US-EXPATRIATE-STEUERN IN DER SCHWEIZ

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in der Schweiz leben/arbeiten

Die Grundlagen – Schweiz

Die Schweiz mit der Hauptstadt Bern und der größten Stadt Zürich ist ein Land am Zusammenfluss von West-, Mittel- und Südeuropa. Es ist eine Bundesrepublik, die sich aus 26 Kantonen zusammensetzt, mit Bundesbehörden mit Sitz in Bern. Die Schweiz ist ein Binnenstaat, der im Süden an Italien, im Westen an Frankreich, im Norden an Deutschland und im Osten an Österreich und Liechtenstein grenzt. Es ist geografisch in das Schweizer Mittelland, die Alpen und den Jura unterteilt.

Die 26 Kantone umfassen: Zürich (Zürich), Bern (Bern), Luzern, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glarus, Zug, Fribourg, Solothurn, Basel-Stadt (Basel-City), Basel- Landschaft (Baselland), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Ausserrhoden), Appenzell Innerrhoden (Innerrhoden), St. Gallen (St. Gallen), Graubünden (Graubünden), Aargau (Argovia), Thurgau (Thurgau), Tessin, Waadt , Wallis, Neuenburg, Genf und Jura

Die Schweiz hat eine starke Politik der bewaffneten Neutralität aufrechterhalten; es hat seit 1815 keinen internationalen Krieg mehr geführt und ist erst 2002 den Vereinten Nationen beigetreten. Dennoch betreibt es eine aktive Außenpolitik und beteiligt sich häufig an friedensbildenden Prozessen auf der ganzen Welt. Die Schweiz ist der Geburtsort des Roten Kreuzes, einer der ältesten und bekanntesten humanitären Organisationen der Welt, und beherbergt zahlreiche internationale Organisationen, darunter das Büro der Vereinten Nationen in Genf, das das zweitgrößte der Welt ist. Es ist Gründungsmitglied der Europäischen Freihandelszone, aber insbesondere nicht Teil der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums oder der Eurozone. Es nimmt jedoch durch bilaterale Verträge am Schengen-Raum und am europäischen Binnenmarkt teil.

Die Schweiz umfasst eine Gesamtfläche von 15,940 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das 132. größte Land der Welt, hat eine Bevölkerung von 8,570,146 Menschen und ein BIP von 584 Milliarden US-Dollar. Die Schweizer Währung ist der Schweizer Franken (CHF), die Zeitzone der Schweiz ist +1 UTC, die Landesvorwahl der Schweiz ist +41, die Internet-TLD ist „.ch“ und es arbeitet mit einem 230-Volt-Stromnetz.

Die USA und die Schweiz haben keine gemeinsamen Sprachen, die Schweiz spricht offiziell Deutsch, Französisch, Italienisch und Rumänisch. Bekannt als das weltweite Zentrum für Banken in Genf und Zürich, einst als geheimes Steuerparadies und auch bekannt für seine unglaubliche Schweizer Schokolade, macht sein Schweizer Erbe die Schweiz zu einem beliebten Wohn- und Arbeitsziel für Amerikaner.

Als in der Schweiz wohnhafter US-Bürger oder Resident Alien (US Expat) besteht jedoch immer die Möglichkeit der «doppelten Einkommensbesteuerung», dh das gleiche Einkommen, das Sie in der Schweiz erwirtschaftet haben, sowohl in der Schweiz als auch in den USA versteuern zu müssen . Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerpflichten für in der Schweiz lebende US-Expats

Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren Bürgern und Einwohnern tun, die in den USA leben und arbeiten 

Anforderung zur Einreichung von US-Einkommensteuererklärungen

Insbesondere wenn Sie ein US-Bürger oder „ansässiger Ausländer“ sind und die jährlichen Anmeldeschwellenwerte erfüllen, sind Sie verpflichtet, ein Bundeserklärungsformular 1040 einzureichen und jährlich Bundeseinkommenssteuern zu zahlen, unabhängig davon, ob Sie in der Schweiz leben und arbeiten., die Tatsache, dass Sie in CHF oder USD bezahlt werden oder wo sich Ihr Arbeitgeber oder Ihre Kunden befinden, sei es in den USA oder in der Schweiz. Die jährlichen Anmeldeschwellenwerte, die von Ihrem Anmeldestatus abhängen – ledig, getrennt verheiratet, zusammen verheiratet, Familienoberhaupt oder qualifizierter Witwer, Alter und Art des Einkommens – werden jährlich vom Internal Revenue Service (IRS) indiziert.

