Die Kampagne 896, die die US-Steuerbehörde IRS zur Überprüfung der Einhaltung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ins Leben rief, führte dazu, dass die IRS Hunderte von Steuerzahlern identifizierte, die erhebliche Einzahlungen auf ausländische Bankkonten nicht gemeldet hatten. Laut einem Bericht einer Kontrollorganisation zogen diese Bemühungen jedoch nur wenige Prüfungen und Strafen nach sich. Die IRS identifizierte Hunderte von Steuerzahlern, die […]
Für US-Bürger und -Einwohner mit Finanzkonten im Ausland ist die Einhaltung der Meldepflicht für ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) eine wichtige gesetzliche Verpflichtung. Steuerzahler müssen jährlich ausländische Finanzkonten offenlegen, wenn deren Gesamtwert einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Die Versäumung der FBAR-Meldefrist kann erhebliche Strafen nach sich ziehen, die von Geldstrafen […] reichen.
Sensationelle Neuigkeiten: Der Oberste Gerichtshof der USA hat am 28. Februar 2023 in einem Urteil im Fall Bittner (Nr. 21-1195 (US 28.02.23)) gegen Boyd (991 F.3d 1077 (9th Cir. 2021)) entschieden, dass die Strafe von 10,000 US-Dollar für nicht vorsätzliche Verstöße gegen das FBAR-Formular 114 pro Meldung und nicht pro Konto gilt! Der Oberste Gerichtshof der USA urteilte am Dienstag mit 5:4 Stimmen, dass […]
Die IRS erinnert Steuerzahler in IR-2022-174 an die bevorstehende Fristverlängerung für das Formular 114 FBAR am 17. Oktober 2022! Steuerpflichtige, die von Naturkatastrophen in Puerto Rico, Florida, North Carolina und South Carolina betroffen sind, müssen möglicherweise mit einer weiteren Fristverlängerung für die FBAR-Meldung rechnen. WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) erinnert heute US-Bürger, Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA und […]
Schließlich werden wir Klarheit über die FBAR-Strafe gemäß FinCEN-Formular 114 erhalten, die unter Titel 31 des Code of Federal Regulations (CFR) – Internal Revenue Service – und Finanzministerium (Treasury) fällt und von FinCEN – dem Federal Crimes Enforcement Network – verwaltet wird. Der Oberste Gerichtshof der USA hat am Dienstag, dem 21. Juni 2022, die Annahme des Falls angenommen.
Die IRS erinnert Steuerzahler in IR-2022-73 an die Abgabe des Formulars 114 FBAR. Sie brauchen sich keine Sorgen zu machen, da die Frist in der Regel über April bzw. Juni 2022 hinaus bis zum 17. Oktober 2022 verlängert wird, ohne dass eine Verlängerung erforderlich ist. Der Internal Revenue Service erinnerte heute US-Bürger, Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA und alle inländischen juristischen Personen daran, dass die Frist zur Abgabe ihrer FBAR-Meldung […]
Bekanntmachung – 5. Oktober 2021 – Das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) gab bekannt, dass Opfer von Hurrikan Ida, den Waldbränden in Kalifornien und dem Tropensturm Fred bis zum 31. Dezember 2021 Zeit haben, ihr FBAR-Formular 114 einzureichen. FinCEN bietet diese erweiterte Erleichterung für alle von der Federal Emergency Management Agency (FEMA) ausgewiesenen Gebiete an, darunter […]
Eine ausgezeichnete Darstellung der Meldepflichten von US-Bürgern hinsichtlich ihrer ausländischen Vermögenswerte/Konten auf dem FBAR-Formular 114 und dem FATCA-Formular 8938, der verschiedenen Strafen bei Nichteinhaltung dieser Pflichten sowie der Möglichkeiten zur Behebung dieser verspäteten Meldungen. ZUSAMMENFASSUNG: Steuerpflichtige sind grundsätzlich verpflichtet, ihre ausländischen Vermögenswerte zu melden […]
In ähnlicher Auffassung wie das Bezirksgericht im Fall Bittner (DC TX 29.06.2020) entschied das Berufungsgericht für den neunten Bezirk am 26. März 2021, dass die US-Steuerbehörde (IRS) gemäß 31 USC 5321(a)(5)(A) nur eine nicht vorsätzliche Strafe verhängen kann, wenn ein verspäteter, aber korrekter Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) […]
Das Berufungsgericht des Vierten Bezirks bestätigte die Strafen für die Nichtabgabe des Formulars 114 (Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten, FBAR) durch einen Steuerzahler. Die Strafen wurden als „vorsätzlich“ eingestuft, obwohl der Steuerzahler behauptete, die Meldepflicht nicht gekannt zu haben. Das Gericht befand sein Verhalten als „objektiv rücksichtslos“. Die Strafen wegen „vorsätzlicher“ FBAR-Verstöße wurden bestätigt, obwohl das Paar die FBAR-Meldepflicht nicht kannte.
FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) teilte am 31. Dezember 2020 den Meldepflichtigen mit, dass Konten mit virtuellen Währungen zwar derzeit nicht als meldepflichtige Konten gelten, jedoch in Kürze Änderungen vorgeschlagen werden, die eine Meldepflicht für Konten mit virtuellen Währungen gemäß 31 CFR 1010.350(c) nach sich ziehen werden. Derzeit definieren die Vorschriften zur Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten (FBAR) keine […]
Das Bezirksgericht entschied im Fall Bittner (DC TX 29.06.2020), dass sich die Strafe für einen fahrlässigen Verstoß gegen die FBAR-Meldepflicht auf jedes nicht fristgerecht oder ordnungsgemäß eingereichte FBAR-Formular 114 bezieht und nicht auf jedes einzelne unterhaltene, aber nicht fristgerecht oder ordnungsgemäß gemeldete ausländische Finanzkonto. Ob die US-Steuerbehörde (IRS) und das US-Finanzministerium dieser Ansicht zustimmen, wird sich erst mit der Zeit zeigen.
FinCEN stellt klar, dass die Vorschriften (31 CFR §1010.350(c)) virtuelle Währungen auf Offshore-Konten nicht als meldepflichtige Konten gemäß FBAR-Formular 114 definieren. Steuerberater und Steuerzahler beschäftigen sich seit Langem mit der Frage, ob virtuelle Währungen, auch Kryptowährungen genannt, für die Zwecke des FinCEN-Formulars 114 (Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten) meldepflichtig sind.
Die US-Steuerbehörde (IRS) erinnert Steuerzahler an die Abgabefristen für das Formular 114 FBAR und das Formular 8938 (Erklärung bestimmter ausländischer Finanzanlagen). Diese Fristen wurden in der Regel über April bzw. Juni 2019 hinaus bis zum 15. Oktober 2019 verlängert. Erwähnt werden außerdem das inzwischen eingestellte OVDP-Programm und das vereinfachte Verfahren. Die IRS erinnerte heute daran […]
Obwohl die Frist für Steuerzahler, ihre Offshore-Vermögenswerte vollständig offenzulegen und die Vorteile des Offshore Voluntary Compliance Program (OVDP) für vorsätzliche Steuerzahler in Anspruch zu nehmen, am 28. September 2018 abgelaufen ist, können Steuerzahler ihre Offshore-Vermögenswerte weiterhin freiwillig offenlegen. Im Falle, dass sie nicht vorsätzlich gehandelt haben, steht ihnen das vereinfachte Programm zur Verfügung, das […]
Das Offshore Voluntary Compliance Program (OVDP) für vorsätzliche Steuerzahler, die nicht alle ihre Einkünfte und/oder FBAR-Formulare 114 und/oder FFA-Formulare 8938 gemeldet haben, endete am 28. September 2018. 56,000 Steuerzahler und insgesamt 11.1 Milliarden Dollar profitierten davon. Für andere Steuerzahler gibt es weiterhin das vereinfachte Programm […]
FinCEN stellt klar, dass das FBAR-Formular 114 für die Steuersaison 2017 gemäß den Abgabeterminen für die US-Bundeseinkommensteuererklärungen (normalerweise der 15. April, der dieses Jahr jedoch auf einen Sonntag fällt und der 16. April in Washington, D.C. der Emancipation Day ist) am 17. April fällig ist. Darüber hinaus gibt es eine automatische Fristverlängerung […]
Schande über die IRS! Das Gericht urteilte, dass die Frage, ob eine Person vorsätzlich keine korrekte FBAR-Meldung abgegeben hat, eine Tatsachenfrage ist, die nicht im summarischen Verfahren geklärt werden kann, da es hier um die Absicht des Steuerzahlers geht. Die IRS hatte keinen Anspruch auf ein summarisches Urteil in der Frage der vorsätzlichen Unterlassung der FBAR-Meldung durch den Steuerzahler.
