IRS recuerda a aquellos con activos extranjeros de las obligaciones fiscales de los EE. UU.; La nueva fecha límite de presentación ahora se aplica a los informes de cuentas extranjeras

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes, incluidos aquellos con doble ciudadanía, que verifiquen si tienen una obligación tributaria estadounidense y un requisito de presentación. Al mismo tiempo, la agencia informó a cualquier persona con una cuenta bancaria o financiera extranjera que ahora se aplica una nueva fecha límite para los informes de estas cuentas, a menudo denominados FBAR.

Aquí hay un resumen de los puntos clave a tener en cuenta.

Nuevo Plazo para Reportar Cuentas en el Extranjero

A partir de este año, la fecha límite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) es la misma que para la declaración federal de impuestos sobre la renta. Esto significa que el FBAR de 2016, Formulario 114, debe presentarse electrónicamente ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) antes del 18 de abril de 2017. FinCEN ahora otorgará a los contribuyentes que no cumplan con la fecha límite del 18 de abril una extensión automática hasta el 16 de octubre de 2017 para presentar la FBA. No se requieren solicitudes de extensión específicas. En el pasado, la fecha límite de FBAR era el 30 de junio y no había extensiones disponibles.

En general, el requisito de presentación se aplica a cualquier persona que haya tenido interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras en el extranjero cuyo valor total supere los $10,000 en cualquier momento durante 2016. Debido a este límite, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso relativamente pequeños, para verificar si este requisito de presentación se aplica a ellos. El formulario solo está disponible a través del Presentación electrónica BSA Sitio web del sistema.

La mayoría de las personas en el extranjero necesitan presentar una declaración

Por lo general, se aplica un requisito de presentación de impuestos sobre la renta, incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero o el crédito por impuestos extranjeros, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria de los EE. UU. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Se aplica una fecha límite de presentación especial para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero. Para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes cuyo domicilio fiscal y residencia se encuentran fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, la fecha límite para presentar la declaración de impuestos sobre los ingresos es el 15 de junio de 2017. Lo mismo se aplica a quienes prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Los pagos de impuestos aún vencen el 18 de abril y se aplicarán intereses a cualquier pago recibido después de esa fecha. Ver Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero para obtener más detalles.

Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en 2016 también deben determinar si tienen una obligación tributaria estadounidense. La fecha límite de presentación para extranjeros no residentes es el 18 de abril. Ver Tributación de los Extranjeros No Residentes , en IRS.gov.

Reporte Especial de Declaración de Impuesto a la Renta para Cuentas y Activos Extranjeros

La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que completar y adjuntar a su declaración Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor agregado de esos activos supera ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.

Informes del IRS para cuentas de jubilación canadienses

El IRS eliminó un requisito especial de presentación de informes anuales que se aplicaba a los contribuyentes que tienen intereses en cualquiera de los dos populares planes de jubilación canadienses. Esto fue parte de un cambio del IRS anunció en octubre de 2014, lo que facilita que los contribuyentes con estos planes obtengan un tratamiento fiscal favorable en los EE. UU. Como resultado, muchos estadounidenses y canadienses con planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP) y fondos de ingresos para la jubilación registrados (RRIF) no necesitan presentar el formulario 8891 para informar los detalles de estos planes. Esto no afecta ningún otro requisito de información que pueda aplicarse, como el Formulario 114 y el Formulario 8938 de FinCEN.

Informes de entidades nacionales especificadas

Para el año tributario 2016, ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que se consideren formados con el fin de poseer (directa o indirectamente) activos financieros extranjeros específicos deben presentar el Formulario 8938 si el valor total de esos activos supera los $50,000 el último día del impuesto. año o $75,000 en cualquier momento durante el año fiscal.

Para obtener más información sobre corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que son entidades nacionales específicas y deben presentar el Formulario 8938, así como los tipos de activos financieros extranjeros específicos que deben declararse, consulte Quién debe presentar, Entidad nacional especificada, Activos financieros extranjeros especificados, Intereses en Activos Financieros Extranjeros Específicos y Activos No Requeridos a Reportar.

Informe en dólares estadounidenses

Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.

Ambos Formularios 114 y 8938 requieren el uso de una tasa de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente de la tasa de cambio real en la fecha de la transacción. En general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de manera consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Divisas y tipos de cambio de divisas.

Informes de expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2016 deben presentar una declaración de extranjería de doble estado, adjuntando Formulario 8854, Declaración Inicial y Anual de Expatriación. También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos de Filadelfia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y Aviso 2009-85, Orientación para expatriados bajo la Sección 877A, para más detalles.

Elija Free File o E-File

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero pueden usar Presentación gratuita del IRS para preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de forma gratuita. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los extranjeros residentes que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $ 64,000 o menos pueden usar software de marca para preparar sus declaraciones y luego presentarlas electrónicamente de forma gratuita. Un número limitado de empresas proporciona software que puede adaptarse a direcciones extranjeras.

Una segunda opción, Free File Fillable Forms, la versión electrónica de los formularios en papel del IRS, no tiene límite de ingresos y se adapta mejor a las personas que se sienten cómodas preparando su propia declaración de impuestos.

Las opciones de presentación electrónica e-file y Free File están disponibles hasta el 16 de octubre de 2017 para cualquier persona que presente una declaración de 2016. Consulte el enlace de presentación electrónica en IRS.gov para obtener detalles sobre las diversas opciones de presentación electrónica. Free File no está disponible para los extranjeros no residentes que deben presentar un Formulario 1040NR.

Más información disponible

Cualquier contribuyente estadounidense aquí o en el extranjero que tenga preguntas sobre impuestos puede consultar el Contribuyentes Internacionales página de destino y use el en línea Mapa de impuestos del IRS y el Índice de temas tributarios internacionales para obtener respuestas. Estas herramientas en línea agrupan formularios, publicaciones y páginas web del IRS por tema y brindan a los usuarios un único punto de entrada para encontrar información fiscal.

Los contribuyentes que buscan preparadores de declaraciones en el extranjero deben visitar el Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas.

Para ayudar a evitar demoras con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar el Página de consejos útiles para recibir un reembolso de impuestos para contribuyentes que viven en el extranjero.

Puede encontrar más información sobre las normas fiscales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que viven en el extranjero en, Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero, disponible en IRS.gov.

¿Es usted un extranjero residente o un ciudadano estadounidense que vive en el extranjero? Protax es una firma de impuestos internacional individual que se especializa en servicios profesionales de clase mundial para impuestos de expatriados de EE. UU., Impuestos para ciudadanos extranjeros/extranjeros no residentes de EE. UU. ¡Contáctenos para obtener más información!

 

Categorías

Miembro y Facultad Destacada de

Miembro y Facultad Destacada de