Hongkong gehört zu den beliebtesten Reisezielen für amerikanische Expats, aber wie wirkt sich das Leben dort auf ihre US-Expat-Steuern aus? Als wirtschaftliches Zentrum Chinas und Südostasiens gilt Hongkong als eine der wichtigsten Städte der Welt. Die Kombination der finanziellen Bedeutung mit der wunderschönen Skyline, dem organisierten Stadtzentrum und der unbestreitbaren Energie macht es zu einer großartigen Wahl als Ziel für Expats. Wenn Sie als Amerikaner in Hongkong leben, werden Sie sicherlich hin und wieder an Ihr Heimatland denken und sicher sein, dass es Sie nicht vergessen hat, insbesondere wenn es an der Zeit ist, US-Expat-Steuern einzureichen. Dieser Leitfaden wird Ihnen helfen, Ihre Steuerpflichten als in Hongkong lebender amerikanischer Expatriate zu verstehen.
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US-Expat-Steuern in Hongkong
Wenn Sie ein Bürger oder ständiger Einwohner der Vereinigten Staaten sind, sind Sie verpflichtet, jedes Jahr US-Expat-Steuern bei der Bundesregierung einzureichen, unabhängig davon, wo Sie leben.
Zusätzlich zur regulären Einkommensteuererklärung könnten Sie auch aufgefordert werden, eine Informationserklärung über Ihr Vermögen auf ausländischen Bankkonten mit Foreign Bank and Other Account Reporting (FBAR) Form 114 einzureichen, zusätzlich zu Form 8938 Statement of Specific Foreign Financial Vermögenswerte.
Obwohl die USA eine der wenigen Regierungen sind, die das internationale Einkommen ihrer Bürger und ständigen Einwohner mit Wohnsitz im Ausland besteuern, haben sie besondere Bestimmungen, um sie vor Doppelbesteuerung zu schützen, einschließlich:
- Das Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ermöglicht es Ihnen, Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus US-Expat-Steuern um die ersten 132,900 USD für 2026 (130,000 USD für 2025) zu verringern, die Sie als Ergebnis Ihrer Arbeit verdienen, während Sie im Ausland ansässig sind.
- A ausländische Steuergutschrift die es ermöglichen könnten, Ihre Steuerrechnung auf Ihr verbleibendes Einkommen um bestimmte Beträge zu senken, die an eine ausländische Regierung gezahlt werden, und
- A Auslandswohnungsausschluss die einen zusätzlichen Einkommensausschluss für bestimmte Beträge zulässt, die für Haushaltsausgaben gezahlt werden, die infolge eines Auslandsaufenthalts anfallen.
Mit der richtigen Planung und einer qualitativ hochwertigen Steuervorbereitung sollten Sie in der Lage sein, diese und andere Strategien zu nutzen, um Ihre Steuerpflicht für US-Expat-Steuern zu minimieren oder sogar zu eliminieren. Bitte beachten Sie, dass Sie, selbst wenn Sie nicht glauben, dass Sie US-Expat-Steuern schulden, eine Steuererklärung abgeben müssen. Weitere Informationen finden Sie unter US Expat Taxes Explained: An Overview of Our New Series.
Wer ist ein Einwohner von Hongkong?
Der Wohnsitz in Hongkong basiert auf einem territorialen Steuersystem – Wohnsitz, Staatsbürgerschaft und Wohnsitz gelten nicht. Nur Einkünfte aus Aktivitäten in Hongkong unterliegen der Besteuerung in Hongkong. Im Allgemeinen handelt es sich bei Einkünften in Hongkong um aus Hongkong stammende Einkünfte, wenn der Arbeitgeber in Hongkong ansässig ist oder wenn der Vertrag in Hongkong ausgehandelt, unterzeichnet und durchsetzbar ist. Wenn ein Steuerzahler in Hongkong bezahlt wird, sind die Einkünfte ebenfalls in Hongkong steuerpflichtig. Wenn Sie sich nur kurzfristig (weniger als 60 Tage) in Hongkong aufhalten, sind Sie von der Lohnsteuer in Hongkong befreit.
Einkommenssteuersätze in Hongkong
Ein weiterer Grund, warum Hongkong sowohl bei Unternehmen als auch bei Expatriates als Hauptsitz beliebt ist, ist das günstige Steuersystem. Hongkong hat einen progressiven Steuersatz, der auf 17 % begrenzt ist – viel niedriger als die meisten westlichen Steuern, einschließlich US-Expat-Steuern.
Die Lohnsteuer wird auf das Einkommen eines Steuerzahlers erhoben, abzüglich der zulässigen Abzüge, persönlichen Freibeträge und Spenden für wohltätige Zwecke. Die maximal zu entrichtende Steuer ist auf den Normalsatz eines Steuerpflichtigen aus einem Arbeitsverhältnis abzüglich zulässiger Abzüge begrenzt. Der Regelsatz beträgt ab März 15 2018 %.
