US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Expatriates, die im Vereinigten Königreich (UK) leben/arbeiten
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Die Grundlagen – Großbritannien
Das Vereinigte Königreich Großbritannien und Nordirland, allgemein bekannt als das Vereinigte Königreich (UK) oder Großbritannien, ist ein souveräner Staat vor der Nordwestküste des europäischen Festlandes.
Das Vereinigte Königreich umfasst die Insel Großbritannien, den nordöstlichen Teil der Insel Irland und viele kleinere Inseln. Nordirland teilt eine Landgrenze mit der Republik Irland. Ansonsten ist das Vereinigte Königreich vom Atlantischen Ozean umgeben, mit der Nordsee im Osten, dem Ärmelkanal im Süden und der Keltischen See im Südwesten, was ihm die zwölftlängste Küstenlinie der Welt verleiht. Die Irische See trennt Großbritannien und Irland.
Das Vereinigte Königreich umfasst einzeln die vier Länder England, Schottland, Wales und Nordirland. Ihre Hauptstädte sind jeweils London, Edinburgh, Cardiff und Belfast. Abgesehen von England haben die Länder ihre eigenen dezentralen Regierungen mit jeweils unterschiedlichen Befugnissen. Andere große Städte sind Birmingham, Glasgow, Leeds, Liverpool und Manchester.
Die Hauptstadt und größte Stadt des Vereinigten Königreichs ist London und die Amts- und Landessprache ist Englisch mit Regional- und Minderheitensprachen, darunter Schottisch, Ulster-Schottisch, Walisisch, Kornisch, Schottisch, Gälisch und Irisch.
Das Vereinigte Königreich ist eine einheitliche parlamentarische Demokratie und konstitutionelle Monarchie. Die derzeitige Monarchin ist Königin Elizabeth II., die seit 1952 regiert und damit das am längsten amtierende derzeitige Staatsoberhaupt der Welt ist.
Es gibt vierzehn britische Überseegebiete, die Überbleibsel des britischen Empire, das auf seinem Höhepunkt in den 1920er Jahren fast ein Viertel der Landmasse der Erde umfasste und das größte Imperium der Geschichte war. Dazu gehören Anguilla, Bermuda, Kaimaninseln, Britische Jungferninseln, Turks- und Caicosinseln und Montserrat in der Karibik über Gibraltar in Europa bis zu den Falklandinseln im Südatlantik, um nur einige zu nennen.
Das Vereinigte Königreich war vom 1. Januar 1973 bis zum Brexit-Referendum vom 23. Juni 2016, bei dem das Vereinigte Königreich am 31. Januar 2020 offiziell aus der EU austrat, Mitglied der Europäischen Union (EU) und ihres Vorgängers, der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft (EWG). .
Das Vereinigte Königreich umfasst eine Fläche von 93,628 Quadratmeilen und ist das 78. größte Land der Welt. Es hat 67,886,004 Einwohner und ein BIP von 2.638 Billionen US-Dollar. Die Währung des Vereinigten Königreichs ist das Britische Pfund Sterling (GBP). Die Zeitzone des Vereinigten Königreichs ist UTC+0, die Landesvorwahl ist +44, die Internet-Domain ist „.UK“ und das Stromnetz hat eine Spannung von 230 Volt.
Die USA und das Vereinigte Königreich haben eine gemeinsame Sprache und ein gemeinsames Erbe, was das Vereinigte Königreich zu einem beliebten Ziel für Amerikaner zum Wohnen und Arbeiten macht. Als US-Bürger oder ansässiger Ausländer (US Expat), der in Großbritannien lebt, besteht jedoch immer die Möglichkeit der „doppelten Einkommensbesteuerung“, dh, dass Sie für dasselbe Einkommen, das Sie verdient haben, sowohl in Großbritannien als auch in den USA Steuern zahlen müssen Großbritannien Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.
US-Steuerpflichten für US-Expats, die im Vereinigten Königreich leben
Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren Bürgern und Einwohnern tun, die in den USA leben und arbeiten
Anforderung zur Einreichung von US-Einkommensteuererklärungen
Insbesondere wenn Sie ein US-Bürger oder „ansässiger Ausländer“ sind und die jährlichen Anmeldeschwellenwerte erfüllen, sind Sie verpflichtet, ein Bundeserklärungsformular 1040 einzureichen und jährlich Bundeseinkommenssteuern zu zahlen, unabhängig davon, ob Sie im Vereinigten Königreich leben und arbeiten. die Tatsache, dass Sie in GBP oder USD bezahlt werden oder wo sich Ihr Arbeitgeber oder Ihre Kunden befinden, ob in den USA oder im Vereinigten Königreich Qualifizierter Witwer, Alter und Art des Einkommens werden jährlich vom Internal Revenue Service (IRS) indexiert.
