Steuern für US-Auswanderer in Singapur

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in Singapur leben/arbeiten

Die Grundlagen – Singapur

Singapur, offiziell die Republik Singapur, ist ein souveräner Inselstadtstaat im maritimen Südostasien. Es liegt etwa einen Breitengrad (85 Meilen) nördlich des Äquators vor der Südspitze der malaiischen Halbinsel und grenzt im Westen an die Straße von Malakka, im Süden an die Riau-Inseln und im Osten an das Südchinesische Meer. Das Territorium des Landes besteht aus einer Hauptinsel, 63 Satelliteninseln und Inselchen und einer vorgelagerten Insel, deren Gesamtfläche seit der Unabhängigkeit des Landes um 25 % zugenommen hat, was auf umfangreiche Landgewinnungsprojekte zurückzuführen ist. Es hat die zweitgrößte Bevölkerungsdichte der Welt.

Das moderne Singapur wurde 1819 von Sir Stamford Raffles als Handelsposten des britischen Empire gegründet. 1867 wurden die Kolonien in Ostasien neu organisiert und Singapur kam als Teil der Straits Settlements unter die direkte Kontrolle Großbritanniens.

Während des Zweiten Weltkriegs wurde Singapur 1942 von Japan besetzt, kehrte aber nach der Kapitulation Japans 1945 als separate Kronkolonie unter britische Kontrolle zurück.

Singapur erlangte 1959 die Selbstverwaltung und wurde 1963 neben Malaya, Nordborneo und Sarawak Teil der neuen Föderation Malaysia. Ideologische Differenzen führten dazu, dass Singapur zwei Jahre später aus der Föderation ausgeschlossen und damit ein unabhängiger Staat wurde.

Singapur ist ein hoch entwickeltes Land; Es belegt den neunten Platz im UN Human Development Index und hat das zweithöchste Pro-Kopf-BIP (PPP) der Welt. Singapur ist das einzige Land in Asien mit einem AAA-Rating von allen großen Ratingagenturen. Es ist ein wichtiger Finanz- und Schifffahrtsknotenpunkt, der seit 2013 durchgehend als die teuerste Stadt zum Leben eingestuft wird und als Steueroase identifiziert wurde. Singapur hat bei wichtigen sozialen Indikatoren einen hohen Stellenwert: Bildung, Gesundheitsversorgung, Lebensqualität, persönliche Sicherheit und Wohnen, mit einer Wohneigentumsquote von 91 %. Die Einwohner Singapurs genießen eine der längsten Lebenserwartungen der Welt, die schnellsten Internetverbindungsgeschwindigkeiten und eine der niedrigsten Kindersterblichkeitsraten der Welt.

Singapur ist eine einheitliche parlamentarische Republik, eine Demokratie, während die Regierung bei freien Wahlen eine bedeutende Kontrolle über Politik und Gesellschaft ausübt, und die People's Action Party seit der Unabhängigkeit ununterbrochen regiert.

Als eines der fünf Gründungsmitglieder der ASEAN ist Singapur auch Sitz des Sekretariats des Asiatisch-Pazifischen Wirtschaftskooperationsrats (APEC) und des Sekretariats des Pazifischen Wirtschaftskooperationsrates (PECC) sowie zahlreicher internationaler Konferenzen und Veranstaltungen. Singapur ist auch Mitglied der Vereinten Nationen, der Welthandelsorganisation, des East Asia Summit, der Bewegung der Blockfreien und des Commonwealth of Nations.

Singapur umfasst eine Gesamtfläche von 280.2 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das 176. größte Land der Welt, hat eine Bevölkerung von 5,703,600 Einwohnern und ein BIP von 391.875 Milliarden US-Dollar. Singapurs Währung ist der Singapur-Dollar (SGD), Singapurs Zeitzone ist +8 UTC, Singapurs Landesvorwahl ist +65, seine Internet-TLD ist „.sg“ und es arbeitet mit einem 230-Volt-Stromnetz.

Die USA und Singapur teilen die gemeinsame Sprache Englisch. Darüber hinaus sprechen die Singapurer Malaiisch, Mandarin und Tamil, was Singapur zu einem der beliebtesten Wohn- und Arbeitsorten für Amerikaner macht. Als US-Bürger oder dauerhaft ansässiger Ausländer (US-Expat) in Singapur besteht jedoch immer die Möglichkeit der Doppelbesteuerung, d. h. Sie müssen möglicherweise sowohl in Singapur als auch in den USA Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen, das Sie in Großbritannien erzielt haben. Die gute Nachricht ist, dass es Regelungen gibt, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerpflichten für in Singapur lebende US-Expats

Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren Bürgern und Einwohnern tun, die in den USA leben und arbeiten 

