WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes, incluidos aquellos con doble ciudadanía, que verifiquen si tienen una obligación tributaria estadounidense y un requisito de presentación. Al mismo tiempo, la agencia informó a cualquier persona con una cuenta bancaria o financiera extranjera que ahora se aplica una nueva fecha límite para los informes de estas cuentas, a menudo denominados FBAR.
Aquí hay un resumen de los puntos clave a tener en cuenta.
Nuevo Plazo para Reportar Cuentas en el Extranjero
A partir de este año, la fecha límite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) es la misma que para la declaración federal de impuestos sobre la renta. Esto significa que el FBAR de 2016, Formulario 114, debe presentarse electrónicamente ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) antes del 18 de abril de 2017. FinCEN ahora otorgará a los contribuyentes que no cumplan con la fecha límite del 18 de abril una extensión automática hasta el 16 de octubre de 2017 para presentar la FBA. No se requieren solicitudes de extensión específicas. En el pasado, la fecha límite de FBAR era el 30 de junio y no había extensiones disponibles.
En general, la obligación de presentar la declaración se aplica a cualquier persona que haya tenido interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total superara los $10,000 en algún momento de 2016. Debido a este límite, el IRS recomienda a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso si son relativamente pequeños, que verifiquen si esta obligación de presentación les aplica. El formulario solo está disponible a través del sitio web del Sistema de Presentación Electrónica de la BSA.
La mayoría de las personas en el extranjero necesitan presentar una declaración
Por lo general, se aplica un requisito de presentación de impuestos sobre la renta, incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero o el crédito por impuestos extranjeros, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria de los EE. UU. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.
Se aplica un plazo especial de presentación de declaraciones extendido para los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros que viven y trabajan en el extranjero. Para los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros cuyo domicilio fiscal se encuentra fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, la fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta es el 15 de junio de 2017. Lo mismo aplica para quienes prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. El pago de impuestos sigue venciendo el 18 de abril, y se aplicarán intereses a cualquier pago recibido después de esa fecha. Consulte la sección " Ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros en el extranjero" para obtener más detalles.
Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en 2016 también deben determinar si tienen obligación tributaria en Estados Unidos. La fecha límite para presentar la declaración de impuestos para extranjeros no residentes es el 18 de abril. Consulte la sección "Impuestos para extranjeros no residentes" en IRS.gov.
Reporte Especial de Declaración de Impuesto a la Renta para Cuentas y Activos Extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.
Además, algunos contribuyentes también deberán completar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938 , Declaración de Activos Financieros en el Extranjero. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los residentes extranjeros y ciertos extranjeros no residentes deben declarar determinados activos financieros en el extranjero en este formulario si el valor total de dichos activos supera ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.
Informes del IRS para cuentas de jubilación canadienses
El IRS eliminó un requisito especial de declaración anual que se aplicaba a los contribuyentes con participaciones en dos planes de jubilación canadienses populares. Esto formó parte de un cambio anunciado por el IRS en octubre de 2014 para facilitar a los contribuyentes con estos planes un tratamiento fiscal favorable en Estados Unidos. Como resultado, muchos estadounidenses y canadienses con planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP) y fondos de ingresos para la jubilación registrados (RRIF) no necesitan presentar el Formulario 8891 para informar sobre estos planes. Esto no afecta a otros requisitos de declaración que puedan aplicarse, como los Formularios 114 y 8938 de FinCEN.
Informes de entidades nacionales especificadas
Para el año tributario 2016, ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que se consideren formados con el fin de poseer (directa o indirectamente) activos financieros extranjeros específicos deben presentar el Formulario 8938 si el valor total de esos activos supera los $50,000 el último día del impuesto. año o $75,000 en cualquier momento durante el año fiscal.
Para obtener más información sobre corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que son entidades nacionales específicas y deben presentar el Formulario 8938, así como los tipos de activos financieros extranjeros específicos que deben declararse, consulte Quién debe presentar, Entidad nacional especificada, Activos financieros extranjeros especificados, Intereses en Activos Financieros Extranjeros Específicos y Activos No Requeridos a Reportar.
Informe en dólares estadounidenses
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.
Los formularios 114 y 8938 requieren el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio vigente en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Moneda extranjera y tipos de cambio.
Informes de expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2016 deben presentar una declaración de impuestos para extranjeros con doble estatus, adjuntando el Formulario 8854 , Declaración Inicial y Anual de Expatriación. También deben presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en Filadelfia, PA 19255-0049, antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85 , Guía para Expatriados según la Sección 877A, para obtener más detalles.
Elija Free File o E-File
Los ciudadanos estadounidenses y los residentes extranjeros que viven en el extranjero pueden usar IRS Free File para preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos sin costo alguno. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los residentes extranjeros que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $64,000 o menos pueden usar software de marcas reconocidas para preparar sus declaraciones y luego presentarlas electrónicamente sin costo. Un número limitado de empresas ofrece software compatible con direcciones en el extranjero.
Una segunda opción, Free File Fillable Forms, la versión electrónica de los formularios en papel del IRS, no tiene límite de ingresos y se adapta mejor a las personas que se sienten cómodas preparando su propia declaración de impuestos.
Las opciones de presentación electrónica e-file y Free File están disponibles hasta el 16 de octubre de 2017 para cualquier persona que presente una declaración de 2016. Consulte el enlace de presentación electrónica en IRS.gov para obtener detalles sobre las diversas opciones de presentación electrónica. Free File no está disponible para los extranjeros no residentes que deben presentar un Formulario 1040NR.
Más información disponible
Cualquier contribuyente estadounidense, ya sea en Estados Unidos o en el extranjero, con preguntas sobre impuestos puede consultar la página principal para contribuyentes internacionales y utilizar el Mapa Tributario del IRS y el Índice de Temas Tributarios Internacionales en línea para obtener respuestas. Estas herramientas en línea agrupan los formularios, publicaciones y páginas web del IRS por tema y ofrecen a los usuarios un único punto de acceso para encontrar información tributaria.
Los contribuyentes que busquen preparadores de declaraciones de impuestos en el extranjero deben consultar el Directorio de Preparadores de Declaraciones de Impuestos Federales con Credenciales y Cualificaciones Seleccionadas.
Para evitar retrasos en las devoluciones de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar la página de Consejos útiles para recibir eficazmente una devolución de impuestos para contribuyentes que viven en el extranjero.
Puede encontrar más información sobre las normas fiscales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes extranjeros que viven en el extranjero en la Publicación 54 , Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros en el extranjero, disponible en IRS.gov.
¿Es usted residente extranjero o ciudadano estadounidense que vive en el extranjero? Protax es una firma de asesoría fiscal internacional que ofrece servicios profesionales de primer nivel para impuestos a expatriados estadounidenses y a ciudadanos extranjeros no residentes en EE. UU. ¡Contáctenos para obtener más información!