Der Bona Fide Residence Test ist ein rein qualitativer Test, zu finden auf Formular 2555 Seite 1 Teil II.
Aufgrund der Benutzerfreundlichkeit und des Abschlusses wird der Bona Fide Residence Test in der Regel in anderen als den Übergangsjahren verwendet; das ist im Allgemeinen nicht in den Steuerjahren der Auswanderung aus den USA ins Ausland und der Rückführung zurück in die USA. Stattdessen wird der Bona Fide Residence Test in den dazwischenliegenden Steuerjahren verwendet.
Qualifikationen, um den Bona Fide Residence Test zu bestehen
Um die Anforderungen für den Bona Fide Residence Test zu erfüllen, müssen Sie:
- Ein US-Bürger; oder
- Ein in den USA ansässiger Ausländer sein (in diesem Sinne Inhaber einer Green Card), die Staatsangehörige von Ländern sind, mit denen ein Einkommensteuerabkommen mit den USA besteht, das eine Nichtdiskriminierungsklausel enthält, ohne Rücksicht auf etwaige Sparklauseln des Abkommens (Rev. Urteil 91-58). ; und
- Erfüllen Sie die Anforderung, sich für ein volles Kalenderjahr (dh 1. Januar bis 31. Dezember) pauschal in einem „fremden Land“ aufzuhalten.
Sobald der Bona Fide Residence Test bestanden ist, können Sie das Ausland für kurze oder vorübergehende Reisen in die USA verlassen. Um jedoch den Status des Bona Fide Residence Tests aufrechtzuerhalten, müssen Sie die klare Absicht haben, aus diesem in Ihr ausländisches Land des Bona Fide Residence zurückzukehren Fahrten ohne unangemessene Verzögerung. Daher empfehlen wir dem Steuerzahler immer, vor der Abreise in die USA ein Rückflugticket zu kaufen
Der Bona Fide Residence Test bedeutet nicht unbedingt Ihren Wohnsitz, wobei Wohnsitz Ihr ständiger Wohnsitz ist, der Ort, an den Sie immer zurückkehren möchten.
Obwohl qualitativ, wird Ihnen nicht automatisch der Status Bona Fide Residence Test verliehen, wenn Sie für eine bestimmte Stelle oder für einen bestimmten Zeitraum von einem Kalenderjahr oder länger in einem oder mehreren fremden Ländern leben oder arbeiten. Aufenthaltsdauer, Art der Tätigkeit, Absicht und Zweck sind alles Faktoren, die bei der Erfüllung des Bona Fide Residence Tests berücksichtigt werden. Der Bona Fide Residence Test wird von Fall zu Fall vom IRS festgelegt.
Nach dem Ausfüllen und Einreichen des Formulars 2555 kann der IRS eine Analyse der spezifischen Fakten und Umstände des Steuerzahlers durchführen, da der IRC-Abschnitt 911(d)(1)(A) verlangt, dass ein Steuerzahler einen Bona-Fide-Wohnsitz zur „Zufriedenheit der Sekretär". Gerichte haben diese gesetzliche Formulierung so ausgelegt, dass sie Steuerzahlern einen „starken Beweis“-Standard auferlegt, um den Wohnsitz in einem fremden Land nachzuweisen, im Gegensatz zu dem geringeren Überwiegen des Beweisstandards für den Nachweis des „Steuerheimat“-Status.
Ausland definiert
Ein „ausländisches Land“ im Sinne des Foreign Earned Income Exclusion, IRC Sec 911 ist definiert als jedes Gebiet unter der Souveränität einer anderen Regierung als der Vereinigten Staaten.
„Ausland“ umfasst keine Schiffe oder Flugzeuge, die in oder über internationalen Gewässern fahren. „Ausland“ umfasst auch keine Offshore-Anlagen, die sich außerhalb der Hoheitsgewässer eines einzelnen Staates befinden.
Darüber hinaus umfasst der Begriff „ausländisches Land“ den Luftraum und die Hoheitsgewässer des Landes sowie den Meeresboden und den Untergrund der an die Hoheitsgewässer des Landes angrenzenden Unterwassergebiete, für die es nach internationalem Recht die ausschließlichen Rechte zur Erforschung und Ausbeutung der natürlichen Ressourcen hat .
Der Begriff „ausländisches Land“ umfasst nicht die Antarktis oder US-Besitztümer wie Puerto Rico, Guam, das Commonwealth der Nördlichen Marianen, die Amerikanischen Jungferninseln und die Johnston-Insel.