Der Tax Home Test ist ein rein qualitativer Test und befindet sich auf Seite 1 Teil I des Formulars 2555 Foreign Earned Income.
Voraussetzungen für den Tax Home Test
Um die Anforderungen für den Tax Home Test gemäß IRC Sec 911 zu erfüllen, müssen Sie:
Haben Sie einen „steuerlichen Wohnsitz“ außerhalb der USA in einem „fremden Land“ für einen vollen ununterbrochenen Zeitraum von 12 Steuermonaten.
Steuerhaus definiert
Ein Steuerheim ist:
1) Eine Hauptniederlassung, Beschäftigung oder Dienststelle und ist der Ort, an dem Sie dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit (muss länger als ein Geschäftsjahr sein) als Arbeitnehmer oder Selbstständiger tätig sind, oder
2) Ein Steuerwohnsitz ist dort, wo Sie regelmäßig wohnen – wenn Sie aufgrund der Art Ihrer Arbeit keinen regelmäßigen oder Hauptgeschäftssitz haben, oder
3) Ein Steuerwohnsitz ist der Ort, an dem Sie arbeiten – wenn Sie reisend sind – und weder einen regulären oder Hauptgeschäftssitz noch einen Ort haben, an dem Sie regelmäßig leben.
Obwohl ein steuerlicher Wohnsitz und Wohnsitz oder Domizil für steuerliche Zwecke unterschiedliche Bedeutungen haben können, sind sie durch die Definition des Wohnsitzes verbunden, wobei ein Wohnsitz in den USA den Tax Home Test disqualifizieren könnte.
Sie haben keinen Wohnsitz in den USA, während Sie sich vorübergehend in den USA aufhalten, und Ihr Wohnsitz befindet sich auch nicht in den USA, nur weil Sie eine Wohnung in den USA haben, selbst wenn diese von Ihrer Familie, Ihrem Ehepartner und Ihren Angehörigen bewohnt wird. In diesen Fällen bestehen Sie weiterhin den Tax Home Test.
Es wird nicht davon ausgegangen, dass Sie für einen Zeitraum, in dem sich Ihr Wohnsitz in den USA befindet, einen steuerlichen Wohnsitz in einem „ausländischen Land“ haben.
Gerichtsfälle
Der IRS hat festgestellt, dass „abwechselnde Zeitblöcke“ oder „rotierende XX Tage an/XX Tage außer Planung“ in den USA einen US-Wohnsitz darstellen. In diesen Fällen bestehen Sie den Tax Home Test nicht.
Ausland definiert
Ein „ausländisches Land“ im Sinne des Foreign Earned Income Exclusion, IRC Sec 911, ist definiert als jedes Gebiet unter der Souveränität einer anderen Regierung als der Vereinigten Staaten.
„Ausland“ umfasst keine Schiffe oder Flugzeuge, die in oder über internationalen Gewässern fahren. „Ausland“ umfasst auch keine Offshore-Anlagen, die sich außerhalb der Hoheitsgewässer eines einzelnen Staates befinden.
Darüber hinaus umfasst der Begriff „ausländisches Land“ den Luftraum und die Hoheitsgewässer des Landes sowie den Meeresboden und den Untergrund der an die Hoheitsgewässer des Landes angrenzenden Unterwassergebiete, für die es nach internationalem Recht die ausschließlichen Rechte zur Erforschung und Ausbeutung der natürlichen Ressourcen hat .
Der Begriff „ausländisches Land“ umfasst nicht die Antarktis oder US-Besitztümer wie Puerto Rico, Guam, das Commonwealth der Nördlichen Marianen, die Amerikanischen Jungferninseln und die Johnston-Insel.
Expatriate Tax Accounting und Beratung
Steuererklärungen für Expats können sehr komplex sein – mit komplizierter Terminologie und Abschnitten des Internal Revenue Code, die von der Mehrheit der CPA-Anwender nicht verstanden werden, geschweige denn vom durchschnittlichen Steuerzahler. Um optimale Ergebnisse zu erzielen, sollten nur kompetente internationale Steuer-CPAs diese Einreichungen versuchen.
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