US-EXPATRIATE-STEUERN IN SÜDKOREA

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in Südkorea leben/arbeiten

Die Grundlagen – Südkorea

Südkoreas Hauptstadt und größte Stadt ist Seoul, offiziell die Republik Korea oder ROK ist ein Land in Ostasien, das den südlichen Teil der koreanischen Halbinsel bildet und eine Landgrenze mit Nordkorea hat

Das Koreanische Reich wurde 1910 in das Kaiserreich Japan eingegliedert. Nach dem Zweiten Weltkrieg, als Japan den Krieg verlor, wurde Korea in von der Sowjetunion und den USA verwaltete Zonen aufgeteilt, wobei letztere im August 1948 zur Republik Korea (ROK) wurde 1950 begann mit einer nordkoreanischen Invasion der Koreakrieg und nach dessen Ende im Jahr 1953 begann die Wirtschaft des Landes zu steigen und verzeichnete zwischen 1980 und 1990 den weltweit schnellsten Anstieg des durchschnittlichen BIP pro Kopf.

Der Junikampf führte 1987 zum Ende der autoritären Herrschaft und das Land ist heute die fortschrittlichste Demokratie und hat nach Zypern die zweithöchste Pressefreiheit in Asien. Korruption und politische Skandale bleiben jedoch ein ernstes Problem, da die Hälfte aller lebenden ehemaligen südkoreanischen Präsidenten derzeit wegen verschiedener Verbrechen wie Amtsmissbrauch, Bestechung und Unterschlagung im Gefängnis sind.

Südkorea ist ein hoch entwickeltes Land mit berühmten einheimischen Unternehmen wie Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors und natürlich LG Electronics. Seine Bürger genießen eine der schnellsten Internetverbindungsgeschwindigkeiten der Welt. Seit dem 21. Jahrhundert ist Südkorea für seine einflussreiche Popkultur bekannt, insbesondere in Musik (K-Pop), Fernsehdramen und Kino, ein Phänomen, das als Korean Wave bezeichnet wird.

Südkorea umfasst eine Gesamtfläche von 38,750 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das 107. größte Land der Welt, hat eine Bevölkerung von 51,709,098 Menschen und ein BIP von 2.293 Billionen US-Dollar. Südkoreas Währung ist KRW oder Won, Südkoreas Zeitzone ist +9 UTC, Südkoreas Ländervorwahl ist +82, seine Internet-TLD ist „.kr“ und es arbeitet mit einem 220-Volt-Stromnetz.

Die USA und Südkorea. teilen keine gemeinsamen Sprachen mit Südkoreas sprechendem offiziell Koreanisch. Als sich entwickelnde wichtigste asiatische Wirtschaft (obwohl Japan und China anderer Meinung sein würden), technologisch hochentwickelt und eine wichtige militärische Sicherheitszone für die protektionistische US-Politik zum Schutz vor einer kommunistischen Übernahme aus dem Norden, macht dies Südkorea zu einem beliebten Ziel für Amerikaner Arbeit.

Als US-Bürger oder Resident Alien (US Expat), der in Südkorea lebt, besteht jedoch immer die Möglichkeit der „doppelten Einkommensbesteuerung“, d. h. dass Sie dasselbe Einkommen, das Sie verdient haben, sowohl in Südkorea als auch in den USA versteuern müssen Südkorea. Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerverpflichtungen für in Südkorea lebende US-Expats

Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren Bürgern und Einwohnern tun, die in den USA leben und arbeiten 

Einreichungsfristen und Verlängerungen Leben/Arbeiten in Südkorea

Wenn Sie verpflichtet sind, eine US-Einzeleinkommensteuererklärung mit dem Formular 1040 einzureichen, müssen Sie diese bis zum 15. April einreichen. Es gibt jedoch eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni, wenn Sie am 15. April im Vereinigten Königreich wohnen und bestimmte Anforderungen erfüllen. Es gibt andere Verlängerungen über den 15. Juni hinaus, die US-Expats nutzen können, einschließlich der Einreichung eines Formulars 4868 – für eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Einreichungsfrist bis zum 15. Oktober und eine zusätzliche und wenig bekannte Verlängerung des Whitepapers IRS nach eigenem Ermessen bis zum 15. Dezember wenn Sie in Südkorea wohnen, aber auch hier müssen Sie die IRS-Anforderungen erfüllen, um diese Erweiterungen verwenden zu können.

