US-EXPATRIATE-STEUERN IN CHINA

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in China leben/arbeiten

Die Grundlagen – China

China, dessen Hauptstadt Peking und die größte Stadt Shanghai ist, ist offiziell als Volksrepublik China (VR China) bekannt und ist ein Land in Ostasien. China erstreckt sich über fünf (5) Zeitzonen und hat eine Küste, die am Gelben Meer, am Ostchinesischen Meer und am Südchinesischen Meer liegt. Es wird im Osten von Russland und Nordkorea, im Norden von Russland und der Mongolei, im Westen von Tadschikistan, Kirgisistan, Kasachstan, Pakistan und Afghanistan und im Süden von Indien, Nepal, Bhutan, Myanmar und Laos begrenzt , und Vietnam.

Es ist das bevölkerungsreichste Land der Welt und flächenmäßig das größte. Als Einparteienstaat unter Führung der Kommunistischen Partei Chinas (KPCh) übt sie die Gerichtsbarkeit über 22 Provinzen aus (Anhui, Fujian, Guangdong, Guizhou, Hainan, Hebei, Henan, Hubei, Hunan, Gansu, Jiangxi, Jiangsu, Qinghai, Shaanxi). , Shandong, Shanxi, Sichuan, Yunnan, Zhejiang und im Nordosten (Mandschurei), Heilongjiang, Jilin und Liaoning) fünf autonome Regionen (Tibet, die Autonome Region Innere Mongolei, die Autonome Region Ningxia Hui, die Autonome Region Guangxi der Zhuang). und die Autonome Region Xinjiang der Uiguren) sowie vier von der Regierung kontrollierte Gemeinden (Peking, Chongqing, Shanghai und Tianjin). Das Land teilt sich offiziell in 23 Provinzen auf, von denen Taiwan die 23. ist. Hongkong wurde 1997 eine Sonderverwaltungszone Chinas, und Macao erreichte diesen Status 1999.

Das Qing-Reich war Chinas letzte Dynastie. Die chinesische Monarchie (Dynastie) brach 1912 mit der Xinhai-Revolution zusammen, als die Republik China (ROC) die Qing-Dynastie ersetzte. China wurde während des Zweiten Weltkriegs vom Kaiserreich Japan überfallen. Der chinesische Bürgerkrieg führte 1949 zu einer Gebietsaufteilung, als die von Mao Zedong geführte KPCh die Volksrepublik China (VR China) auf dem chinesischen Festland gründete, während sich die von der Kuomintang geführte Regierung der Republik China auf die Insel Taiwan zurückzog. Die VR China wird manchmal als Festlandchina oder Festland bezeichnet, um die Republik China von der VR China zu unterscheiden. Obwohl die PRC 1949 versucht hat, Eigentum und Kontrolle über die jetzt blühende Demokratie der ROC Taiwan geltend zu machen, hat dies zu vielen Reibungen im Ostchinesischen Meer und mit Taiwans Hauptunterstützer der Vereinigten Staaten geführt.

China ist nach PPP seit 2014 die größte Volkswirtschaft der Welt und die zweitreichste Nation der Welt.  

Seit der Einführung von Reformen im Jahr 1978 hat die chinesische Wirtschaft zahlreiche bedeutende Errungenschaften hervorgebracht. Dazu gehören das Land, das die am schnellsten wachsende große Volkswirtschaft der Welt ist, die Fortsetzung des weltweit schnellsten Anstiegs des Pro-Kopf-BIP von 1960 bis 2018, die weltweit höchsten Exporte, der weltweit am schnellsten wachsende Verbrauchermarkt und der weltweit größte Bankensektor mit Vermögenswerten von 40 Billionen US-Dollar und den vier größten Banken der Welt. Vier der zehn wettbewerbsfähigsten Finanzzentren der Welt (Shanghai, Hongkong, Peking und Shenzhen) sind mehr als jedes andere Land im Global Financial Centres Index 2020 vertreten.

China ist eine einheitliche sozialistische und kommunistische Einparteienrepublik und einer der wenigen nominell sozialistischen Staaten weltweit. Als solches ist es sehr isoliert von einer ideologischen Sichtweise. Politische Dissidenten und Menschenrechtsgruppen haben die chinesische Regierung wegen weit verbreiteter Menschenrechtsverletzungen angeprangert, darunter politische Unterdrückung, Unterdrückung religiöser und ethnischer Minderheiten, Zensur, Massenüberwachung und ihre Reaktion auf Proteste, insbesondere die Proteste auf dem Tiananmen-Platz von 1989. Das Land ist ein anerkannter Atomwaffenstaat und verfügt über das größte stehende Heer der Welt, die Volksbefreiungsarmee, und das zweitgrößte Verteidigungsbudget. Die VR China ist seit der Ablösung der Republik China im Jahr 1971 ständiges Mitglied des Sicherheitsrates der Vereinten Nationen. China wurde aufgrund seiner Wirtschaft, seiner schnellen infrastrukturellen Entwicklung und seines Militärs als die neue Supermacht bezeichnet, die der der Vereinigten Staaten direkt gegenübersteht .

China umfasst eine Gesamtfläche von 3,705,407 Quadratmeilen und ist das 3^rd/ 4^th flächenmäßig größtes Land der Welt mit 1,400,050,000 Einwohnern 1^st der Welt und ein BIP von 24.2 Billionen US-Dollar. Chinas Währung ist der RMB/CNY, Chinas fünf (5) Zeitzonen erstrecken sich weit, aber seine Standardzeitzone ist +8 UTC, Chinas Ländervorwahl ist +86, seine Internet-TLD ist „. cn“ und arbeitet mit einem 220-Volt-Stromnetz.

