Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: presentación del formulario 8938 del IRS

Cómo presentar el formulario 8938 del IRS para sus impuestos de expatriados de EE. UU.

Justo cuando pensaba que lidiar con los impuestos de expatriados estadounidenses no podía ser más complejo, aparece otro formulario que algunos ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero deben presentar: el formulario 8938 del IRS, Declaración de activos financieros extranjeros especificados. Nuevo para 2011, el 8938 es otra forma que tiene el gobierno de los EE. UU. de recopilar información sobre las actividades financieras de los ciudadanos estadounidenses en todo el mundo. No todos los expatriados están obligados a presentar el 8938, pero todos los contribuyentes que viven fuera de los Estados Unidos deben revisar las instrucciones y los límites de divulgación del Formulario 8938 y comprender sus obligaciones individuales.

¿Qué es el Formulario 8938 del IRS?

El formulario 8938 requiere que los ciudadanos estadounidenses que tengan activos financieros en el extranjero por encima de cierto valor informen esta información al IRS. Estos activos financieros incluyen cuentas bancarias, así como cuentas de corretaje, acciones o valores de emisores extranjeros e instrumentos financieros extranjeros. También en la lista están los seguros de vida emitidos en el extranjero o los contratos de rentas vitalicias con un valor en efectivo, y las acciones en fondos de cobertura extranjeros y fondos de capital privado.

¿Cómo sé si necesito presentar el Formulario 8938?

Los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero deben presentar el 8938 si deben presentar una declaración de impuestos para el año en cuestión y si el valor de sus activos financieros extranjeros agregados alcanza los siguientes umbrales:

Específicamente, los expatriados deben presentar si son:

  • Soltero o casado que presenta una declaración por separado: el valor total de sus activos extranjeros especificados es superior a $200,000 en el último día del año fiscal, o superior a $300,000 en cualquier momento durante el año.
  • Casado que presenta una declaración conjunta: debe presentar 8938 si el valor total de los activos financieros extranjeros que usted y su cónyuge poseen es superior a $400,000 el último día del año fiscal, o más de $600,000 en cualquier momento durante el año fiscal.

¿Cómo presento el 8938?

Presente el Formulario 8938 del IRS con sus impuestos de expatriados de EE. UU. El 8938 está sujeto a los mismos plazos y extensiones que el resto de su declaración.

¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 8938 y el FBAR?

Muchos expatriados están justificadamente confundidos acerca de las diferencias entre el 8938 y el formulario TD F 90-22.1 Report of Foreign Bank and Financial Accounts, o FBAR. Técnicamente, el Formulario 8938 está destinado a garantizar que los ciudadanos en el extranjero cumplan plenamente con sus impuestos y obligaciones fiscales de expatriados de EE. UU., mientras que el FBAR es una herramienta de aplicación de la ley diseñada para detectar delitos financieros y flujos internacionales de dinero ilícito. Algunas otras diferencias incluyen:

  • El formulario 8938 se presenta con sus impuestos anuales de expatriados de EE. UU., mientras que el FBAR debe enviarse directamente al Departamento del Tesoro a más tardar el 30 de junio.th siguiente al año que se informa. (Nota: a diferencia de los formularios de impuestos estándar, que se consideran a tiempo si se matasellado por la fecha límite apropiada, el FBAR debe ser Recibido por Junio 30th para ser considerado a tiempo).
  • Los umbrales de divulgación para el 8938 son más altos que los del FBAR, que se activa si el valor de todas sus cuentas extranjeras supera los $10,000 en cualquier día del año del informe.
  • El 8938 requiere el informe de una clase más amplia de activos que el FBAR, que no solicita información sobre fondos de cobertura o capital privado.
  • El requisito 8938 se basa en tener un interés financiero en el activo, mientras que el FBAR también prueba la autoridad de firma sobre la cuenta o los activos en cuestión.
  • El 8938 es un nuevo requisito para 2011; las personas con presentaciones de FBAR atrasadas pueden estar sujetas a sanciones en cualquiera de los años anteriores que debían presentar pero no lo hicieron. Sin embargo, tenga en cuenta que esto no se ha aplicado cuando se trata de ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero que no sabían sobre el requisito de presentar una solicitud.

Aún tiene preguntas?

Si está confundido o no está seguro acerca de sus impuestos u obligaciones como expatriado de EE. UU. con respecto al 8938 o al FBAR, consulte a un contador público expatriado para obtener asesoramiento profesional. Si bien es poco probable que ignorar su obligación resulte en sanciones severas (a menos que deba dinero) o enjuiciamiento penal, sigue siendo una mejor idea cumplir ahora, mientras que los expatriados estadounidenses están recibiendo un margen de maniobra considerable. La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), la ley que dio lugar a la 8938, también obliga a las instituciones financieras extranjeras a reportar información sobre clientes que son ciudadanos estadounidenses, suponiendo que el IRS no pueda encontrarlo solo porque está viviendo en el extranjero es cosa del pasado.

 

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