US-EXPATRIATE-STEUERN IN DEN VEREINIGTEN ARABISCHEN EMIRATEN

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) leben/arbeiten

Die Grundlagen – Die VAE

Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE), deren Hauptstadt Abu Dhabi und die größte Stadt Dubai ist, manchmal auch einfach Emirate genannt, sind ein souveräner Staat in Westasien am östlichen Ende der Arabischen Halbinsel. Es grenzt an Oman und Saudi-Arabien und hat Seegrenzen im Persischen Golf mit Katar und dem Iran. Es ist eine konstitutionelle Wahlmonarchie auf Bundesebene, die aus einer Föderation von sieben Emiraten gebildet wurde, bestehend aus Abu Dhabi (das als Hauptstadt dient), Ajman, Dubai, Fujairah, Ras Al Khaimah, Sharjah und Umm Al Quwain. Ihre Grenzen haben zahlreiche Enklaven ineinander.

Jedes Emirat wird von einem Herrscher regiert, die zusammen den Obersten Bundesrat bilden und von denen einer als Präsident der Vereinigten Arabischen Emirate fungiert.

Kurz zur Geschichte, die VAE waren eine britische Kolonie, die am 2. Dezember 1971 ihre Unabhängigkeit vom Vereinigten Königreich erlangte.

Sheikh Zayed, Herrscher von Abu Dhabi und erster Präsident der VAE, überwachte die Entwicklung der Emirate. Die VAE sind in der arabischen Welt überwiegend als Technologieführer bekannt, das mit Abstand fortschrittlichste Land der islamischen Nation gilt als das säkularste Land der arabischen Welt. Obwohl Alkohol und westliche Ideale „offiziell“ verpönt sind, werden sie am meisten ignoriert und westliche Ideale gedeihen, Frauen können ihre Meinung offen äußern und die VAE haben eine aktive Underground-Party- und Nachtszene. Die VAE sind auch religiös am offensten, tatsächlich wurde kürzlich eine jüdische Synagoge eröffnet, die VAE haben viele nicht-islamische religiöse Veranstaltungen abgehalten, darunter jüdische Bar Mizwa und Hochzeiten. Dies macht die VAE, eine hauptsächlich sunnitische Nation, zu einem geschworenen Feind des Iran und direkt im Golf-Kooperationsrat (GCC) mit Führer Saudi-Arabien.

Vor allem erreichten die Vereinigten Arabischen Emirate und Israel im August 2020 ein historisches Friedensabkommen zwischen Israel und den Vereinigten Arabischen Emiraten, das von den USA vermittelt wurde, um zu einer vollständigen Normalisierung der Beziehungen zwischen den beiden Ländern zu führen. Das Abkommen wurde offiziell Teil des Abraham-Abkommens zwischen den Vereinigten Arabischen Emiraten und Israel und wurde am 15. September 2020 unterzeichnet.

Die Hauptstütze der VAE sind natürlich ihre riesigen Öl- (6. größte der Welt) und Erdgasreserven (7. größte der Welt). Sie werden immer bekannter für ihre dynamische Gesundheitsversorgung, Bildung und Infrastruktur. Die Wirtschaft der VAE ist die am stärksten diversifizierte im Golf-Kooperationsrat, während die bevölkerungsreichste Stadt Dubai eine Weltstadt und ein internationales Luftfahrt- und Seehandelszentrum ist. Während das Land weniger abhängig von Öl und Gas geworden ist, konzentriert es sich auch wirtschaftlich auf Tourismus und Wirtschaft.

Die Regierung der VAE erhebt keine Einkommensteuer, obwohl es ein Körperschaftsteuersystem gibt und 5 eine Mehrwertsteuer von 2018 % eingeführt wurde. Daher sind die VAE ein einkommensteuerfreies Land.

Die VAE umfassen eine Gesamtfläche von 32,300 Quadratmeilen, sind flächenmäßig das 114. größte Land der Welt, haben eine Bevölkerung von 9,890,400 Menschen und ein BIP von 987.456 Milliarden US-Dollar. Die Währung der VAE ist der VAE-Dirham oder AED. Die Zeitzone der VAE ist +4 UTC, die Landesvorwahl der VAE ist +971, ihre Internet-TLD ist „.ae“ und sie arbeitet mit einem 230-Volt-Stromnetz.

Die USA und die arabischsprachige Bevölkerung der VAE haben keine gemeinsame Sprache oder gemeinsames Erbe, aber die Zugehörigkeit zum Gesundheitswesen und zur Bildung sowie der robuste Waffenverkauf, einschließlich der Beschaffung hochtechnischer Waffen im Rahmen der nationalen Allianz gegen den Iran, machen die VAE zu einem beliebten Ziel für Amerikaner wohnen und arbeiten.

Als US-Bürger oder ansässiger Ausländer (US Expat), der in den VAE lebt, besteht jedoch niemals die Möglichkeit einer „doppelten Einkommensbesteuerung“, dh Steuern sowohl in den VAE als auch in den USA für dasselbe Einkommen zahlen zu müssen, das Sie verdient haben die VAE ist die gute Nachricht, dass dies US-Personen nicht daran hindern wird, die Ausschlüsse wie unten beschrieben zu verwenden!

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerpflichten für US-Expats, die in den VAE leben

Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren Bürgern und Einwohnern tun, die in den VAE leben und arbeiten. 