Wie man Einkommen und Ausgaben meldet, die im Vereinigten Königreich leben/arbeiten
Das US-Formular 1040 wird immer in US-Dollar ausgedrückt, wobei die vom IRS vorgeschriebenen oder anderweitig zugelassenen Wechselkurse verwendet werden. Im Allgemeinen verwenden wir für Einnahmen- oder Ausgabenposten den durchschnittlichen Ask-Kurs für das betreffende Kalendersteuerjahr und für Gewinne und Verluste die täglichen Kassakurse.
Doppelbesteuerung vermeiden
Wenn Sie die oben genannten jährlichen Einkommensteuergrenzen überschreiten, sind Sie grundsätzlich verpflichtet, Ihr weltweites Einkommen für US-Einkommensteuerzwecke anzugeben und zu melden, und zwar für dasselbe Einkommen, auf das Sie auch in Großbritannien Steuern zahlen müssen . Die gute Nachricht ist: Wenn Sie in Großbritannien Einkommensteuer auf dort erzieltes Einkommen zahlen, sieht das US-Steuergesetzbuch (IRC) Bestimmungen vor, mit denen Sie eine Doppelbesteuerung vermeiden können, indem Sie beide Systeme nutzen:
- Verwenden Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen (FEIE), wodurch Erwerbseinkommen – im Vereinigten Königreich erzieltes Einkommen bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern und/oder ausgeschlossen werden
- Erhalt einer ausländischen Steuergutschrift (Foreign Tax Credit, FTC) für die Steuern, die Sie an das Vereinigte Königreich gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden
Die US-FTC
Zusätzlich zu den Regelungen für ausländische Einkünfte (FEIE), Home Income Tax (HD) und Home Income Tax (HE) können US-Expats, die in Großbritannien leben oder arbeiten, auch die US-amerikanische Steuergutschrift für ausländische Steuern (Foreign Tax Credit , FTC) auf Formular 1116 geltend machen. Diese Steuergutschrift bezieht sich auf im Vereinigten Königreich gezahlte oder angefallene Steuern, die auf die oben genannten ausländischen Einkünfte (FEI) zurückzuführen sind, jedoch nicht auf solche, die bereits durch FEIE, HE oder HD steuerbefreit wurden. Mit anderen Worten: Es findet keine Doppelzählung der britischen Einkünfte oder der britischen ausländischen Steuern statt, die in Kombination mit FEIE, HE, HD und FTC genutzt werden können.
Das maximale FTC-Guthaben, das Sie aufnehmen können, ist auf den niedrigeren der folgenden Werte begrenzt:
- Tatsächlich an das Vereinigte Königreich gezahlte oder aufgelaufene Steuern auf diese britische FEI oder
- Die US-Bundeseinkommensteuer, die Sie für diese britische FEI gezahlt hätten.
Beachten Sie, dass Sie die FTC auch auf passives Einkommen anwenden können, indem Sie eine andere Kategorie und das Formular 1116-FTC verwenden.
Denken Sie jedoch daran, dass Sie, da die US-FTC wie oben erläutert begrenzt ist, gemäß der oben genannten Beschränkung immer die höhere der beiden Einkommenssteuern zahlen müssen, die in diesem Fall für das Vereinigte Königreich gilt
Das Formular 114 FBAR und das Formular 8938 FFA
Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Bürger ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) und das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) einzureichen, auf ersteres wird ausdrücklich verwiesen auf Anhang B – Zinsen und Dividenden – der dem Formular 1040 beiliegt, die Tatsache, dass, wenn Sie als US-Expat, der im Vereinigten Königreich lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen natürlich synchronisiert werden müssen dass beide Formulare mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verletzungen von 10,000 $ pro Konto/ FFA pro Jahr belegt sind
Fazit
Da das Vereinigte Königreich Einkommenssteuern mit viel höheren Sätzen als die USA festlegt, sollten Sie, wenn die Einhaltung der US-Einkommenssteuer korrekt durchgeführt wird, im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein Einkommen aus US-Quellen - kein passives Einkommen in den USA und keine US-Arbeitstage - keine Steuern zahlen müssen zusätzliche US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkünfte, die Sie im Vereinigten Königreich verdient haben
Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.
Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.
Protax ist die weltweit führende US-amerikanische Steuerberatungsgesellschaft für Privatpersonen mit internationalem Bezug und spezialisiert auf erstklassige Dienstleistungen für im Ausland lebende US-Bürger. Für weitere Informationen füllen Sie bitte unser Kontaktformular aus , um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.