecha límite regular del 15 de abril. Ver Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero para obtener más detalles.

Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en 2018 también deben determinar si tienen una obligación tributaria estadounidense. La fecha límite de presentación para extranjeros no residentes es el 15 de abril. Ver Tributación de los Extranjeros No Residentes , en IRS.gov.

Informe especial de declaraciones de impuestos sobre la renta para cuentas y activos en el extranjero

Además de los requisitos del Informe anual de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) descritos anteriormente, la ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen estos artículos para el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, además de los requisitos de informes de cuentas extranjeras anteriores, es posible que ciertos contribuyentes también deban completar y adjuntar a su declaración Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros Especificados. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor agregado de esos activos supera ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.

Informes de entidades nacionales especificadas

Ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que se consideran formados con el fin de poseer (directa o indirectamente) activos financieros extranjeros específicos deben presentar el Formulario 8938 si el valor total de esos activos supera los $50,000 en el último día del año fiscal o $75,000 en cualquier tiempo durante el año fiscal.

Para obtener más información sobre los informes de entidades nacionales específicas, así como los tipos de activos financieros extranjeros específicos que deben informarse, consulte ¿Necesito presentar el Formulario 8938, “Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados”?? y es Instrucciones.

Informe en dólares estadounidenses

Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe informarse en una declaración de impuestos de EE. UU. en dólares estadounidenses. Asimismo, cualquier pago de impuestos debe realizarse en dólares estadounidenses.

Tanto el Formulario 114 de FinCen como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso de una tasa de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente de la tasa de cambio real en la fecha de la transacción. En general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de manera constante. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Divisas y tipos de cambio de divisas.

Informes de expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2018 deben presentar una alienígena de doble estatus declaración de impuestos, adjuntando Formulario 8854, Declaración Inicial y Anual de Expatriación. También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos, Filadelfia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y Aviso 2009-85, Orientación para expatriados bajo la Sección 877A, para más detalles.

Más información disponible

Cualquier contribuyente de EE. UU. aquí o en el extranjero que tenga preguntas sobre impuestos puede consultar la página de contribuyentes internacionales y usar el sitio web en línea. Mapa de impuestos del IRS y el Índice de temas tributarios internacionales para obtener respuestas. Estas herramientas en línea agrupan formularios, publicaciones y páginas web del IRS por tema y brindan a los usuarios un único punto de entrada para

Los contribuyentes que buscan preparadores de declaraciones en el extranjero deben visitar el Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas.

Para ayudar a evitar demoras con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar Consejos útiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para contribuyentes que viven en el extranjero , en IRS.gov.

Puede encontrar más información sobre las normas fiscales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero en Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero, disponible en IRS.gov.

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