US-EXPATRIATE-STEUERN IN KANADA

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in Kanada leben/arbeiten

Die Grundlagen – Kanada

Kanadas Hauptstadt ist Ottawa, die drei größten Städte sind Toronto, Montreal und Vancouver. Kanada ist ein Land im nördlichen Teil von Nordamerika, direkt über den Vereinigten Staaten. Es besteht aus zehn Provinzen und drei Territorien, die sich vom Atlantik bis zum Pazifischen Ozean und nach Norden bis in den Arktischen Ozean erstrecken, was es zum flächenmäßig zweitgrößten Land der Erde macht. Die südliche und westliche Grenze zu den Vereinigten Staaten, die sich über 5,525 Meilen erstreckt, ist die längste binationale Landgrenze der Welt.

Verschiedene indigene Völker lebten Tausende von Jahren vor der europäischen Kolonialisierung im heutigen Kanada. Ab dem 16. Jahrhundert erkundeten britische und französische Expeditionen die Atlantikküste und ließen sich später nieder. Als Folge verschiedener bewaffneter Konflikte gab Frankreich 1763 fast alle seine Kolonien in Nordamerika ab. Kanada wurde 1867 durch die Vereinigung von drei britisch-nordamerikanischen Kolonien durch die Konföderation als föderale Herrschaft von vier Provinzen gegründet. Damit begann eine Zunahme von Provinzen und Territorien und ein Prozess zunehmender Autonomie gegenüber dem Vereinigten Königreich. Diese Ausweitung der Autonomie wurde durch das Statut von Westminster von 1931 hervorgehoben und gipfelte im Canada Act von 1982, der die kolonialen Bindungen und die rechtliche Abhängigkeit vom britischen Parlament durchtrennte.

Kanada ist eine parlamentarische Demokratie und eine konstitutionelle Monarchie mit einem Monarchen und einem Premierminister, der als Vorsitzender des Kabinetts und Regierungschef des Landes fungiert. Als Teil des Commonwealth of Nations ist Kanada auch heute noch Mitglied der Frankophonie und auf Bundesebene offiziell zweisprachig.

Verstrickt in einen ständigen Kampf zwischen Engländern und Franzosen, hat die Provinz Québec zwei nicht für Kanada verbindliche Referenden durchgeführt, um von Kanada abzurücken, das erste 1980 und das zweite 1995, bei denen die Unabhängigkeit von Québec beide Male knapp verlor. Im Jahr 2018 wurde die Parti-Quebecois, die politische Partei der französischen Antagonisten der separatistischen Bewegung, deutlich besiegt, nachdem sie angesichts der damaligen Unbeliebtheit der Unabhängigkeitsbewegung auf einer Plattform ohne Referendum kandidiert hatte.

Kanada spielte eine kleine, aber entscheidende Rolle in den Kämpfen des Ersten und Zweiten Weltkriegs neben den Briten, Australiern und Amerikanern, die in allen großen Kriegen kämpften, und trug so viel bei, wie seine kleine Bevölkerung von 20,000,000 realistisch beitragen konnte. Der kanadische Soldat mit einem Ruf für wilde, hartnäckige und loyale Kampftruppen.

Kanada gehört zu den höchsten internationalen Maßstäben in Bezug auf Regierungstransparenz, bürgerliche Freiheiten, Lebensqualität, wirtschaftliche Freiheit und Bildung. Es ist eine der ethnisch vielfältigsten und multikulturellsten Nationen der Welt, das Produkt einer groß angelegten Einwanderung aus vielen anderen Ländern, insbesondere in der Zeit kurz nach dem Zweiten Weltkrieg. Kanada liegt nördlich der Vereinigten Staaten, hat jedoch starke Verbindungen zu Europa und dem britischen Commonwealth und wird oft als eine Hybridnation zwischen den USA und Europa angesehen. Aufgrund der langen und komplexen Beziehung Kanadas zu den Vereinigten Staaten hat Kanada daher oft versucht, sich von seinem südlichen Nachbarn abzuheben, der einen massiven Einfluss auf seine Wirtschaft, Kultur und Lebensweise hat.

Als hochentwickeltes Land hat Kanada das siebzehnthöchste nominelle Pro-Kopf-Einkommen weltweit sowie den dreizehnthöchsten Rang im Human Development Index. Seine fortschrittliche Wirtschaft ist die zehntgrößte der Welt und stützt sich hauptsächlich auf seine reichlich vorhandenen natürlichen Ressourcen und gut entwickelten internationalen Handelsnetze. Kanada ist Teil mehrerer wichtiger internationaler und zwischenstaatlicher Institutionen oder Gruppierungen, darunter die Vereinten Nationen, die NATO, die G7, die Zehnergruppe, die G20, das Abkommen zwischen den Vereinigten Staaten, Mexiko und Kanada und das Forum für wirtschaftliche Zusammenarbeit im asiatisch-pazifischen Raum.

Kanada umfasst eine Gesamtfläche von 3,855,100 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das zweitgrößte Land der Welt, hat eine Bevölkerung von 2 Menschen und ein BIP von 38,005,238 Billionen US-Dollar. Die kanadische Währung ist der Dollar (CAD), die kanadische Zeitzone ist -1.971 bis -3 UTC, Kanadas Landesvorwahl ist +8 wie in den USA, seine Internet-TLD ist „.ca“ und es arbeitet mit 1 Volt Stromnetz.

