Es gibt Tausende von amerikanischen Expatriates, die in Deutschland leben, aber wie wirkt sich das Leben dort auf ihre US-Expat-Steuern aus? Deutschland gilt seit langem als Wirtschaftsland, mit mehreren internationalen Hauptsitzen im Land. Wenn Sie die große Militärpräsenz einbeziehen, leben Tausende von amerikanischen Expatriates in München, Berlin, Essen und anderen deutschen Städten.
Unabhängig davon, wo Sie in Deutschland leben, ist es wichtig, Ihre deutschen Steuerpflichten zu verstehen, ohne Ihre US-Expat-Steuern zu vergessen – und wie sich das deutsche Steuersystem darauf auswirkt. Sie zahlen sowohl US-Expat-Steuern als auch deutsche Steuern.
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US-Expat-Steuern in Deutschland
Wenn Sie Staatsbürger oder ständiger Einwohner der Vereinigten Staaten sind, sind Sie verpflichtet, jedes Jahr US-Expat-Steuern bei der Bundesregierung einzureichen, unabhängig davon, in welchem Land Sie wohnen.
Zusätzlich zur regulären Einkommensteuererklärung könnten Sie auch aufgefordert werden, eine Informationserklärung über Ihr Vermögen auf ausländischen Bankkonten mit Foreign Bank and Other Account Reporting (FBAR) Form 114 einzureichen, zusätzlich zu Form 8938 Statement of Specific Foreign Financial Vermögenswerte.
Obwohl die USA eine der wenigen Regierungen sind, die das internationale Einkommen ihrer Bürger und ständigen Einwohner mit Wohnsitz im Ausland besteuern, haben sie besondere Bestimmungen, um sie vor Doppelbesteuerung zu schützen, einschließlich:
- Das Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ermöglicht es Ihnen, Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus US-Expat-Steuern um die ersten 132,900 USD für 2026 (130,000 USD für 2025) zu verringern, die Sie als Ergebnis Ihrer Arbeit verdienen, während Sie im Ausland ansässig sind.
- A ausländische Steuergutschrift die es ermöglichen könnten, Ihre US-Expat-Steuern auf Ihr verbleibendes Einkommen um bestimmte Beträge zu senken, die an eine ausländische Regierung gezahlt werden, und
- A Auslandswohnungsausschluss die einen zusätzlichen Einkommensausschluss für bestimmte Beträge ermöglicht, die für Haushaltsausgaben gezahlt werden, die durch den Aufenthalt im Ausland entstehen.
Mit der richtigen Planung und einer qualitativ hochwertigen Steuervorbereitung sollten Sie in der Lage sein, diese und andere Strategien zu nutzen, um Ihre US-Expat-Steuern zu minimieren oder sogar zu eliminieren. Bitte beachten Sie, dass Sie, selbst wenn Sie nicht glauben, dass Sie US-Einkommenssteuern schulden, höchstwahrscheinlich trotzdem eine Steuererklärung abgeben müssen. Weitere Informationen finden Sie unter US Expat Taxes Explained: An Overview of Our New Series.
Wer ist ein deutscher Einwohner?
Als Einwohner Deutschlands gelten natürliche Personen, die mit der Absicht einreisen, sich länger als sechs Monate aufzuhalten. Der Wohnsitz kann nachgewiesen werden, indem Sie einen Wohnsitz innerhalb des Landes errichten oder eine Präsenz im Land haben, die darauf hindeutet, dass Sie sich für einen längeren Zeitraum aufhalten werden.
Ebenso reicht die bindungslose Ausreise aus Deutschland (Erstwohnsitz, finanzielle oder sonstige Bindungen) aus, um die steuerliche Ansässigkeit zu erlöschen. Auch die deutsche Staatsangehörigkeit reicht nicht aus, um eine steuerliche Ansässigkeit zu begründen – verlassen Sie das Land, sind Sie steuerlich nicht ansässig.