Aus Mitgefühl angesichts der verheerenden Folgen von Hurrikan Irma für die Steuerzahler in den von der FEMA ausgewiesenen Gebieten hat FinCEN die Frist für das FBAR-Formular 114 vom 16. Oktober 2017 auf den 31. Januar 2018 verlängert. Jungferninseln, Puerto Rico und Teile Floridas sind nun berechtigt, die Fristverlängerung in Anspruch zu nehmen; die Steuerzahler haben bis zum 31. Januar 2018 Zeit, ihr Formular einzureichen. Die Financial Crimes Enforcement Administration […]
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) hat heute US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA, einschließlich Doppelstaatsbürger, daran erinnert, ihre Steuerpflicht in den USA und die damit verbundene Abgabepflicht zu prüfen. Gleichzeitig wies die Behörde alle Inhaber ausländischer Bank- oder Finanzkonten darauf hin, dass für die Meldung von […] eine neue Frist gilt.
Zum dritten Mal in Folge hat die US-Steuerbehörde IRS eine offizielle Liste der häufigsten Steuerbetrugsmaschen, die sogenannten „Dirty Dozen“, veröffentlicht. Und wieder einmal ist Steuerhinterziehung im Ausland auf der Liste vertreten. Kürzlich rühmte sich die IRS damit, über eine halbe Million Meldungen über nicht deklariertes Offshore-Geld von Steuersündern erhalten und 9.9 Milliarden US-Dollar an Steuerschulden zurückgefordert zu haben.
Jedes Jahr veröffentlicht die US-Steuerbehörde IRS eine Liste der zwölf häufigsten Steuerbetrugsmaschen des Vorjahres. Angeführt wird der kürzlich veröffentlichte Bericht für 2017 von Telefonbetrug, Phishing und einer besonders besorgniserregenden Masche: Betrug durch Steuerberater. „Die überwiegende Mehrheit der Steuerfachleute bietet ehrliche und qualitativ hochwertige Dienstleistungen an.“ Doch es gibt eine Minderheit von Steuerberatern, die sich schädigen.
In letzter Zeit haben viele Steuerberater festgestellt, dass einige ihrer Mandanten ihre Beteiligungen an ausländischen Bankkonten, Unternehmen oder Trusts dem IRS nicht gemeldet haben. Da der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ausländische Finanzinstitute verpflichtet, ihre US-Einleger dem IRS zu melden, ist die Wahrscheinlichkeit höher, dass der IRS […]
Wer muss das Formular 114, Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten (FBAR), ausfüllen? Gemäß dem Bankgeheimnisgesetz (PL 91-508) ist jede US-Person, die ein finanzielles Interesse an einem Bank-, Wertpapier- oder sonstigen Finanzkonto im Ausland hat oder über eine entsprechende Zeichnungs- oder sonstige Befugnis verfügt, dazu verpflichtet.
Wenn Sie US-Bürger sind und Konten im Ausland besitzen, sollten Sie unbedingt sicherstellen, dass Sie alle US-Steuergesetze einhalten und alle erforderlichen Informationen offengelegt haben. Das US-Justizministerium (DOJ) ist entschlossen, Steuersünder zu ermitteln und hat seine Bemühungen zur Aufdeckung von Steuerhinterziehung wieder aufgenommen. Im Januar 2016 […]
Nicht deklarierte Offshore-Konten WASHINGTON – Während die internationalen Bemühungen zur Einhaltung der Steuervorschriften mehrere neue Meilensteine erreichen, erinnert der Internal Revenue Service (IRS) US-Steuerzahler mit nicht deklarierten Offshore-Konten daran, dass sie die bestehenden Möglichkeiten nutzen sollten, um ihren bundesstaatlichen Steuerpflichten vollständig nachzukommen. Aktualisierte Daten zeigen, dass 55,800 Steuerzahler am Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) teilgenommen haben, um […]
Doppelte Meldepflichten für im Ausland lebende US-Bürger: Das American Institute of CPAs (AICPA) empfiehlt in einem Schreiben vom 15. August an das US-Finanzministerium und den Internal Revenue Service (IRS), die Steuererklärungspflichten für bestimmte im Ausland lebende US-Bürger durch den gezielten Wegfall bestimmter doppelter Meldepflichten zu vereinfachen. Die Erleichterung würde gelten […]
In einer Entscheidung, die die Befugnisse der US-Steuerbehörde (IRS) zur Erzwingung der Vorlage von Dokumenten durch einen Steuerzahler einschränkt, hob der Zweite US-Berufungsgerichtshof eine Anordnung des Bezirksgerichts auf und verwies den Fall zurück. Diese Anordnung hatte den Beklagten Steven Greenfield zur Befolgung von IRS-Vorladungen zur Vorlage von Dokumenten im Zusammenhang mit seinen Offshore-Konten verpflichtet. Der Gerichtshof entschied, dass die Doktrin der vorhersehbaren Rechtslage nicht anwendbar sei, um […]
ax News, Fachzeitschriften und Newsletter > Bundessteuern > Bundessteuertag – Aktuell > JUSTIZ > J.3, Steuerzahler nicht zur Einhaltung der FBAR-Meldepflicht für Online-Pokerkonten verpflichtet (Hom, CA-9), (29. Juli 2016) Die Konten eines Pokerspielers bei zwei Online-Poker-Websites galten nicht als ausländische Finanzkonten im Sinne der FBAR-Regelung.
