Steuerinformationen für US-Bürger oder Inhaber einer US-Greencard, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben und arbeiten
Für eine detailliertere Analyse der unten stehenden Zusammenfassung lesen Sie bitte den vollständigen Artikel: Sind Sie US-Bürger und denken darüber nach, eine Auslandsentsendung anzunehmen?
US-Bürger und Inhaber einer US-Green Card (ständige Einwohner) haben im Gegensatz zu Bürgern anderer Steuerländer besondere Steuerpflichten. Die USA besteuern Einkommen auf Grundlage der Staatsbürgerschaft, nicht des steuerlichen Wohnsitzes. In den USA ansässige Ausländer sind lebenslang mit ihrem Welteinkommen steuerpflichtig, sofern sie nicht vollständig auswandern. Weitere Informationen finden Sie im Artikel: „ Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft oder der Green Card“.
US-Bürger und US-Greencard-Inhaber, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben und arbeiten, sind verpflichtet, jährlich eine US-Steuererklärung einzureichen und ihr weltweites Einkommen zu melden, wenn sie weiterhin die jährlich indexierten Mindeststeuerbeträge, bestehend aus dem Standardabzug und der Steuerbefreiung, einhalten.
Spezielle Steuergesetze und -vorschriften
Wer außerhalb der Vereinigten Staaten lebt und arbeitet, kann unter bestimmten Voraussetzungen von speziellen Steuergesetzen und -vorschriften profitieren, die eine teilweise oder vollständige Anrechnung der US-Steuerschuld ermöglichen. Diese Anrechnungsrechte ergeben sich aus der Kombination des Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), des Housing Exclusion (HE) und/oder des Housing Deduction (HD) gemäß Formular 2555 – Foreign Earned Income und der Anrechnung ausländischer Steuern (Foreign Tax Credits, FTC) gemäß Formular 1116 – Foreign Tax Credit . Die Anrechnung ausländischer Steuern gemäß Formular 1116 kann in Betracht gezogen werden, wenn im Ausland eine Einkommensteuer erhoben wird.
Bei Protax Consulting Services ist es unser primäres Ziel und Ziel, dieses Zusammenspiel von Mechanismen – Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), Housing Exclusion (HE) und/oder Housing Deduction (HD) – in Kombination zu nutzen, um jegliche US-Einkommenssteuer auszulöschen .
Dies ist jedoch nicht im Umfang von Einkünften aus US-Quellen möglich, für die keine ausländischen Steuergutschriften oder -ausschlüsse verfügbar sind. Nach dem Gesetz zur Verhinderung und Versöhnung von Steuererhöhungen von 2005 (TIPRA) muss auch das „Stapeln“ berücksichtigt werden. Durch die Stapelung können Steuerzahler, die ausländische Erwerbseinkommen und/oder Wohnkostenausschlüsse geltend machen, denselben Steuersätzen unterliegen wie Steuerzahler mit demselben Einkommensniveau, die sich nicht für die Ausschlüsse qualifizieren oder sich dafür entscheiden.
Darüber hinaus können auch international vereinbarte Einkommensteuerabkommen dazu dienen, Ihre US- oder ausländischen Steuerverbindlichkeiten zu reduzieren oder zu eliminieren.
Qualifizierung für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Um sich für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen zu qualifizieren, müssen Sie zwei Tests bestehen:
- Tax Home Test (THT) und
- Entweder a oder B:
- Bona Fide Residence Test (BFR)
- Qualitativ – erfordert ein volles Kalenderjahr des ausländischen Wohnsitzes
- Physischer Präsenztest (PPT)
- Quantitativ – erfordert 330 volle Tage Auslandspräsenz in einem Zeitraum von 12 Monaten oder 365 Tagen in Folge.
- Bona Fide Residence Test (BFR)
Formular 2555 und Formular 1040
Das Formular 2555 oder 1040 darf erst eingereicht werden, wenn beide oben genannten Kriterien erfüllt sind. Der Test der physischen Anwesenheit wird üblicherweise in Übergangsjahren angewendet, also sowohl in Jahren der Auswanderung als auch der Rückkehr.