Die Einkommensteuersätze des Inland Revenue Department von Hongkong lauten wie folgt:
| Einkommen (HK$) | Steuersatz (%) | Steuerwert (HK$) | |
| Am ersten | 40,000 | 2% | 800 |
| Auf der nächsten | 40,000 | 7% | 2800 |
| Insgesamt wurden 80,000 | Gesamtsteuer: 3600 | ||
| Auf der nächsten | 40,000 | 12% | 4800 |
| Insgesamt wurden 120,000 | 8,400 | ||
| Auf den Rest | 120,000+ | 17% | 8400+ |
Am Ende des Steuerjahres wird die Vermögens- und Gewinnsteuer mit dem festen Standardsatz von 15 % erhoben. Es gibt keine Abzüge oder persönliche Freibeträge.
In Hongkong gibt es keine regionalen oder staatlichen Steuern.
Steuerfälligkeitsdatum in Hongkong
Das Steuerjahr in Hongkong beginnt am 1. April und endet am 31. März . Ihre Steuererklärung erhalten Sie voraussichtlich Anfang Mai vom Finanzamt. Diese muss innerhalb eines Monats nach Erhalt ausgefüllt werden. Sollten Sie keine Steuererklärung vom Finanzamt erhalten und wissen, dass Sie Steuern schulden, müssen Sie das Finanzamt bis zum 31. Juli benachrichtigen . Bei Vorliegen einer triftigen Begründung gewährt das Finanzamt eine Fristverlängerung. Beachten Sie jedoch, dass der Antrag auf Fristverlängerung vor Ablauf der ursprünglichen Frist eingereicht werden muss.
Hongkong behält keine Steuern vom Einkommen ein. Die Zahlung erfolgt in zwei Raten. Die erste beträgt 75 % und ist im letzten Quartal des Bemessungsjahres fällig, der Rest kurz nach Jahresende. Beachten Sie, dass dies andere Zahlungstermine sind als Ihre US-Expat-Steuern.
Sozialversicherungsbehandlung
Hongkong hat kein traditionelles Sozialversicherungssystem. Sie verlangen stattdessen einen obligatorischen Vorsorgefonds, der den Rahmen für einen privat verwalteten Fonds bietet, um finanzielle Leistungen für die Arbeitnehmer in Hongkong zu erzielen, wenn sie in Rente gehen. Derzeit beträgt der Mindestbeitrag 5 % des Einkommens (einschließlich Baräquivalente) sowohl des Arbeitgebers als auch des Arbeitnehmers und unterliegt außerdem einem jährlichen Höchstbeitrag von 12,000 HK$ (von jeder Partei). Wenn ein Steuerzahler monatlich weniger als 5,000 HK$ verdient, ist keine Zahlung erforderlich.
Wenn Sie sich vorübergehend in Hongkong aufhalten oder in das US-amerikanische Sozialversicherungssystem einzahlen, müssen Sie nicht in den Mandatory Provident Fund einzahlen.
Beachten Sie, dass Beiträge zu MPF und anderen anerkannten betrieblichen Rentensystemen steuerlich absetzbar sind (bis zu 12,000 HK$).
Wird ausländisches Einkommen in Hongkong besteuert?
Sie sind an US-Expat-Steuern gewöhnt und gehen davon aus, dass dies auch in Hongkong der Fall ist, oder? Nicht genau.
Eine Person mit einer Beschäftigung außerhalb von Hongkong unterliegt nur der Lohnsteuer auf Einkommen aus Ereignissen, die in Hongkong stattfinden. Er wird auf Basis von Tagen in Hongkong im Vergleich zu Tagen außerhalb von Hongkong berechnet. Die Beschäftigung außerhalb von Hongkong wird vom IRD durch drei Merkmale definiert:
- Außerhalb von Hongkong ausgehandelter und unterzeichneter Arbeitsvertrag (und wo ist er durchsetzbar?)
- Arbeitgeber mit Wohnsitz außerhalb von Hongkong
- Die Vergütung der Mitarbeiter wird außerhalb von Hongkong gezahlt
Hongkong – US-Steuerabkommen
Während die USA ein Steuerabkommen mit China haben, gilt Hongkong nicht für dieses Abkommen. Derzeit gibt es kein Steuerabkommen für die Einrichtung der USA und Hongkongs.
Steuern in Hong Kong
Hongkong ist aus steuerlichen Gründen ein sehr günstiges Ziel, da viele Steuern, die in anderen Gerichtsbarkeiten existieren, in Hongkong nicht vorhanden sind. Dies umfasst jede Art von Mehrwertsteuer, Quellensteuern, Kapitalertragssteuern, Verkaufssteuern oder Vermögenssteuern. In Hongkong gibt es auch keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer.
In Hongkong wird eine Stempelsteuer auf Transaktionen in Bezug auf Immobilien und Aktien erhoben. Der Satz liegt bei 4.2 %, soll aber in den kommenden Jahren abgeschafft werden.
Das Leben in Hongkong allein bedeutet nicht, dass Sie international von allen Steuern befreit sind. Die IRS wird ein Stück vom Kuchen wollen. Denken Sie daran, dass Sie aufgrund der niedrigeren Steuern in Hongkong möglicherweise mehr US-Expat-Steuern schulden als Expats, die in Gebieten mit höheren Steuern leben, da sie die an ihr Gastland gezahlten Steuern abziehen können. Für Hongkonger Expats sind die an Hongkong gezahlten Steuern wahrscheinlich niedriger als das, was Sie auf Ihre US-Expat-Steuern schulden, und diese Personen schulden möglicherweise das IRS-Geld.