US-EXPATRIATE-STEUERN IN HONGKONG

US-Bundeseinkommensteuerpflichten für US-Auswanderer, die in Hongkong leben/arbeiten)

Die Grundlagen – Hongkong

Hongkong, offiziell die Sonderverwaltungszone Hongkong der Volksrepublik China (HKSAR), ist eine Metropolregion und Sonderverwaltungszone der Volksrepublik China am östlichen Perlflussdelta des Südchinesischen Meeres.

Hongkong wurde eine Kolonie des britischen Empire, nachdem das Qing-Reich am Ende des Ersten Opiumkriegs 1842 die Insel Hongkong abgetreten hatte. Die Kolonie dehnte sich 1860 nach dem Zweiten Opiumkrieg auf die Kowloon-Halbinsel aus und wurde weiter ausgebaut, als Großbritannien eine erhielt 99-jährige Pacht der New Territories im Jahr 1898. In einem ziemlich unsicheren Moment in der Geschichte wurde das gesamte Territorium 1997 an das heutige China zurückübertragen.

Seit 1997 ist Hongkong eine besondere Verwaltungsregion und unterhält nach dem Grundsatz „ein Land, zwei Systeme“ ein von Festlandchina getrenntes Regierungs- und Wirtschaftssystem.

Angesichts der jüngsten Pro-Demokratie-Bewegung, die 2019 in Hongkong Gestalt annahm, und der chinesischen Zurückdrängung durch das umstrittene nationale Sicherheitsgesetz des chinesischen Gesetzgebers, das am 28. Mai 2020 vom Hongkonger Parlament mit Gummistempel genehmigt wurde, billigte der NPC oder Nationale Volkskongress die Resolution, die die Nachfolge verbietet, Untergrabung der Staatsmacht, Terrorismus, ausländische Intervention und erlaubt den staatlichen Sicherheitsbehörden des chinesischen Festlandes, in Hongkong zu operieren.

Tatsächlich ist Hongkong jetzt vollständig und vollständig unter chinesischer Kontrolle, und das Konzept „Ein Land, zwei Systeme“ ist tot. Dies hatte verheerende Auswirkungen auf das Tourismus- und Finanzsystem Hongkongs. Darüber hinaus sind natürlich das Ansehen und die Außenpolitik Hongkongs in der Welt stark beeinträchtigt worden, da große demokratische Länder und Unternehmen die Herausforderungen für Hongkong in der Zukunft erkennen, leider haben viele Menschen und Unternehmen mit dem Rückzug aus Hongkong begonnen.

Bevor China die Kontrolle geltend machte, war Hongkong, an das man sich am meisten erinnert, eines der bedeutendsten Finanzzentren und Handelshäfen der Welt. Es ist der zehntgrößte Exporteur und der neuntgrößte Importeur der Welt. Hongkong hat eine große kapitalistische Dienstleistungswirtschaft, die sich durch niedrige Besteuerung und Freihandel auszeichnet, und seine Währung, der Hongkong-Dollar, ist die am achtesten gehandelte Währung der Welt. Hongkong beheimatet die zweithöchste Zahl an Milliardären aller Städte der Welt, die höchste Zahl an Milliardären aller Städte Asiens und die größte Konzentration an sehr vermögenden Privatpersonen aller Städte der Welt Die Stadt hat eines der höchsten Pro-Kopf-Einkommen der Welt, unter ihren Einwohnern herrscht eine große Einkommensungleichheit, die jetzt nur noch durch die Flucht der Reichen verärgert wird.

Die USA und Hongkong. teilen Englisch als gemeinsame Sprache mit den Hongkongern, die offiziell Chinesisch und Englisch sprechen. Hongkong ist ein hochentwickeltes Gebiet und belegt im UN Human Development Index den vierten Platz. Die Stadt hat die meisten Wolkenkratzer aller Städte der Welt, und ihre Einwohner haben einige der höchsten Lebenserwartungen der Welt. Der dichte Raum führte zu einem ausgebauten Verkehrsnetz mit öffentlichen Verkehrsmitteln von über 90 Prozent. Hongkong belegt im Global Financial Centres Index den 5. Platz und in Asien den 3. Platz nach Shanghai und Tokio.

