US-EXPATRIATE-STEUERN IN DEUTSCHLAND

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in Deutschland leben/arbeiten

Die Grundlagen – Deutschland

Die Bundesrepublik Deutschland liegt in Mittel- und Westeuropa und liegt zwischen Ost- und Nordsee im Norden und den Alpen im Süden. Es grenzt im Norden an Dänemark, im Osten an Polen und die Tschechische Republik, im Süden an Österreich und die Schweiz und im Westen an Frankreich, Luxemburg, Belgien und die Niederlande.

Nach dem Ende des Zweiten Weltkriegs in Europa und einer Zeit der alliierten Besatzung wurden zwei neue deutsche Staaten gegründet: die Bundesrepublik Deutschland, allgemein bekannt als Westdeutschland, und die Deutsche Demokratische Republik, Ostdeutschland.  

Die Bundesrepublik Deutschland war Gründungsmitglied der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft und der Europäischen Union, während die Deutsche Demokratische Republik ein kommunistischer Ostblockstaat und Mitglied des Warschauer Paktes war. Nach dem Fall des Kommunismus traten die ehemaligen ostdeutschen Länder am 3. Oktober 1990 im Rahmen der deutschen Wiedervereinigung der Bundesrepublik Deutschland bei.

Mit über 83 Millionen Einwohnern in den 16 Bundesländern Baden-Württemberg, Bayern, Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Niedersachsen, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein und Thüringen.

Deutschland umfasst eine Gesamtfläche von 137,847 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das 62. größte Land der Welt, hat 83,166,711 Einwohner und ein BIP von 4.454 Billionen US-Dollar. Deutschlands Währung ist der Euro, Deutschlands Zeitzone ist +1 UTC, Deutschlands Ländervorwahl ist +49, seine Internet-TLD ist „.de“ und es arbeitet mit einem 230-Volt-Stromnetz.

Es gibt Tausende von amerikanischen Expatriates, die in Deutschland leben, aber wie wirkt sich das Leben dort auf ihre US-Expat-Steuern aus? Deutschland gilt seit langem als Wirtschaftsland, mit mehreren internationalen Hauptsitzen im Land. Wenn Sie die große Militärpräsenz einbeziehen, leben Tausende von amerikanischen Expatriates in München, Berlin, Essen und anderen deutschen Städten.

Die USA und Deutschland teilen gemeinsame westliche demokratische Konzepte, die auf den Zweiten Weltkrieg zurückgehen, und die Unterstützung, die die USA Deutschland im Rahmen des Marshallplans gewährten, um Deutschland vom Nazismus und Kommunismus zu befreien, einschließlich berühmter Besuche und Reden von Präsident(en) Kennedy und Reagan. Dies macht Deutschland zu einem beliebten Ziel für Amerikaner, um dort zu leben und zu arbeiten. 

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerpflichten für in Deutschland lebende US-Expats

Die USA erlegen ihren im Ausland in Deutschland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommensteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren in den USA lebenden und arbeitenden Bürgern und Einwohnern auferlegen 

Einreichungsfristen und Verlängerungen Leben/Arbeiten in Deutschland

Wenn Sie verpflichtet sind, eine US-Einzeleinkommensteuererklärung mit dem Formular 1040 einzureichen, müssen Sie diese bis zum 15. April einreichen. Es gibt jedoch eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni, wenn Sie am 15. April in Deutschland wohnen und bestimmte Anforderungen erfüllen. Es gibt andere Verlängerungen über den 15. Juni hinaus, die US-Expats nutzen können, einschließlich der Einreichung eines Formulars 4868 – für eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Einreichungsfrist bis zum 15. Oktober und eine zusätzliche und wenig bekannte Verlängerung des Whitepapers IRS nach eigenem Ermessen bis zum 15. Dezember wenn Sie in Deutschland wohnen, aber auch hier müssen Sie die IRS-Anforderungen erfüllen, um diese Erweiterungen zu verwenden.

Unabhängig davon, wie viele Verlängerungen verwendet werden, sind jedoch alle geschuldeten Einkommenssteuern bis zum 15. April fällig, da die Verlängerungen nur eine Verlängerung der Einreichungsfrist darstellen, um Ihre US-Einkommenssteuern nicht zu zahlen! 

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die oben genannten Schwellenwerte für die jährliche Einkommensteuererklärung erfüllen, sind Sie technisch dazu verpflichtet, weltweite Einkünfte für US-Einkommensteuerzwecke mit denselben Einkünften, für die Sie auch in Deutschland Steuern zahlen müssen, einzureichen und zu melden. Die gute Nachricht ist, dass, wenn Sie Zahlen Sie Einkommenssteuern nach Deutschland für Ihr Einkommen, das Sie dort verdient haben.

• Verwenden Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen (FEIE) dabei werden verdiente Einkünfte – in Deutschland erzielte Einkünfte – bei der Bestimmung der US-Einkommensteuern ausgeschlossen
  und / oder
• Erhalten eines Ausländische Steuergutschrift (FTC) für die Steuern, die Sie an Deutschland gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese IRC-Anforderungen erfüllen, wird die FEIE auf dem Formular 2555 beantragt und ermöglicht Ihnen, „Foreign Earned Income“ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI ist im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkommen, das Sie verdienen, während Sie in Deutschland/außerhalb der USA leben und wohnen 

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie tatsächlich in Deutschland leben und/oder arbeiten und bestimmte Voraussetzungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als in Deutschland lebender US-Expat können Sie sich auch qualifizieren für:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Beides Gehäusemechanismen Die oben genannten Bestimmungen ermöglichen es US-Expats, zusätzliche FEI von ihrer US-Bundeseinkommensteuer in Bezug auf tatsächliche qualifizierte ausländische Wohnkosten auszunehmen, die sie selbst oder ihre Arbeitgeber entweder direkt oder durch Erstattung in Deutschland bezahlt haben. 

Anrechenbare ausländische Wohnkosten können unter anderem solche Posten beinhalten, wie z. B. Deutsch:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Das Formular 114 FBAR

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) einzureichen, auf das speziell in Anhang B – Zinsen und Dividenden – verwiesen wird, das dem Formular 1040 beiliegt dass Sie, wenn Sie als US-Expat, der in Deutschland lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen synchronisieren und mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verstöße von 10,000 USD pro Konto und Jahr belegt sein müssen

Fazit

Da Deutschland Einkommenssteuern auf Einkommen mit viel höheren Sätzen als die USA festlegt, sollten Sie bei korrekter Einhaltung der US-Einkommenssteuer im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein Einkommen aus US-Quellen - kein passives Einkommen in den USA und keine US-Arbeitstage - keine zusätzlichen Steuern zahlen müssen US-Bundeseinkommensteuern auf Einkünfte, die Sie in Deutschland verdient haben  

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen. 

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten. 

Protax ist die weltweit führende US-amerikanische individuelle internationale Steuerkanzlei, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser aus Kontaktformular mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.