Der Bona Fide Residence Test wird typischerweise in Zwischenjahren angewendet, in denen der Steuerzahler ein volles Kalenderjahr außerhalb der USA lebt und arbeitet.
Neben dem Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) gibt es den Housing Exclusion (HE) für Arbeitnehmer oder den Housing Deduction (HD) für Selbständige. Dies ist eine Gelegenheit, die grundlegende FEIE um die angemessenen tatsächlichen Ausgaben für qualifizierten ausländischen Wohnraum eines ausländischen Steuerzahlers zu erweitern.
Qualifizierte ausländische Wohnkosten sind in der Regel viel höher als das steuerpflichtige vom Arbeitgeber gezahlte Wohneinkommen / Wohngeld oder der Wohnraum eines Steuerzahlers. Außerdem spielt es keine Rolle, wer diese qualifizierten Wohnkosten bezahlt. Unabhängig davon, ob Sie als Arbeitnehmer diese Kosten direkt tragen oder Ihr Arbeitgeber Ihnen diese Kosten direkt zahlt bzw. Diese Kosten müssen jedoch möglicherweise auch in Ihr Arbeitseinkommen aufgenommen werden, je nachdem, ob diese Kosten direkt bezahlt oder von Ihrem Arbeitgeber erstattet werden, da sie als steuerpflichtige Vergütung gelten.
Der Wohnungsausschluss und/oder der Wohnungsabzug unterliegen einer jährlich indexierten Basis, die als Wohnungsnorm (oder Selbstbehalt) bezeichnet wird und den Betrag darstellt, der überschritten werden muss, bevor qualifizierte Wohnkosten ausgeschlossen oder abgezogen werden, und TIPRA hat eine insgesamt wirksame Obergrenze dafür festgelegt Gesamte qualifizierte Wohnkosten, die entweder für den Wohnungsausschluss und/oder den Wohnungsabzug berücksichtigt werden können.
Die Dienstleistungen von Protax umfassen Beratung und Unterstützung bei verschiedenen Vergütungspaketen für US-Expats oder Expatriates, einschließlich solcher, die individuelle Steuerausgleichs- oder Steuerschutzregelungen betreffen.
Steuerliche Bildung hat höchste Priorität
Bei Protax widmen wir uns der Aufklärung unserer Kunden. Wir möchten, dass sie über die US-Steuergesetze informiert sind, die sich auf die Höhe der von ihnen zu zahlenden Einkommensteuer auswirken, sowie über die sich entwickelnden und sich ständig ändernden US-Steuergesetze.
Wir investieren Zeit und Ressourcen, um uns so oft wie nötig mit unseren Kunden zu treffen, um sicherzustellen, dass maximal optimale Steuersparmechanismen vorhanden sind.
Diese hochkomplexen Steuererklärungen beinhalten komplizierte Terminologie und Abschnitte des Internal Revenue Code, die von der Mehrheit der CPA-Anwender nicht verstanden werden, geschweige denn von durchschnittlichen Steuerzahlern. Daher sollten nur kompetente internationale Steuer-CPAs diese Einreichungen versuchen. Protax verfügt das ganze Jahr über über hochqualifizierte Mitarbeiter und bietet auf dieser Website auch hervorragende Artikel, die dabei helfen, diese Feinheiten für US-Expatriates detaillierter zu erklären.
Wir können Sie hinsichtlich der anwendbaren Steuergesetze und -vorschriften beraten, die Sie direkt betreffen, und wir beraten Sie bei der Erstellung Ihrer US-Steuererklärung Formular 1040, Formular 2555 – Foreign Earned Income und Formular 1116 – Foreign Tax Credit, sowie aller anderen erforderlichen staatlichen Steuererklärungen, alles per elektronischer Kommunikation und per Telefon und/oder Fax, wenn die Situation ein persönliches Treffen ausschließt.
Für eine kostenlose Beratung und weitere Informationen kontaktieren Sie uns bitte .
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