FBAR: ¿Necesita informar sus cuentas bancarias en el extranjero?

¿Qué es el FBAR?

Si bien muchos expatriados no reconocen su obligación de presentar impuestos estadounidenses mientras viven en el extranjero, existen otras obligaciones de presentación que los expatriados deben conocer para evitar multas elevadas y cumplir al 100 % con el gobierno de EE. UU.

Mientras que el IRS quiere declaraciones de impuestos, el Departamento del Tesoro de EE. UU. tiene sus propios requisitos de presentación de informes. Uno de estos informes (y el más solicitado por quienes tienen activos en el exterior) es el FBAR. El FBAR, o Informe de cuenta bancaria extranjera, se requiere para expatriados con cuentas bancarias en el extranjero con saldos superiores a un umbral específico. En este artículo, explicamos quién debe presentar el FBAR, qué tipos de cuentas deben informarse, cómo enviar el informe al Departamento del Tesoro de EE. UU. y las sanciones que pueden esperar los contribuyentes morosos del FBAR.

El FBAR – ¿Quién debe presentar?

Cualquier persona que tenga cuentas bancarias extranjeras en el extranjero puede necesitar presentar el FBAR. Actualmente el umbral está fijado en $10,000. Lo que confunde a algunos expatriados es cómo determinar si sus cuentas bancarias han superado este umbral de $10,000.

Si tiene más de $ 10,000 (o su equivalente monetario) en una sola cuenta bancaria extranjera, debe informarlo con el Formulario TD F 90-22.1 para el FBAR. Sin embargo, si tiene varias cuentas bancarias con saldos inferiores a $ 10,000, es posible que aún deba presentar una declaración.

Digamos, por ejemplo, que ha residido en Italia durante varios años y tiene tres cuentas bancarias en Milán. Una es su cuenta corriente, que tiene un saldo del equivalente en euros de $3,000. Una es su cuenta de ahorros, que tiene un saldo del equivalente en euros de $7,000. Por último, tiene una cuenta de inversión en la que deposita mensualmente, con un saldo actual de $5,000. Cuando suma estas tres cuentas juntas, el total es de $15,000. Por esa razón, las tres cuentas (así como cualquier otra cuenta extranjera) deben informarse en el FBAR.

¿Qué tipos de cuentas deben ser reportadas?

Muchos expatriados hacen preguntas sobre qué cuentas deben reportarse. Una manera fácil de identificar si una cuenta debe ser reportada es aclarar si tiene o no autoridad de firma sobre esa cuenta.

Si tiene una cuenta de pequeña empresa configurada para una panadería que administra en Milán, esta cuenta debe informarse. Si está casado con un no residente y tiene una cuenta de ahorro conjunta, esta cuenta debe informarse. Si tiene una cuenta de inversión en el extranjero en una zona libre de impuestos, esta cuenta debe informarse.

Esencialmente, cualquier cuenta con su nombre, incluso si se comparte con muchas otras personas con autoridad de firma, debe informarse en su FBAR.

¿Cómo presento el FBAR?

Cualquier cuenta que deba informarse debe incluirse cuando presente el FBAR.  El FBAR no se envía con su declaración de impuestos federales al IRS. En su lugar, el formulario FBAR TD F 90-22.1 se envía al Departamento del Tesoro de EE. UU.

El formulario TD F 90-22.1 es un formulario relativamente simple de completar. Para completar el formulario, debe tener información sobre el banco, como el nombre del banco, la dirección y la información de contacto. A continuación, debe tener el número de cuenta y el saldo más alto que tuvo en la cuenta durante el año fiscal determinado. Es importante asegurarse de incluir todas las cuentas bancarias que tenga en el extranjero cuando complete este formulario para evitar sanciones por una presentación incorrecta.

Este formulario debe completarse y entregarse al Departamento del Tesoro de los EE. UU. antes del 30 deth de junio de cada año. Sin extensiones. A diferencia del IRS, el Tesoro no considera que los formularios se presenten el día en que fueron marcados por correo; deben recibirse antes del 30th.

Para ayudar a los contribuyentes a cumplir con este plazo, el Tesoro tiene un sistema establecido para la presentación electrónica. El sistema de archivos electrónicos de FinCEN es fácil de usar y elimina el estrés de asegurarse de que el Tesoro reciba sus informes antes de la fecha límite. Esto es especialmente útil para aquellos que necesiten enviar su FBAR desde el extranjero.

Sanciones por no presentar el FBAR

Si no sabía que necesitaba informar sus cuentas bancarias en el extranjero al Departamento del Tesoro de los EE. UU. o no las informó por otras razones, es posible que enfrente sanciones. Estas sanciones varían según el motivo de su morosidad y el valor de su cuenta en el extranjero. El peor de los casos es la incautación del 50% del saldo más alto de sus cuentas extranjeras, una multa de $50,000 por infracción o una combinación de ambas. El Tesoro también se reserva el derecho de emprender un proceso penal, que puede incluir e incluirá tiempo en la cárcel. En términos generales, enfrentará multas más altas si el Tesoro encuentra sus cuentas que si presentara sus FBAR morosos.

En el momento de redactar este informe (febrero de 2012), el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore está abierto sin fecha de cierre. Este programa permite que los contribuyentes morosos de FBAR se presenten, enfrenten sanciones reducidas o eliminadas y eviten cualquier proceso penal.

El FBAR

Si esta es la primera vez que escucha sobre el FBAR, puede ser un poco abrumador. Tenga la seguridad de que una vez que se haya presentado ante el Tesoro y haya informado sus FBAR morosos, este informe se convertirá en una parte más de su rutina fiscal de expatriados de EE. UU. En comparación con otros formularios del IRS, el formulario TD F 90-22.1 es un formulario sencillo de completar. Tenga en cuenta que si los informes se presentan a tiempo, no se imponen sanciones. El Tesoro simplemente quiere saber acerca de sus cuentas en el extranjero, no tomar su dinero.

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