Anforderung zur Einreichung von US-Einkommensteuererklärungen

Wenn Sie US-Bürger oder „ständiger Ausländer“ sind und die jährlichen Einkommensgrenzen überschreiten, sind Sie verpflichtet, die US-Steuererklärung (Formular 1040) einzureichen und jährlich Einkommensteuer zu zahlen. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie in Singapur leben und arbeiten, ob Sie in Singapur-Dollar (SGD) oder US-Dollar (USD) bezahlt werden oder wo sich Ihr Arbeitgeber oder Ihre Kunden befinden (in den USA oder Singapur). Die jährlichen Einkommensgrenzen , die von Ihrem Familienstand (ledig, getrennt veranlagt, gemeinsam veranlagt, Haushaltsvorstand oder verwitwet), Ihrem Alter und der Art Ihres Einkommens abhängen, werden jährlich vom Internal Revenue Service (IRS) angepasst.

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese Voraussetzungen des IRC erfüllen, wird der FEIE auf Formular 2555 geltend gemacht und ermöglicht es Ihnen, „ im Ausland erzieltes Einkommen “ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI sind im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkünfte, die Sie erzielen, während Sie in Singapur/außerhalb der USA leben und sich dort aufhalten.

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie auf der Grundlage von Fakten und Umständen tatsächlich in Singapur leben und/oder arbeiten und bestimmte spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als US-Expat, der in Singapur lebt, können Sie sich auch für Folgendes qualifizieren:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Beide oben genannten Wohnmechanismen ermöglichen es US-Expats, zusätzliche FEI von ihrer US-Bundeseinkommensteuer in Bezug auf tatsächliche, qualifizierte, ausländische Wohnkosten auszunehmen, die sie selbst oder ihre Arbeitgeber entweder direkt oder durch Erstattung in Singapur bezahlt haben. 

Qualifizierte Auslandswohnungskosten können solche Posten wie Singapur beinhalten, sind aber nicht darauf beschränkt:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Länder mit einem niedrigen Einkommenssteuersatz, der unter dem von Singapur liegt

Da der durchschnittliche Einkommenssteuersatz in Singapur auf 15-20 % festgelegt ist, zahlen Sie wie oben gemäß der US-FTC-Beschränkung immer die höhere Einkommenssteuer der beiden Länder, ohne Zweifel, wenn es um die in den USA lebenden Expats geht. Die FEIE, HE und HD, die in HK arbeiten, übernehmen eine zusätzliche entscheidende Rolle. 

Wann immer es möglich ist, ist es immer vorzuziehen, wenn der US-Expat in Singapur, einem Land mit niedrigeren Einkommenssteuern, arbeitet und lebt, um die Ausschlüsse zu maximieren – die FEIE, HE und HD, bevor er die US FTC verwendet, andernfalls werden Sie zweifellos immer die zahlen die höhere der beiden Einkommenssteuern sind natürlich die USA

Daher ist es von entscheidender Bedeutung, dass Konzepte wie die PPT-Folientage, die Beschaffung ausländischer und US-amerikanischer Erwerbseinkommen und die Selbstbehalte und Obergrenzen für HE- und HD-Obergrenzen angesichts dieses Dilemmas immer vollständig berücksichtigt werden sollten, als solche der Unterschied zwischen einem CPA, der versteht und tut Dies Tag für Tag und ein CPA oder noch schlimmer ein nicht lizenzierter Steuerberater kann zu US-Steuereinsparungen von vielen Zehntausend Dollar führen, wenn die richtigen Steuerberater ausgewählt werden.

Das Formular 114 FBAR und das Formular 8938 FFA

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle in Singapur lebenden US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) und das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) einzureichen, von denen ersteres wird ausdrücklich auf Anhang B – Zinsen und Dividenden – verwiesen, der dem Formular 1040 beiliegt, auf die Tatsache, dass Sie als US-Expat, der in Singapur lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen. Die Beträge auf beiden Formularen müssen synchron sein und natürlich, dass beide Formulare mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verletzungen von 10,000 $ pro Konto/FFA pro Jahr belegt sind

Fazit

Da Singapur Einkommenssteuern auf viel niedrigere Sätze festlegt als die USA, wenn die Einhaltung der US-Einkommenssteuer korrekt erfolgt, wird im Allgemeinen davon ausgegangen, dass kein Einkommen aus US-Quellen - kein passives Einkommen aus den USA und keine US-Arbeitstage - bei der Optimierung der FEIE, HE und/oder HD nicht korrekt durchgeführt wird, hat dies erhebliche Auswirkungen auf Ihre US-Einkommenssteuerpflicht, da die FTC so marginalisiert ist! Wenn Ihr im Ausland erzieltes Einkommen über den kombinierten Ausschlüssen liegt, müssen Sie immer alle zusätzlichen US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkommen zahlen, die Sie in Singapur verdient haben.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.