Vermeidung von Doppelbesteuerung – nie ein Problem in den VAE ohne Einkommenssteuer

Wenn Sie die oben genannten Schwellenwerte für die jährliche Einkommensteuererklärung erfüllen, sind Sie technisch verpflichtet, weltweite Einkünfte für US-Einkommensteuerzwecke mit denselben Einkünften, für die Sie auch verpflichtet sind, Steuern an die VAE zu zahlen, einzureichen und zu melden. Die gute Nachricht ist, dass, obwohl es gibt keine an die VAE zu zahlende Einkommenssteuer. auf Ihr Einkommen, das Sie dort verdient haben, hat das US IRC Bestimmungen eingeführt, die es Ihnen dennoch ermöglichen, die Einkommensteuer überall in Höhe der Ausnahmebeträge im Wesentlichen zu vermeiden. Im Wesentlichen völlig steuerfreies Geld mit dem Einsatz von:  

• Das Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen (FEIE), wodurch verdientes Einkommen – Einkommen, das in den VAE erzielt wird, bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern ausgeschlossen wird

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese IRC-Anforderungen erfüllen, wird die FEIE auf dem Formular 2555 beantragt und ermöglicht Ihnen, „Foreign Earned Income“ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI ist im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkommen, das Sie verdienen, während Sie in den VAE/außerhalb der USA leben und wohnen 

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie auf der Grundlage von Fakten und Umständen tatsächlich in den VAE leben und/oder arbeiten und bestimmte spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als US-Expat, der in den VAE lebt, können Sie sich auch für Folgendes qualifizieren:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Beides Gehäusemechanismen Die oben genannten Bestimmungen ermöglichen es US-Expats, zusätzliche FEI von ihrer US-Bundeseinkommensteuer in Bezug auf tatsächliche qualifizierte ausländische Wohnkosten auszunehmen, die sie selbst oder ihre Arbeitgeber entweder direkt oder durch Erstattung in den VAE bezahlt haben. 

Qualifizierte ausländische Wohnkosten können solche Posten wie VAE umfassen, sind aber nicht darauf beschränkt:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Bezirke ohne Einkommenssteuer

Da die VAE kein etabliertes und formelles Einkommensteuersystem haben, haben US-Expats, die in den VAE leben/arbeiten, keine Möglichkeit, die US-FTC zu nutzen. Da es keinen ausländischen Steueranteil gibt.

Wenn es also um einen US-Expat geht, der in den VAE lebt/arbeitet, sind FEIE, HE und HD die einzigen Optionen.

Interessanterweise gab es, als der IRC-Abschnitt 911 – Foreign Earned Income – zum ersten Mal erlassen wurde, nie eine Anforderung, dass der US-Expat, der in den VAE lebt/arbeitet, eine ausländische Steuer zahlen muss, um die Vorteile des IRC-Abschnitts 911 – FEIE, HE geltend zu machen und HD.

Der einzige Fall, in dem ein US-Expat, der in den VAE lebt/arbeitet, die Vorteile von IRC Sec 911-FEIE, HE und HD nicht in Anspruch nehmen kann, ist, wenn er nicht verpflichtet ist, eine Einkommenssteuer der VAE zu zahlen, wie es immer der Fall ist, aber auch dort, wo sie es tun gegenüber den Behörden der VAE geltend gemacht, dass sie auch keine Steueransässigen der VAE seien. Dies ist der einzige Fall, in dem ein US-Expat die Ausschlüsse nicht verwenden darf.

Beispielsweise im Fall eines US-Expats, der in einem Land ohne Einkommenssteuer lebt / arbeitet, wie es in den VAE-Konzepten wie den PPT-Folientagen, der Beschaffung ausländischer und US-Arbeitseinkommen und den HE- und HD-Obergrenzen-Selbstbehalten der Fall ist und Obergrenzen sollten vollständig berücksichtigt werden. Da die Ausschlüsse vollständig maximiert werden müssen, um die US-Einkommensteuerpflicht des US-Expats zu begrenzen.

Der US-Expat in den VAE ist am besten beraten, seine Unterlagen einem CPA anzuvertrauen, der versteht und
ist in diesem wirklich Nischen- und komplexen Bereich der internationalen US-Einzelbesteuerung bekannt und respektiert, was zu US-Steuereinsparungen von vielen Zehntausend Dollar führen kann, wenn die richtige Wahl des Steuerberaters getroffen wird.

Das Formular 114 FBAR

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) einzureichen, auf das speziell in Anhang B – Zinsen und Dividenden – verwiesen wird, das dem Formular 1040 beiliegt dass Sie, wenn Sie als US-Expat, der in den VAE lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen synchronisieren und mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verstöße von 10,000 USD pro Konto und Jahr belegt sein müssen

Fazit

Denn die VAE. Hat kein formelles Einkommensteuersystem, erhalten US-Expats, die in den VAE leben/arbeiten, einen steuerfreien Urlaub auf alle ihre Einkünfte, die unter die oben genannten Ausnahmen fallen.

Wenn die Einhaltung der US-Einkommenssteuer korrekt durchgeführt wird, sollten Sie im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein Einkommen aus US-Quellen – kein passives Einkommen in den USA und keine US-Arbeitstage – zusätzliche US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkommen zahlen müssen, die die kombinierten Steuerbefreiungen nur auf das erzielte Einkommen überschreiten die VAE.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.