US-EXPATRIATE-STEUERN IN AUSTRALIEN

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in Australien leben/arbeiten

Die Grundlagen – Australien

Australien ist nicht nur ein Land, sondern auch ein Kontinent. Der australische Kontinent umfasst das australische Festland, Tasmanien und die Insel Neuguinea, die aus Papua-Neuguinea und West-Neuguinea besteht. 

Australien, offiziell das Commonwealth of Australia, dessen größte Stadt Sydney und Hauptstadt Canberra ist, ist ein souveräner Staat, der das Festland des australischen Kontinents, die Insel Tasmanien und zahlreiche kleinere Inseln umfasst. Es ist das größte Land Ozeaniens und das sechstgrößte Land der Welt. flächenmäßig größtes Land. Neben Sydney sind Melbourne, Brisbane, Perth und Adelaide weitere wichtige Metropolen Australiens.

Australien besteht aus sechs Bundesstaaten – New South Wales, Queensland, South Australia, Tasmanien, Victoria und Western Australia – und insgesamt zehn Territorien – drei Binnenterritorien – dem Australian Capital Territory, dem Jervis Bay Territory und dem Northern Territory – sowie sieben Außenterritorien – den Ashmore- und Cartierinseln, dem Australian Antarctic Territory, der Weihnachtsinsel, den Kokosinseln (Keelinginseln), den Korallenmeerinseln, der Heard- und den McDonaldinseln sowie der Norfolkinsel.

Das britische Westminster-Statut von 1931 beendete offiziell die meisten verfassungsrechtlichen Verbindungen zwischen Australien und dem Vereinigten Königreich. Australien hat es 1942 angenommen, aber es wurde auf 1939 zurückdatiert, um die Gültigkeit der damals vom australischen Parlament verabschiedeten Gesetze zu bestätigen. Der Australia Act 1986 trennte die verbleibenden verfassungsrechtlichen Bindungen zwischen Australien und dem Vereinigten Königreich.

1770 wurde die östliche Hälfte Australiens von Großbritannien beansprucht und ab dem 26. Januar 1788, einem Datum, das Australiens Nationalfeiertag wurde, zunächst durch Straftransporte in die Kolonie New South Wales besiedelt. Aus diesem Grund ist Australien als Strafkolonie bekannt!

Am 1. Januar 1901 schlossen sich die sechs Kolonien (derzeit als sechs Staaten bekannt) zusammen und bildeten das Commonwealth of Australia. Australien hat seitdem ein stabiles liberales demokratisches politisches System aufrechterhalten, das als föderale parlamentarische konstitutionelle Monarchie fungiert und sechs Bundesstaaten und zehn Territorien umfasst.

1914 schloss sich Australien Großbritannien im Ersten Weltkrieg an, Australier nahmen an vielen der großen Schlachten teil, die an der Westfront ausgetragen wurden. Von etwa 416,000, die dienten, wurden etwa 60,000 getötet und weitere 152,000 verwundet. Viele Australier betrachten die Niederlage des Australian and New Zealand Army Corps (ANZACs) in Gallipoli als die Geburtsstunde der Nation – ihre erste große militärische Aktion. 

Während des Zweiten Weltkriegs. Bis 1942 war Australien aufgrund verschiedener japanischer Angriffe der Überzeugung, dass eine japanische Invasion unmittelbar bevorstand, und verlagerte sich auf die Vereinigten Staaten als Verbündeten und Beschützer. 

Seit 1951 ist Australien gemäß dem ANZUS-Vertrag ein formeller militärischer Verbündeter der USA.

Nach dem 1970. Weltkrieg förderte Australien die Einwanderung vom europäischen Festland und vor kurzem, in den XNUMXer Jahren, nach der Abschaffung der Weißaustralien-Politik, förderte es eine stärkere Einwanderung aus Asien und anderswo. 

Australien umfasst eine Gesamtfläche von 2,969,907 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das sechstgrößte Land der Welt, hat eine Bevölkerung von 6 Einwohnern und ein BIP von 25,709,300 Billionen US-Dollar. Die australische Währung ist der Australische Dollar (AUD), die australische Zeitzone ist +1.334- +8 UTC, Australiens Landesvorwahl ist +11, seine Internet-TLD ist „.au“ und es wird mit 61 Volt betrieben Netz.

