Unter Internal Revenue Code (IRC) Sec. 7701(b), Definition von Resident Alien und Nonresident Alien, ergibt sich aus dem Formular 1040NR, US Nonresident Alien Income Tax Return, dem Steuerformular, das von gebietsfremden Ausländern verwendet wird, um ihre individuellen US-Einkommenssteuern einzureichen.
Teil für Teil
Formular 1040NR, US Nonresident Alien Income Tax Return, ist ein 2-seitiges IRS-Formular. Für die Steuerjahre 2019 und früher war es früher ein 5-seitiges Formular.
Formular 1040NR Seite 1 und 2 umfassen Einkommen aus effektiv verbundenen (mit einem US-amerikanischen Handel oder Unternehmen) Einkommen, die zu den regulären gestaffelten US-Steuersätzen besteuert werden. Einkommen, das effektiv mit einem US-Handel oder -Geschäft verbunden ist, umfasst Ausgleichseinkommen, schließt jedoch passives Einkommen aus.
Anhang A (Formular 1040-NR) – Aufgelistete Abzüge – nämlich für Steuern, die Sie zahlen – bundesstaatliche und lokale Einkommenssteuern, Geschenke an US-Wohltätigkeitsorganisationen, Unfall- und Diebstahlsverluste, Arbeitskosten und bestimmte sonstige Jib-Kosten sowie sonstige sonstige Abzüge.
Schedule NEC (Formular 1040-NR) – Non Effectively Connected Income with a US Trade or Business (Schedule NEC), das pauschal mit 30 % besteuert oder gemäß Abkommen reduziert wird.
Zeitplan OI (Formular 1040-NR) – Sonstige Informationen. Nämlich Informationen zu Land und Nationalität, Wohnsitzland, Informationen zu früheren Anträgen auf den Status eines legalen Daueraufenthaltsberechtigten (Green Card), Vorgeschichte bezüglich des legalen Daueraufenthalts und der USA. Staatsbürgerschaft, US-Visuminformationen, US-Einreise- und Ausreisedaten und geschätzte Tage in den USA sowohl in der aktuellen als auch in der ersten und zweiten unmittelbar vorangegangenen Steuererklärung, um Informationen über den Substantial Presence Test zu sammeln. Zusätzlich zu früheren Steuerjahren und anwendbaren Formulartypen und US-Einkommensteuerabkommen.
Weitere interessante Merkmale- Formular 1040NR
Nicht in den USA ansässige Ausländer, die das Formular 1040NR einreichen, können weder den Standardabzug noch alle Einzelabzüge nutzen, die Ausländern mit Wohnsitz in den USA gewährt werden, noch können sie gemeinsam einen Antrag stellen, wenn sie verheiratet sind.
Außerdem ist die Beantragung von Steuerfreibeträgen für gebietsfremde Ausländer wesentlich schwieriger.
Folgen der Anmeldung als US Nonresident Alien
In den USA ansässige Ausländer werden in den USA nur auf ihr Einkommen aus US-Quellen besteuert. Die Einkommensquelle hängt von der Art des Einkommens ab. Eine grundlegende Besteuerungsvoraussetzung ist, dass das Land der Einkommensquelle das erste Besteuerungsrecht in Bezug auf dieses Einkommen behält. Jedoch Einkommensteuerabkommen versuchen normalerweise, solche Einkünfte im Wohnsitzland (und nicht im Quellenland) besteuern zu lassen, um eine Verpflichtung zur Einhaltung der doppelten Einreichung zu vermeiden.
Wer muss das Formular 1040NR einreichen?
Reichen Sie das Formular 1040NR ein, wenn eine der folgenden vier Bedingungen auf Sie zutrifft:
1. Sie waren ein gebietsfremder Ausländer, der während des Steuerjahres in den Vereinigten Staaten einen Handel oder ein Geschäft ausübte. Sie müssen auch dann einreichen, wenn:
- a. Sie haben kein Einkommen aus einem Handel oder Geschäft, das in den Vereinigten Staaten betrieben wird,
- b. Sie haben kein Einkommen aus US-Quellen, oder
- c. Ihr Einkommen ist gemäß einem Steuerabkommen oder einem Abschnitt des Internal Revenue Code von der US-Steuer befreit.