Einkommensteuersätze in Deutschland
Deutschland hat einen relativ hohen Steuersatz im Vergleich zu den Steuersätzen, die auf US-Expat-Steuern angewendet werden. Während Sie im Voraus mehr an die deutschen Steuerbehörden zahlen, besteht der Vorteil in Einsparungen bei Ihren US-Expat-Steuern, wenn es an der Zeit ist, beim IRS einzureichen.
Das zu versteuernde Einkommen in Deutschland ist das Arbeitseinkommen nach Abzug des Freibetrags und der Regel. Der Freibetrag für die Besteuerung beträgt derzeit 8,004 EUR für eine Einzelperson; bei Verheirateten beträgt die gemeinsame Antragsschwelle 16,008 Euro. Der Steuersatz ist einkommensabhängig progressiv und erreicht die erste Obergrenze von 42 % bei 52,881 EUR. Dieser Satz wird dann angewendet, bis die zweite Schwelle, 250,731 EUR, erreicht ist. Einkommen über 250,730 EUR werden mit 47.5 % besteuert.
Die Steuersätze des Bundesministeriums der Finanzen lauten wie folgt:
| Steuerpflichtiges Einkommen (EUR) | Steuersatz (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005 bis 52,881 | 14-42 % |
| 52,882 – 250,730 | 42% |
| 250,731 und höher | 47.5% |
Wie Sie sehen können, sind dies höhere Steuersätze als für US-Expat-Steuern.
Bei den Einkommensabzügen ist ein Pauschalabzug von 920 Euro vorgesehen. Bei nicht erstatteten Betriebsausgaben (die mit Belegen nachgewiesen werden müssen) können Sie die Einkommensabzüge einzeln aufführen. Es gibt personengebundene Abzüge (Pflichtpflege) bis zu einer Obergrenze von 6,591 Euro. Für den Kinderzuschlag gibt es monatliche Abzüge, die bei 184 Euro pro Kind (zwei Kinder) beginnen und bei 215 Euro (vier und mehr Kinder) enden. Für Alleinerziehende gibt es außerdem einen Kindergrundabzug von 2,184 Euro pro unterhaltsberechtigtem Kind. Dieser verdoppelt sich auf 4,368 Euro, wenn Ehepaare gemeinsam veranlagt werden.
Es gibt keine regionalen Steuern, aber es gibt eine Kirchensteuer, die für registrierte Mitglieder einer offiziellen Kirche erhoben wird. Die Kirchensteuer variiert, beträgt aber in der Regel 8-9 % der Einkommensteuer des Einzelnen.
Steuerzahler unterliegen außerdem einem Solidaritätszuschlag in Höhe von 5.5 % der gezahlten Steuern, sodass der tatsächliche Höchstsatz der Einkommensteuer 47.5 % beträgt.
Deutschland Steuerfälligkeitsdatum
Deutschlands Steuerjahr ist das gleiche wie in den Vereinigten Staaten, der 1. Januarst durch die 31st Dezember. Dies ist aus administrativen Gründen bequemer, wenn es an der Zeit ist, sowohl Ihre deutsche als auch Ihre US-Expat-Steuererklärung einzureichen.
Sie müssen eine unbeschränkte Steuererklärung abgeben, wenn Sie einen Wohnsitz oder Aufenthalt in Deutschland haben. Andernfalls müssen Sie eine eingeschränkte Steuererklärung abgeben, wenn Ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet war, Ihre deutschen Steuern einzubehalten.
Steuern sind bis zum 31. Mai einzureichenst des auf das Steuerjahr folgenden Jahres. Es gibt eine automatische Verlängerung bis zum 31. Dezemberst wenn die Erklärung von einem Steuerfachmann erstellt wird. Es gibt eine zusätzliche Verlängerung, die für den 28. Februar eingereicht werden kannth des Folgejahres, bedarf jedoch einer schriftlichen Bewerbung.
Die Zahlung wird einen Monat nach Erlass des deutschen Einkommensteuerbescheids durch das Bundesministerium der Finanzen fällig. Verspätungszuschläge sind auf 10 % der festgesetzten deutschen Steuern begrenzt, dürfen jedoch 25,000 EUR nicht übersteigen. Für jeden Monat, in dem die Steuern ausstehen, wird eine Verspätungsgebühr von 1 % der fälligen Steuern erhoben. Zusätzlich zur Verspätungsgebühr werden Zinsen auf die fälligen Steuern in Höhe von 5 % pro Monat festgesetzt.