Die USA und China haben keine gemeinsame Sprache oder gemeinsames Erbe, ihre gegensätzliche politische Ideologie macht sie zu erbitterten Konkurrenten und Feinden, jedoch macht Chinas massive Wirtschaft China zu einem beliebten Ziel für Amerikaner, um dort zu leben und zu arbeiten. Als in China lebender US-Bürger oder ansässiger Ausländer (US-Expat) besteht jedoch immer die Möglichkeit der „doppelten Einkommensbesteuerung“, dh Sie müssen dasselbe Einkommen, das Sie in China verdient haben, sowohl in China als auch in den USA versteuern. Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

Einreichungsfristen und Verlängerungen Leben/Arbeiten in China

Wenn Sie verpflichtet sind, eine US-Einzeleinkommensteuererklärung mit dem Formular 1040 einzureichen, müssen Sie diese bis zum 15. April einreichen. Es gibt jedoch eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni, wenn Sie am 15. April in China wohnen und bestimmte Anforderungen erfüllen. Es gibt andere Verlängerungen über den 15. Juni hinaus, die US-Expats nutzen können, einschließlich der Einreichung eines Formulars 4868 – für eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Einreichungsfrist bis zum 15. Oktober und eine zusätzliche und wenig bekannte Verlängerung des Whitepapers IRS nach eigenem Ermessen bis zum 15. Dezember wenn Sie im Vereinigten Königreich wohnen, aber auch hier müssen Sie die IRS-Anforderungen erfüllen, um diese Erweiterungen verwenden zu können.

Unabhängig davon, wie viele Verlängerungen verwendet werden, sind jedoch alle geschuldeten Einkommenssteuern bis zum 15. April fällig, da die Verlängerungen nur eine Verlängerung der Einreichungsfrist darstellen, um Ihre US-Einkommenssteuern nicht zu zahlen! 

Wie man Einkommen und Ausgaben meldet, die in China leben/arbeiten

Das US-Formular 1040 wird immer in US-Dollar ausgedrückt, wobei die vom IRS vorgeschriebenen oder anderweitig zugelassenen Wechselkurse verwendet werden. Im Allgemeinen verwenden wir für Einnahmen- oder Ausgabenposten den durchschnittlichen Ask-Kurs für das betreffende Kalendersteuerjahr und für Gewinne und Verluste die täglichen Kassakurse.

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die oben genannten Schwellenwerte für die jährliche Einkommensteuererklärung erfüllen, sind Sie technisch dazu verpflichtet, weltweite Einkünfte für US-Einkommensteuerzwecke mit denselben Einkünften einzureichen und zu melden, für die Sie auch verpflichtet sind, Steuern an China zu zahlen. Die gute Nachricht ist, dass das US-IRC Bestimmungen zur Vermeidung einer doppelten Einkommensbesteuerung erlassen hat, wenn Sie Einkommenssteuern nach China auf Ihr dort verdientes Einkommen zahlen, indem Sie beides verwenden:

• Verwenden Sie eine Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) und schließen Sie dadurch Erwerbseinkommen aus – in China erzieltes Einkommen bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern und / oder
• Erhalt einer ausländischen Steuergutschrift (Foreign Tax Credit, FTC) für die Steuern, die Sie an China gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese IRC-Anforderungen erfüllen, wird die FEIE auf dem Formular 2555 beantragt und ermöglicht Ihnen, „Foreign Earned Income“ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI ist im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkommen, das Sie verdienen, während Sie in China/außerhalb der USA leben und wohnen 

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie auf der Grundlage von Fakten und Umständen tatsächlich in China leben und/oder arbeiten und bestimmte spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als in China lebender US-Expat können Sie sich auch für Folgendes qualifizieren:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Beide oben genannten Wohnmechanismen ermöglichen es US-Expats, zusätzliche FEI von ihrer US-Bundeseinkommensteuer in Bezug auf tatsächliche, qualifizierte, ausländische Wohnkosten auszunehmen, die sie selbst oder ihre Arbeitgeber entweder direkt oder durch Erstattung in China bezahlt haben. 

Qualifizierte ausländische Wohnkosten können unter anderem solche Posten wie China umfassen:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Das Formular 114 FBAR und das Formular 8938 FFA

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) und das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) einzureichen, wobei ersteres ausdrücklich erwähnt wird auf Anhang B – Zinsen und Dividenden – der dem Formular 1040 beiliegt, die Tatsache, dass, wenn Sie als US-Expat, der in China lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen synchronisiert werden müssen und natürlich das Beide Formulare sind mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verstöße von 10,000 USD pro Konto/FFA pro Jahr verbunden

Fazit

Da China Einkommenssteuern auf Einkommen mit viel höheren Sätzen festlegt als die USA, sollten Sie bei korrekter Einhaltung der US-Einkommenssteuer im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein Einkommen aus US-Quellen – kein passives Einkommen aus den USA und keine US-Arbeitstage – keine zusätzlichen Steuern zahlen müssen US-Bundeseinkommensteuern auf Einkünfte, die Sie in China verdient haben. 

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen. 

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten. 

Protax ist die weltweit führende US-amerikanische individuelle internationale Steuerkanzlei, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser aus Kontaktformular mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.