Unabhängig davon, wie viele Verlängerungen verwendet werden, sind jedoch alle geschuldeten Einkommenssteuern bis zum 15. April fällig, da die Verlängerungen nur eine Verlängerung der Einreichungsfrist darstellen, um Ihre US-Einkommenssteuern nicht zu zahlen!

So melden Sie Einkommen und Ausgaben, die in Südkorea leben / arbeiten

Das US-Formular 1040 wird immer in US-Dollar ausgedrückt, wobei die vom IRS vorgeschriebenen oder anderweitig zugelassenen Wechselkurse verwendet werden. Im Allgemeinen verwenden wir für Einnahmen- oder Ausgabenposten den durchschnittlichen Ask-Kurs für das betreffende Kalendersteuerjahr und für Gewinne und Verluste die täglichen Kassakurse.

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die oben genannten jährlichen Einkommensteuergrenzen überschreiten, sind Sie grundsätzlich verpflichtet, Ihr weltweites Einkommen in den USA zu versteuern, und zwar für dasselbe Einkommen, für das Sie auch in Südkorea Steuern zahlen müssen . Die gute Nachricht ist: Wenn Sie in Südkorea Einkommensteuer auf dort erzielte Einkünfte zahlen, sieht das US-Steuergesetzbuch (IRC) Regelungen vor, mit denen Sie eine Doppelbesteuerung vermeiden können, indem Sie beide Steuerarten nutzen:

• Verwenden Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen (FEIE), wodurch Erwerbseinkommen – in Südkorea erzieltes Einkommen bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern und/oder ausgeschlossen werden
• Erhalten eines Ausländische Steuergutschrift (FTC) für die Steuern, die Sie an Südkorea gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als US-Expat, der in Südkorea lebt, können Sie sich auch für Folgendes qualifizieren:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Die beiden oben genannten Mechanismen zur Wohnraumförderung ermöglichen es US-Expats, zusätzliche ausländische Einkommenskosten von ihrer US-Bundeseinkommensbesteuerung auszuschließen, die sich auf tatsächliche, qualifizierte ausländische Wohnkosten beziehen, die von ihnen selbst oder von ihren Arbeitgebern entweder direkt oder durch Erstattung in Südkorea bezahlt werden.

Qualifizierte Auslandswohnungskosten können unter anderem solche Posten wie Südkorea umfassen:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Die US-FTC

Zusätzlich zu FEIE, HD und HE können US-Expats, die in Südkorea leben/arbeiten, auch die US Foreign Tax Credit (FTC) auf dem Formular 1116 für Steuern beanspruchen, die in Südkorea auf die oben genannte FEI gezahlt oder aufgelaufen sind, aber nicht auf die bereits ausgeschlossenen mit FEIE und HE oder HD. Mit anderen Worten, es gibt keine doppelte Zählung des britischen Einkommens oder der südkoreanischen Auslandssteuer, die sowohl mit der FEIE / HE/ HD als auch mit der FTC kombiniert werden kann. 

Das maximale FTC-Guthaben, das Sie aufnehmen können, ist auf den niedrigeren der folgenden Werte begrenzt:

• Tatsächlich an Südkorea gezahlte oder aufgelaufene Steuern auf diese südkoreanische FEI oder
• Die US-Bundeseinkommensteuer, die Sie für diese südkoreanische FEI gezahlt hätten.

Beachten Sie, dass Sie die FTC auch auf passives Einkommen anwenden können, indem Sie eine andere Kategorie und das Formular 1116-FTC verwenden.

Denken Sie jedoch daran, dass Sie, da die US-FTC wie oben erläutert begrenzt ist, gemäß der oben genannten Beschränkung immer die höhere der beiden Einkommenssteuern zahlen müssen, die in diesem Fall für Südkorea gilt.

Das Formular 114 FBAR und das Formular 8938 FFA

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) und das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) einzureichen, wobei ersteres ausdrücklich erwähnt wird auf Anhang B – Zinsen und Dividenden – der dem Formular 1040 beiliegt, die Tatsache, dass, wenn Sie als US-Expat, der in Südkorea lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen natürlich synchronisiert werden müssen dass beide Formulare mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verletzungen von 10,000 $ pro Konto/ FFA pro Jahr belegt sind

Fazit

Da Südkorea viel höhere Einkommenssteuersätze als die USA festlegt, sollten Sie bei korrekter Einhaltung der US-Einkommenssteuer im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein US-Quelleneinkommen - kein US-passives Einkommen und keine US-Arbeitstage - Einkommensteuern zahlen müssen zusätzliche US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkünfte, die Sie in Südkorea verdient haben.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.