Hongkong umfasst eine Gesamtfläche von 1,064 Quadratmeilen, ist flächenmäßig das 168. größte Land der Welt, hat eine Bevölkerung von 7,500,700 Menschen und ein BIP von 439,459 Milliarden US-Dollar. Die Währung Hongkongs ist der Hongkong-Dollar, die Zeitzone Hongkongs ist +8 UTC, die Landesvorwahl Hongkongs ist +852, seine Internet-TLD ist „.hk“ und es arbeitet mit einem 232-Volt-Stromnetz.

Es war einmal, dass die USA und Hongkong eine sehr starke Liebe zum Kapitalismus und zur Demokratie teilten, mit diesem bevorstehenden Zusammenbruch ist Hongkong nicht mehr der Traumort der US-Expats, um im Ausland zu leben und zu arbeiten. Als in Hongkong lebender US-Bürger oder ansässiger Ausländer (US Expat) besteht jedoch immer die Möglichkeit der „doppelten Einkommensbesteuerung“, dh, dass Sie für dasselbe Einkommen, das Sie verdient haben, sowohl in Hongkong als auch in den USA Steuern zahlen müssen Hongkong. Die gute Nachricht ist, dass es Regeln gibt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, Ihre Pflichten als US-Expat zu kennen. Die Regeln des Internal Revenue Code (IRC) sind jedoch ziemlich komplex, und obwohl dies ein vereinfachter, breiter Überblick ist, um Sie mit Ihren Einreichungspflichten und der Vermeidung von Doppelbesteuerung vertraut zu machen, sollten Sie einen Certified Public Accountant (CPA)-Experten konsultieren US-Expat-Einkommensbesteuerung, um mehr zu erfahren. US-Expat-Einkommenssteuern sind ein hochkomplexes Nischengebiet der Besteuerung, das den meisten Wirtschaftsprüfern nicht bekannt ist.

US-Steuerpflichten für in Hongkong lebende US-Expats

Die USA erlegen ihren im Ausland lebenden Bürgern und ansässigen Ausländern die gleichen Verpflichtungen auf, US-Bundeseinkommenssteuern einzureichen und zu zahlen, wie sie es ihren in Hongkong lebenden und arbeitenden Bürgern und Einwohnern auferlegen.

Die Ausschlüsse – FEIE

Wie immer gibt es bestimmte Tests, die Sie erfüllen müssen, um diese besonderen Ausschlüsse und Gutschriften in Anspruch nehmen zu können.

Wenn Sie diese Voraussetzungen des IRC erfüllen, wird der FEIE auf Formular 2555 geltend gemacht und ermöglicht es Ihnen, „ im Ausland erzieltes Einkommen “ (FEI) von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen. FEI sind im Wesentlichen Lohn- oder Selbstständigeneinkünfte, die Sie während Ihres Aufenthalts in Hongkong/außerhalb der USA erzielen.

Um sich für die Teilnahme an der FEIE zu qualifizieren, müssen Sie:

• Treffen Sie den „Tax Home Test“, (THT) und
• Treffen Sie entweder die:
  • „Bona fide Residence Test“ (BFR) oder der
  • „Physischer Präsenztest“ (PPT).

Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie auf der Grundlage von Fakten und Umständen tatsächlich in Hongkong leben und/oder arbeiten und bestimmte spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist diese nicht unbegrenzt. Der IRS legt jährlich indexierte Beträge fest, wie viel Sie ausschließen können.

Die Ausschlüsse – HE und HD

Als in Hongkong lebender US-Expat können Sie sich auch für Folgendes qualifizieren:

• „Housing Exclusion“ (HE) bei Erwerbstätigkeit bzw
• „Wohnraumabzug“ (HD) bei Selbständigkeit.

Die beiden oben genannten Mechanismen zur Wohnraumversorgung ermöglichen es US-Expats, zusätzliche ausländische Einkommenskosten von ihrer US-Bundeseinkommensbesteuerung auszuschließen, die sich auf tatsächliche, qualifizierte ausländische Wohnkosten beziehen, die von ihnen selbst oder von ihren Arbeitgebern entweder direkt oder durch Erstattung in Hongkong bezahlt werden.

Zu den qualifizierten Auslandswohnkosten können gehören, sind aber nicht beschränkt auf solche Posten wie Hongkong:

• mieten,
• Der Verkehrswert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Wohnungen,
• Mietmöbel u
• Vorübergehende Lebenshaltungskosten.
• Grund-/ Vermögenssteuern
• Etc ...