Von Laura Saunders: Das US-Justizministerium hat damit begonnen, die Schweizer Bankkonten Tausender US-Steuerzahler zu überprüfen, um die Bankinformationen mit den Angaben der Steuerzahler an die US-Steuerbehörde (IRS) abzugleichen. Abweichungen zwischen Konten und Steuererklärungen könnten strafrechtliche Ermittlungen nach sich ziehen, erklärte Nanette Davis, leitende Juristin der Steuerabteilung des Justizministeriums, auf einer kürzlich stattgefundenen Konferenz. […]
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) erinnerte heute Steuerzahler mit einem oder mehreren Bank- oder Finanzkonten außerhalb der USA oder mit Zeichnungsberechtigung für solche Konten daran, dass sie bis Donnerstag, den 30. Juni, möglicherweise eine FBAR-Meldung abgeben müssen. Laut Gesetz sind viele US-Steuerzahler mit ausländischen Konten, deren Beträge bestimmte Schwellenwerte überschreiten, verpflichtet, das Formular 114, den FBAR-Bericht, einzureichen.
WASHINGTON – Die US-Steuerbehörde IRS erinnerte heute US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA, einschließlich Doppelstaatsbürgern, die 2015 ganz oder teilweise im Ausland gelebt oder gearbeitet haben, daran, dass für sie möglicherweise eine US-Steuerpflicht und eine Steuererklärungspflicht für 2016 besteht. Die IRS empfiehlt Steuerzahlern mit ausländischem Vermögen, selbst bei relativ geringen Beträgen, […]
WASHINGTON – Das starke und anhaltende Wachstum der Steuerzahler, die ihren Meldepflichten für ausländische Finanzkonten nachkommen, spiegelt ein gestiegenes Bewusstsein und eine verbesserte Einhaltung dieser wichtigen Komponente der Offshore-Steuervorschriften wider, erklärte der Internal Revenue Service (IRS) heute. „Steuerzahler im In- und Ausland müssen ihre Offshore-Steuer- und Meldepflichten ernst nehmen“, sagte IRS-Chef John Koskinen. „Eine verbesserte Einhaltung der Offshore-Vorschriften […]
WASHINGTON – Seit 2009 haben sich über 54,000 Steuerzahler an Programmen zur Offenlegung von Offshore-Konten beteiligt. Der Internal Revenue Service (IRS) erinnerte heute US-Steuerzahler mit nicht deklarierten Offshore-Konten daran, die bestehenden Möglichkeiten zur vollständigen Erfüllung ihrer bundesstaatlichen Steuerpflichten zu prüfen. Sowohl das Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) als auch die vereinfachten Verfahren ermöglichen dies.
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) erinnerte heute alle Inhaber von Bank- oder Finanzkonten außerhalb der USA sowie alle Personen mit Zeichnungsberechtigung für solche Konten daran, dass sie bis kommenden Dienstag, den 30. Juni, eine FBAR-Meldung abgeben müssen. FBAR steht für Formular 114, „Report of Foreign Bank and Financial Accounts“ (Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten), das […]
Die US-Steuerbehörde (IRS) erinnert Steuerzahler mit ausländischen Konten an wichtige Fristen im Juni für FATCA- und FBAR-Meldungen. Die IRS wies am Mittwoch Steuerzahler mit Offshore-Konten auf zwei wichtige Termine im Juni hin, die mit Meldungen zu ausländischen Bank- und Finanzkonten (FATCA) und dem Foreign Account Tax Compliance Act (FBAR) zusammenhängen. Alle Steuerzahler mit ausländischen Konten müssen diese Fristen einhalten.
Alle US-Bürger und -Einwohner müssen ihr weltweites Einkommen in ihrer US-amerikanischen Einkommensteuererklärung angeben. Wenn Sie sich zum regulären Abgabetermin Ihrer Steuererklärung außerhalb der USA aufgehalten haben, ist die verlängerte Frist für die Abgabe Ihrer Steuererklärung für 2014 Montag, der 15. Juni 2015. Ebenso ist die Frist für die Meldung von Zinsen auf bestimmte ausländische Finanzkonten der 15. Juni 2015.