Die USA und Australien. teilen die offizielle gemeinsame Sprache Englisch, was Australien zu einem beliebten Ziel für Amerikaner zum Wohnen und Arbeiten macht. Als in Australien lebender US-Bürger oder ansässiger Ausländer (US-Expat) besteht jedoch immer die Möglichkeit der „doppelten Einkommensbesteuerung“, dh, dass Sie dasselbe Einkommen, das Sie in Australien verdient haben, sowohl in Australien als auch in den USA versteuern müssen. Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

Wie man Einkommen und Ausgaben meldet, die in Australien leben/arbeiten

Das US-Formular 1040 wird immer in US-Dollar ausgedrückt, wobei die vom IRS vorgeschriebenen oder anderweitig zugelassenen Wechselkurse verwendet werden. Im Allgemeinen verwenden wir für Einnahmen- oder Ausgabenposten den durchschnittlichen Ask-Kurs für das betreffende Kalendersteuerjahr und für Gewinne und Verluste die täglichen Kassakurse.

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die oben genannten Schwellenwerte für die jährliche Einkommensteuererklärung erfüllen, sind Sie technisch verpflichtet, weltweite Einkünfte für US-Einkommensteuerzwecke mit denselben Einkünften einzureichen und zu melden, für die Sie auch verpflichtet sind, Steuern an Australien zu zahlen. Die gute Nachricht ist, dass das US IRC Bestimmungen zur Vermeidung einer doppelten Einkommensbesteuerung erlassen hat, wenn Sie Einkommenssteuern nach Australien auf Ihr dort verdientes Einkommen zahlen, indem Sie beides verwenden:

• Verwenden Sie eine Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) und schließen Sie dadurch Erwerbseinkommen aus – in Australien erzieltes Einkommen bei der Bestimmung der US-Einkommenssteuern und / oder
• Erhalt einer ausländischen Steuergutschrift (Foreign Tax Credit, FTC) für die Steuern, die Sie an Australien gezahlt haben oder aufgelaufen sind, gegen die Steuern, die Sie den USA schulden

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese IRC-Anforderungen erfüllen, wird die FEIE auf dem Formular 2555 beantragt und ermöglicht Ihnen, „Foreign Earned Income“ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI ist im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkommen, das Sie verdienen, während Sie in Australien/außerhalb der USA leben und wohnen 

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie auf der Grundlage von Fakten und Umständen tatsächlich in Australien leben und/oder arbeiten und bestimmte spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als in Australien lebender US-Expat können Sie sich auch für Folgendes qualifizieren:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Beide oben genannten Wohnmechanismen ermöglichen es US-Expats, zusätzliche FEI von ihrer US-Bundeseinkommensteuer in Bezug auf tatsächliche, qualifizierte, ausländische Wohnkosten auszunehmen, die sie selbst oder ihre Arbeitgeber entweder direkt oder durch Erstattung in Australien bezahlt haben. 

Qualifizierte Auslandswohnungskosten können unter anderem solche Posten wie Australien umfassen:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Das Formular 114 FBAR

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihrer Verpflichtung nachkommen müssen, jährlich das Formular 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) einzureichen, auf das speziell in Anhang B – Zinsen und Dividenden – verwiesen wird, das dem Formular 1040 beiliegt dass Sie, wenn Sie als US-Expat, der in Australien lebt und/oder arbeitet, sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen, die Beträge auf beiden Formularen synchronisieren und mit einer verblüffenden Strafe für nicht vorsätzliche Verstöße von 10,000 USD pro Konto und Jahr belegt sein müssen

Fazit

Da Australien Einkommenssteuern mit viel höheren Sätzen als die USA festlegt, sollten Sie, wenn die Einhaltung der US-Einkommensteuer korrekt durchgeführt wird, im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein US-Quelleneinkommen - kein US-passives Einkommen und keine US-Arbeitstage - keine zusätzlichen Steuern zahlen müssen US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkünfte, die Sie in Australien verdient haben.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen. 

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten. 

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.