Wenn Sie jedoch kein Bruttoeinkommen haben, füllen Sie die Pläne für das Formular 1040NR nicht aus. Fügen Sie stattdessen eine Liste der Arten von Ausschlüssen, die Sie geltend machen, und deren Höhe bei.
2. Sie waren ein gebietsfremder Ausländer, der während des Steuerjahres keinen Handel oder ein Geschäft in den Vereinigten Staaten ausübte, und:
- a. Sie haben Einkünfte aus US-Quellen bezogen, die in der Anlage NEC anzugeben sind.
Zeilen 1 bis 12 und - b. Nicht die gesamte US-Steuer, die Sie schulden, wurde von diesem Einkommen einbehalten.
3. Sie vertreten eine verstorbene Person, die das Formular 1040NR hätte einreichen müssen.
4. Sie vertreten einen Nachlass oder Trust, der das Formular 1040NR einreichen muss.
Andere Situationen, in denen Sie das Formular 1040NR einreichen müssen
Sie müssen eine Erklärung einreichen, wenn Sie besondere Steuern schulden, einschließlich einer der folgenden:
-Alternative Mindeststeuer.
-Zusätzliche Steuern auf einen qualifizierten Plan, einschließlich einer individuellen Altersvorsorge (IRA) oder eines anderen steuerbegünstigten Kontos.
- Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf Trinkgelder, die Sie Ihrem Arbeitgeber nicht gemeldet haben, oder auf Löhne, die Sie von einem Arbeitgeber erhalten haben, der diese Steuern nicht einbehalten hat.
-Rückeroberung des erstmaligen Eigenheimkäuferkredits. Siehe die Anweisungen für Zeile 59b.
- Einbehaltene Steuern oder Rückforderungssteuern, einschließlich nicht erhobener Sozialversicherungs- und Medicare- oder RRTA-Steuern auf Trinkgelder, die Sie Ihrem Arbeitgeber gemeldet haben, oder auf Gruppenlebensversicherungen und zusätzliche Steuern auf Gesundheitssparkonten.
- Sie müssen auch eine Erklärung einreichen, wenn Sie HSA-, Archer MSA- oder Medicare Advantage MSA-Verteilungen erhalten haben.
- Sie müssen auch eine Steuererklärung einreichen, wenn Sie ein Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit von mindestens 400 USD hatten und in einem Land ansässig sind, mit dem die Vereinigten Staaten ein internationales Sozialversicherungsabkommen geschlossen haben.
- Sie müssen eine Erklärung einreichen, wenn Vorauszahlungen der Prämiensteuergutschrift für Sie, Ihren Ehepartner oder einen unterhaltsberechtigten Angehörigen geleistet wurden, der sich über den Krankenversicherungsmarkt angemeldet hat. Sie sollten das/die Formular(e) 1095-A erhalten haben, aus dem gegebenenfalls die Höhe der Vorauszahlungen hervorgeht.
Ausnahmen vom Anmeldeformular 1040NR
Sie müssen das Formular 1040NR nicht einreichen, wenn:
1. Ihr einziges Gewerbe oder Geschäft in den USA die Erbringung persönlicher Dienstleistungen war; und
- a. Ihr Lohn betrug weniger als 3,950 $; und
- b. Sie müssen keine weitere Erklärung einreichen, um eine Erstattung von zu viel einbehaltenen Steuern zu fordern, zusätzliche Quellensteuern zu begleichen oder Einkommen zu fordern, die durch Abkommen befreit oder teilweise befreit sind; oder
2. Sie waren ein gebietsfremder ausländischer Student, Lehrer oder Praktikant, der sich vorübergehend mit einem „F“-, „J“-, „M“- oder „Q“-Visum in den Vereinigten Staaten aufgehalten hat, und Sie haben kein Einkommen, das steuerpflichtig ist Steuern gemäß Section 871 (d. h. die auf Seite 1 des Formulars 1040NR, Zeilen 8 bis 21, und auf Seite 4, Schedule NEC, Zeilen 1 bis 12 aufgeführten Einkommensposten); oder
3. Sie waren Partner einer US-amerikanischen Personengesellschaft, die in den Vereinigten Staaten keinen Handel oder kein Geschäft ausübte, und Ihr Schedule K-1 (Formular 1065) enthält nur Einkünfte aus US-Quellen, die Sie in Schedule NEC, Zeilen 1 bis melden müssen 12.