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) hat heute alle Steuerzahler mit FBAR-Meldepflicht daran erinnert, ihre ausländischen Vermögenswerte bis zum 30. Juni zu melden. Die Anzahl der FBAR-Meldungen ist in den letzten Jahren im Zuge der schrittweisen Einführung des FATCA-Gesetzes und anderer internationaler Compliance-Maßnahmen, die das Bewusstsein von Steuerzahlern mit Auslandsvermögen geschärft haben, drastisch gestiegen. Der IRS empfiehlt Steuerzahlern mit Auslandsvermögen, […]
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) erinnerte heute US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA, einschließlich Doppelstaatsbürger, die 2014 ganz oder teilweise im Ausland gelebt oder gearbeitet haben, daran, dass für sie möglicherweise eine US-Steuerpflicht und eine Steuererklärungspflicht für 2015 besteht. Die meisten im Ausland lebenden Personen müssen eine Steuererklärung abgeben. Eine solche Pflicht gilt in der Regel […]
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service (IRS) gab heute bekannt, dass die Steuerhinterziehung durch das Verstecken von Geld oder Vermögenswerten auf nicht deklarierten Offshore-Konten auch für die Steuererklärungssaison 2015 weiterhin auf seiner jährlichen Liste der zwölf häufigsten Steuerbetrugsmaschen, den sogenannten „Dirty Dozen“, steht. „Die jüngste Reihe erfolgreicher Maßnahmen gegen Offshore-Steuerhinterzieher und die Finanzorganisationen, die ihnen dabei helfen, […]
Von Robert Barnett, CPA, JD, MS (Steuerrecht) und Renato Matos, JD, LLM (Steuerrecht): Der Foreign Account Tax Compliance Act von 2010 (FATCA) hat sich in den letzten Monaten auch außerhalb der Vereinigten Staaten manifestiert, infolge einer am 29. August 2013 verkündeten Vereinbarung zwischen dem US-Justizministerium und dem Eidgenössischen Finanzdepartement der Schweiz. […]
WASHINGTON – Steuerzahler im Ausland, die Anspruch auf eine automatische zweimonatige Fristverlängerung haben, müssen ihre US-Einkommensteuererklärung für 2013 bis Montag, den 16. Juni, einreichen, so der Internal Revenue Service (IRS). Die Frist am 16. Juni gilt für US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA, die im Ausland leben oder außerhalb der USA im Militärdienst sind (regulärer Abgabetermin: 15. April).
Freiwillige Offenlegung von Offshore-Konten erreicht 43,000, so eine Justizbeamtin (19. März 2014). Die Zahl der freiwilligen Offenlegungen von Offshore-Konten durch US-Kontoinhaber hat 43,000 erreicht, sagte Kathryn Kenneally, stellvertretende Generalstaatsanwältin (Steuerabteilung) des US-Justizministeriums, am 18. März. Sie sprach mit Scott Michel von Caplin & Drysdale Chartered im Rahmen einer Veranstaltung der American Bar Association.
Steuernachrichten, Fachzeitschriften und Newsletter > Bundessteuern > Bundessteuertag – Aktuell > KONGRESS > C.1, Levin und McCain fordern Justizministerium auf, Auslieferung in Steuerhinterziehungsfällen zu beantragen (20. März 2014) Die Abgeordneten des Ständigen Unterausschusses für Untersuchungen des Senatsausschusses für Innere Sicherheit und Regierungsangelegenheiten forderten am 18. März das Justizministerium auf, die Auslieferung zu beantragen.
Die Abwägung der Optionen erfordert ein umfassendes Verständnis der Risiken. Von Scott H. Novak, Esq., Dezember 2013. Wirtschaftsprüfer betreuen häufig Mandanten mit einem Interesse an oder einer Zeichnungsberechtigung für ausländische Konten. Die US-Steuerbehörde (IRS) hat die Einhaltung der Meldepflichten für US-Inhaber ausländischer Konten betont, doch viele Steuerzahler kennen ihre Pflichten möglicherweise immer noch nicht und […]
Das IRS hat einige Formulare 8938 von inländischen Unternehmen für das Steuerjahr 12 erhalten. Bitte beachten Sie, dass diese Unternehmen das Formular 8938 für das Steuerjahr 12 nicht einreichen müssen. Das IRS plant jedoch, zukünftig Regelungen zu erlassen, die die Einreichung des Formulars 8938 für inländische Unternehmen vorschreiben, wenn diese gegründet wurden oder die Voraussetzungen für eine Steuererklärung in Anspruch nehmen.