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die oben genannten jährlichen Einkommensteuergrenzen überschreiten, sind Sie grundsätzlich verpflichtet, Ihr weltweites Einkommen in den USA zu versteuern und dort auch Steuern zu zahlen . Die gute Nachricht ist: Wenn Sie in der Schweiz Einkommensteuer auf dort erzielte Einkünfte zahlen, sieht das US-Steuergesetzbuch (IRC) Regelungen vor, mit denen Sie eine Doppelbesteuerung vermeiden können, indem Sie beide Steuerarten nutzen:

• Verwenden Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen (FEIE), wodurch Erwerbseinkommen – im Vereinigten Königreich erzieltes Einkommen bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern und/oder ausgeschlossen werden
• Erhalt einer ausländischen Steuergutschrift (Foreign Tax Credit, FTC) für die Steuern, die Sie an das Vereinigte Königreich gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese IRC-Anforderungen erfüllen, wird die FEIE auf dem Formular 2555 beantragt und ermöglicht Ihnen, „Foreign Earned Income“ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI ist im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkommen, das Sie verdienen, während Sie in der Schweiz leben und sich außerhalb der USA aufhalten 

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie tatsächlich in der Schweiz leben und/oder arbeiten und bestimmte Voraussetzungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die US-FTC

Zusätzlich zu den Regelungen für ausländische Einkünfte (FEIE), Einkommensteuer (HD) und Einkommensteuer (HE) können US-amerikanische Staatsbürger, die in der Schweiz leben oder arbeiten, auch die US-amerikanische Anrechnung ausländischer Steuern (Foreign Tax Credit , FTC) auf Formular 1116 für in der Schweiz gezahlte oder angefallene Steuern geltend machen. Dies gilt für Steuern, die in der Schweiz gemäß den oben genannten Regelungen für ausländische Einkünfte (FEI) gezahlt wurden, jedoch nicht für solche, die bereits durch die FEIE und/oder HE oder HD steuerbefreit sind. Mit anderen Worten: Es findet keine Doppelzählung von Schweizer Einkommen oder Schweizer Auslandssteuern statt. Die Regelungen können hybrid mit der FEIE/HE/HD und der FTC kombiniert werden.

Das maximale FTC-Guthaben, das Sie aufnehmen können, ist auf den niedrigeren der folgenden Werte begrenzt:

• Tatsächlich an die Schweiz gezahlte oder angefallene Steuern. auf diesem Schweizer. FEI bzw
• Die US-Bundeseinkommensteuer, die Sie für diese Schweizer FEI gezahlt hätten.

Beachten Sie, dass Sie die FTC auch auf passives Einkommen anwenden können, indem Sie eine andere Kategorie und das Formular 1116-FTC verwenden.

Denken Sie jedoch daran, dass Sie, da die US-FTC wie oben erläutert begrenzt ist, gemäß der obigen Begrenzung immer die höhere der beiden Einkommenssteuern zahlen müssen, die in diesem Fall an die Schweiz geht.

Formular 8938 FFA

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihre Verpflichtung berücksichtigen müssen, das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) jährlich einzureichen, die Tatsache, dass Sie als in den USA lebender Expat sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen und/oder in der Schweiz arbeiten, müssen die Beträge auf beiden Formularen synchron sein und eine verblüffende Strafe für nicht vorsätzliche Verletzungen von $10,000 pro FFA pro Jahr tragen.

Fazit

Denn die Schweiz. setzt Einkommenssteuern auf Einkommen mit viel höheren Sätzen als die USA fest, wenn die US-Einkommenssteuer-Compliance korrekt durchgeführt wird, im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein US-Quelleneinkommen - kein US-passives Einkommen und keine US-Arbeitstage - Sie niemals zusätzliche US-Bundessteuern zahlen müssen Einkommenssteuern auf Einkünften, die Sie in der Schweiz erwirtschaftet haben.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.