Sozialversicherungsabkommen zwischen den USA und Deutschland
Eine Person wird automatisch in die deutsche Sozialversicherung aufgenommen, sobald sie eine Beschäftigung in Deutschland aufnimmt. Dies gilt nicht für Personen, die in Deutschland für ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Deutschlands tätig sind.
Das Sozialversicherungsabkommen zwischen den USA und Deutschland beschreibt, an welches Land die Sozialversicherung zu entrichten ist, wenn eine Person in Deutschland arbeitet. Wenn Sie von einem US-Unternehmen für fünf Jahre oder weniger in Deutschland eingesetzt werden, zahlen Sie in die US-amerikanische Sozialversicherung ein. Bei einer Beschäftigungsdauer von mehr als fünf Jahren zahlen Sie in die deutsche Sozialversicherung ein. Wenn Sie für einen nicht US-amerikanischen Arbeitgeber in Deutschland arbeiten, zahlen Sie in das deutsche Sozialversicherungssystem ein.
Werden ausländische Einkünfte in Deutschland besteuert?
Für alle natürlichen Personen, die als in Deutschland steuerlich ansässig gelten, gilt das weltweite Einkommen als steuerpflichtig. Deutschland hat Steuerabkommen mit einer Reihe von Ländern, die bestimmen, wo Steuern zu zahlen sind. Wenn Sie Einkünfte außerhalb Deutschlands in einem Drittstaat erzielen, müssen Sie das Steuerabkommen zwischen Deutschland und dem Drittstaat überprüfen oder mit einem Steuerexperten sprechen.
Deutschland – US-Steuerabkommen
Das Steuerabkommen zwischen den USA und Deutschland ist in Situationen hilfreich, in denen unklar ist, an welches Land Steuern gezahlt werden sollen. Im Allgemeinen werden die meisten Steuerangelegenheiten auf der Grundlage des Wohnsitzstatus der Person gelöst: Ist sie in den USA oder in Deutschland ansässig? Wo arbeiten sie? Wo wurde das Einkommen ausgezahlt? Aus welchem Land kommt der Arbeitgeber? All diese Faktoren werden bei der Entscheidung, wo Steuern gezahlt werden sollen, berücksichtigt.
Steuern in Deutschland
Deutschland hat eine Investitions- und Kapitalertragsteuer, die pauschal 25 % beträgt. Verluste aus Anlagen und dem Verkauf von Vermögenswerten können von den Erträgen aus anderen Anlagen oder Vermögenswerten abgezogen werden. Das System ist so eingerichtet, dass die Steuer an der Quelle abgezogen wird. Wenn Sie beispielsweise ein deutsches Sparkonto haben, zieht die deutsche Bank die zu zahlenden Steuern von den Erträgen ab, die Sie auf Ihrem Anlagekonto erzielt haben. Wenn die Einkünfte aus dem Ausland stammen, werden diese zwar nicht automatisch abgezogen, dennoch sind Steuern an die deutschen Finanzbehörden fällig.
Es gibt eine Erbschaftssteuer von 25 %, aber keine Vermögenssteuer.
Kapitalertragssteuern auf Immobilien werden nur erhoben, wenn diese nicht selbst genutzt und weniger als 10 Jahre gehalten wurden. In Deutschland sind Mieteinnahmen von dem Land zu besteuern, in dem die Mieteinnahmen liegen.
Einsparungen bei US-Expat-Steuern
Da Deutschland eine Region mit einem relativ hohen Steuersatz ist, ist es wichtig, die Anmeldeanforderungen, Verpflichtungen und Steuersätze zu kennen, um angemessen planen zu können. Auf diese Weise können Sie sich auch besser auf Ihre US-Expat-Steuern vorbereiten, wenn es an der Zeit ist, in Ihrem Heimatland zu zahlen.