Wofür wird Formular 2555 verwendet?
Unter Internal Revenue Code (IRC) Sec. 911, Bürger oder Einwohner der USA, die im Ausland leben, entsteht das Formular 2555, Foreign Earned Income, das eingereicht wird, um den Foreign Earned Income Exclusion, Housing Exclusion und/oder Housing Deduction geltend zu machen.
Teil für Teil
Formular 2555 ist ein 3-seitiges IRS-Formular 2555, Foreign Earned Income, aufgeteilt in 9 Teile:
Formular 2555 Teil I Seite 1 – Allgemeine Informationen – wird verwendet, um allgemeine Informationen über den Steuerzahler und die Auslandsentsendung zu sammeln und die Einhaltung des Tax Home Tests sicherzustellen.
Formular 2555 Teile II & III Seiten 1 und 2 – repräsentieren die Qualifikationstests.
Formular 2555 Seite 1 unten Teil II – Steuerzahler, die sich unter dem Bona Fide Residence Test qualifizieren – befasst sich mit dem Bona Fide Resident Test.
Formular 2555 Seite 2 top Teil III – Steuerzahler, die sich für den Physical Presence Test qualifizieren – befasst sich mit dem Physical Presence Test.
Formular 2555 Seite 2 Teil IV Alle Steuerzahler – schlüsselt die verschiedenen Arten ausländischer Erwerbseinkommen auf, die für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen in Frage kommen.
Formular 2555, Teil VI, Seite 3 – Steuerzahler, die den Ausschluss und/oder den Abzug von Wohnraum geltend machen – gibt die qualifizierten ausländischen Schlauchkosten, die Gehäuseobergrenze und die Gehäusenorm oder -grundlage an. Teil VI fährt dann mit der Berechnung des tatsächlichen Wohnungsabzugs fort, oder wenn Selbstständige den anwendbaren Wohnungsbetrag an Teil IX überweisen, um ihn für den Wohnungsabzug zu verwenden.
Formular 2555, Teil VII, Seite 3 – Steuerzahler, die den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen geltend machen – berechnet den anwendbaren Ausschluss für das gesamte Jahr oder den anteiligen Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Formular 2555, Teil VIII, Seite 3 – Steuerzahler, die den Ausschluss von Wohnraum, Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen oder beides in Anspruch nehmen – fasst den Ausschluss von ausländischem Erwerbseinkommen und den Ausschluss von Wohnraum zusammen, um den Gesamtbetrag an Formular 1040, Zeile 7, Anhang 1 – Teil I, Zeile 8 zu senden
Formular 2555, Teil IX, Seite 3 – Steuerzahler, die den Wohnungsabzug geltend machen – berechnet den Wohnungsabzug und überträgt ihn auf Formular 1040, Zeile 8a, Anhang 1 – Teil I, Zeile 22, bereinigtes Bruttoeinkommen.
Es gibt drei Möglichkeiten, wie US-Expats die Doppelbesteuerung während eines Auslandseinsatzes vermeiden können: Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen; der Ausschluss von ausländischem Wohnraum – (wenn angestellt) oder/und der Abzug von ausländischem Wohnraum – (wenn selbstständig); alle auf Formular 2555 – Foreign Earned Income and the Foreign Tax Credit.
Wer kann Formular 2555 verwenden?
Um sich für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen zu qualifizieren, muss ein Steuerzahler zwei Tests bestehen: 1) alle Steuerzahler müssen den Tax Home Test bestehen und dann entweder 2) a) der Bona-fide-Wohnsitztest oder b) der physische Präsenztest.
Der auf Formular 2555 aufgeführte Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ist eine wählbare Steuervergünstigung pro Ehegatte für ausländische Einkünfte, die während des Aufenthalts und der Arbeit im Ausland außerhalb der USA erzielt werden
In Teiljahren mit Wohnsitz im Ausland – Jahren der Expatriierung aus den USA oder Rückführung in die USA – ist der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen anteilig basierend auf der Anzahl der Tage in diesem Kalenderjahr, die über 365 Tage (366 Schaltjahre) im Ausland verbracht wurden.
'Arbeitseinkommen' in Foreign Earned Income
Erwerbseinkommen sind im Allgemeinen Löhne oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, nicht jedoch Renten, Renten, Sozialversicherungsleistungen oder Lohneinkünfte der US-Regierung. Verdientes Einkommen kann auch Geschäftsgewinne, Lizenzgebühren und Mieten umfassen, schließt jedoch sicherlich Einkünfte aus Vermögen wie Zinsen, Dividenden und Kapitalerträge aus und schließt andere Einkünfte wie Unterhaltszahlungen, Preise und Glücksspielgewinne aus.
„Ausländisch“ in ausländischem Erwerbseinkommen
Foreign Earned Income ist Erwerbseinkommen außerhalb der USA. Die Beschaffung von verdientem Einkommen hängt davon ab, wo die damit verbundenen Dienstleistungen physisch erbracht werden, nach Arbeitstagen. Löhne, Prämien und Optionen sind immer zwischen US-amerikanischen und ausländischen Arbeitstagen zuordenbar, während andere Arten von Vergütungsposten, die sich speziell nur auf ausländische Arbeitstage beziehen, immer als 100 % ausländische Arbeitstage behandelt werden (IRS Revenue Ruling 69-238), wie z. B.: Quarters (Housing), Home Urlaub, Erziehungsgeld, Cola, Umzugskosten und Steuerausgleich oder Schutz.