Um jedoch entweder den HE oder den HD zu absolvieren, müssen Sie zuerst für die Teilnahme an der FEIE qualifiziert sein, und der IRS legt jährliche Grenzen fest – eine Basis- oder Wohnnorm / oder einen Selbstbehalt und eine Obergrenze – entweder für die Wohnausschlüsse oder die Abzüge, die es sind in Bezug auf die FEIE selbst bestimmt. 

Länder mit einem niedrigen Steuersatz, der unter dem der USA liegt

Da der durchschnittliche Einkommensteuersatz in Hongkong bei 15-20 % liegt und man gemäß der oben genannten Beschränkung der US-amerikanischen Federal Trade Commission (FTC) immer den höheren Einkommensteuersatz der beiden Länder zahlen muss, spielen FEIE, HE und HD für US-Expats, die in Hongkong leben/arbeiten, zweifellos eine zusätzliche, entscheidende Rolle.

Wann immer es möglich ist, ist es immer vorzuziehen, wenn der US-Expat in HK, einem Land mit niedrigerer Einkommenssteuer, arbeitet und lebt, um zu versuchen, die Ausschlüsse – die FEIE, HE und HD – zu maximieren, bevor er die US FTC verwendet, andernfalls werden Sie zweifellos immer die zahlen die höhere der beiden Einkommenssteuern sind natürlich die USA

Daher ist es von entscheidender Bedeutung, dass Konzepte wie die PPT-Folientage, die Beschaffung ausländischer und US-amerikanischer Erwerbseinkommen und die Selbstbehalte und Obergrenzen für HE- und HD-Obergrenzen angesichts dieses Dilemmas immer vollständig berücksichtigt werden sollten, als solche der Unterschied zwischen einem CPA, der versteht und tut Dies Tag für Tag und ein CPA oder noch schlimmer ein nicht lizenzierter Steuerberater kann zu US-Steuereinsparungen von vielen Zehntausend Dollar führen, wenn die richtigen Steuerberater ausgewählt werden.

Formular 8938 FFA

Nicht zu vergessen oder zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass alle US-Personen ihre Verpflichtung berücksichtigen müssen, das Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets (FFA) jährlich einzureichen, die Tatsache, dass Sie als in den USA lebender Expat sowohl das FBAR- als auch das FFA-Formular einreichen müssen und/oder in Hongkong arbeiten, müssen die Beträge auf beiden Formularen synchron sein und eine verblüffende Strafe für nicht vorsätzliche Verletzungen von 10,000 $ pro FFA pro Jahr tragen.

Fazit

Da Hongkong Einkommenssteuern auf viel niedrigere Sätze festlegt als die USA, wenn die Einhaltung der US-Einkommenssteuern korrekt durchgeführt wird, im Allgemeinen unter der Annahme, dass kein Einkommen aus US-Quellen - kein passives Einkommen in den USA und keine US-Arbeitstage - vorhanden sind, wenn die Optimierung der FEIE, HE und/oder HD nicht richtig durchgeführt wird, hat dies erhebliche Auswirkungen auf Ihre US-Einkommenssteuerpflicht, da die FTC so marginalisiert ist! Wenn Ihr im Ausland erzieltes Einkommen über den kombinierten Ausschlüssen liegt, müssen Sie immer alle zusätzlichen US-Bundeseinkommenssteuern auf Einkommen zahlen, die Sie in Hongkong verdient haben.

Wie Sie sehen können, sind die Regeln jedoch komplex, und es ist leicht, sich zu überfordern, wenn Sie nicht die richtigen US-Expat-Spezialisten einer CPA-Firma einstellen.

Bei Protax ist es unser primäres Ziel und Ziel, das Zusammenspiel von FEIE, HD, HE und FTC zu analysieren, um die optimale Strategie zu finden, um die von Ihnen weltweit zu zahlenden Steuern zu begrenzen. Gleichzeitig stellen Sie natürlich sicher, dass Sie die US-Steuervorschriften vollständig einhalten.

Protax ist die weltweit führende individuelle internationale Steuerkanzlei in den USA, die sich auf die Bereitstellung erstklassiger professioneller Dienstleistungen für US-Expats spezialisiert hat. Für weitere Informationen füllen Sie unser Kontaktformular aus, um mit einem unserer erfahrenen Steuerberater zu sprechen.