Die USA und Kanada teilen die gemeinsame Sprache Englisch, haben ein komplexes und verwobenes Erbe, was Kanada zu einem sehr beliebten Ziel für Amerikaner zum Wohnen und Arbeiten macht. Als in Kanada lebender US-Bürger oder ansässiger Ausländer (US-Expat) besteht jedoch immer die Möglichkeit der „doppelten Einkommensbesteuerung“, dh Sie müssen dasselbe Einkommen, das Sie in Kanada verdient haben, sowohl in Kanada als auch in den USA versteuern. Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerverpflichtungen für in Kanada lebende US-Expats

Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren Bürgern und Einwohnern tun, die in den USA leben und arbeiten

Anforderung zur Einreichung von US-Einkommensteuererklärungen

Insbesondere wenn Sie ein US-Bürger oder „ansässiger Ausländer“ sind und die jährlichen Anmeldeschwellenwerte erfüllen, sind Sie verpflichtet, ein Bundeserklärungsformular 1040 einzureichen und jährlich Bundeseinkommenssteuern zu zahlen, unabhängig davon, ob Sie in Kanada leben und arbeiten Tatsache, dass Sie in CAD oder USD bezahlt werden oder wo sich Ihr Arbeitgeber oder Ihre Kunden in den USA oder Kanada befinden. Die jährlichen Anmeldeschwellenwerte, die von Ihrem Anmeldestatus abhängen – ledig, getrennt verheiratet, zusammen verheiratet, Familienoberhaupt oder qualifizierter Witwer, Alter und Art des Einkommens – werden jährlich vom Internal Revenue Service (IRS) indiziert.

Einreichungsfristen und Verlängerungen Leben/Arbeiten in Kanada

Wenn Sie eine US-Einzeleinkommensteuererklärung mit Formular 1040 einreichen müssen, müssen Sie diese bis zum 15. April einreichen, es gibt jedoch eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni, wenn Sie am 15. April in Kanada wohnen und bestimmte Anforderungen erfüllen. Es gibt andere Verlängerungen über den 15. Juni hinaus, die US-Expats nutzen können, einschließlich der Einreichung eines Formulars 4868 – für eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Einreichungsfrist bis zum 15. Oktober und eine zusätzliche und wenig bekannte Verlängerung des Whitepapers IRS nach eigenem Ermessen bis zum 15. Dezember wenn Sie in Kanada wohnen, aber auch hier müssen Sie die IRS-Anforderungen erfüllen, um diese Erweiterungen zu verwenden.

Unabhängig davon, wie viele Verlängerungen verwendet werden, sind jedoch alle geschuldeten Einkommenssteuern bis zum 15. April fällig, da die Verlängerungen nur eine Verlängerung der Einreichungsfrist darstellen, um Ihre US-Einkommenssteuern nicht zu zahlen! 

Wie man Einkommen und Ausgaben meldet, die in Kanada leben/arbeiten

Das US-Formular 1040 wird immer in US-Dollar ausgedrückt, wobei die vom IRS vorgeschriebenen oder anderweitig zugelassenen Wechselkurse verwendet werden. Im Allgemeinen verwenden wir für Einnahmen- oder Ausgabenposten den durchschnittlichen Ask-Kurs für das betreffende Kalendersteuerjahr und für Gewinne und Verluste die täglichen Kassakurse.

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die oben genannten jährlichen Einkommensteuergrenzen überschreiten, sind Sie grundsätzlich verpflichtet, Ihr weltweites Einkommen für US-Einkommensteuerzwecke anzugeben und zu melden – und zwar für dasselbe Einkommen, das Sie auch in Kanada versteuern müssen . Die gute Nachricht ist: Wenn Sie in Kanada Einkommensteuer auf dort erzieltes Einkommen zahlen, sieht das US-Steuergesetzbuch (IRC) Regelungen vor, mit denen Sie eine Doppelbesteuerung vermeiden können, indem Sie beide Einkommensteuererklärungen nutzen.

• Verwenden Sie eine Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) und schließen Sie dadurch Erwerbseinkommen aus – in Kanada erzieltes Einkommen bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern und / oder
• Erhalten eines Ausländische Steuergutschrift (FTC) für die Steuern, die Sie an Kanada gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Erfüllen Sie diese Voraussetzungen gemäß IRC, wird der FEIE auf Formular 2555 geltend gemacht und ermöglicht es Ihnen, „ im Ausland erzieltes Einkommen “ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI sind im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkünfte, die Sie während Ihres Aufenthalts in Kanada bzw. außerhalb der USA erzielen.

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie auf der Grundlage von Fakten und Umständen tatsächlich in Kanada leben und/oder arbeiten und bestimmte spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Das Formular 114 FBAR und das Formular 8938 FFA

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle in Kanada lebenden US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) und das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) einzureichen, von denen ersteres wird ausdrücklich auf Anhang B – Zinsen und Dividenden – verwiesen, der Formular 1040 beiliegt, auf die Tatsache, dass, wenn Sie als US-Expat, der in Kanada lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen synchronisiert werden müssen und natürlich, dass beide Formulare mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verletzungen von 10,000 $ pro Konto/ FFA pro Jahr verbunden sind

Fazit

Da Kanada Einkommenssteuern mit viel höheren Sätzen festlegt als die USA, sollten Sie, wenn die Einhaltung der US-Einkommenssteuer korrekt durchgeführt wird, im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein US-Quelleneinkommen - kein US-passives Einkommen und keine US-Arbeitstage - keine zusätzlichen Steuern zahlen müssen US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkommen, die Sie in Kanada verdient haben.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.