Die Kampagne 896, die die US-Steuerbehörde IRS ins Leben gerufen hatte, um die Einhaltung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) zu untersuchen, führte dazu, dass die IRS Hunderte von Steuerzahlern identifizierte, die erhebliche Einzahlungen auf ausländische Bankkonten nicht gemeldet hatten. Laut einem Bericht einer Aufsichtsbehörde führten diese Bemühungen jedoch nur zu wenigen Prüfungen und Strafen.
Laut einem Bericht einer Aufsichtsbehörde identifizierte die US-Steuerbehörde IRS Hunderte von Steuerzahlern, die erhebliche Einzahlungen auf ausländische Bankkonten nicht gemeldet hatten. Diese Bemühungen führten jedoch nur zu wenigen Prüfungen und Strafen.
Die Kampagne 896, die die IRS zur Untersuchung der Einhaltung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ins Leben gerufen hat, identifizierte 405 einzelne Steuerzahler mit signifikanten ausländischen Kontoguthaben, die offenbar den FATCA-Meldepflichten nicht nachkamen, heißt es in dem Bericht des Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA).
Die 405 identifizierten Steuerzahler wiesen ausländische Kontoguthaben in Höhe von insgesamt fast 6.2 Billionen US-Dollar auf. Laut Bericht hätten sie die Einlagen mit dem Formular 8938, „ Erklärung bestimmter ausländischer Finanzanlagen“ , melden müssen.
In dieser Gruppe wiesen 164 Konten einen durchschnittlichen, nicht deklarierten Kontostand von 1.3 Milliarden US-Dollar auf und wurden zur möglichen Prüfung weitergeleitet. „Allerdings wurden nur 12 der 164 Konten geprüft“, heißt es im Bericht, „wobei bei fünf von ihnen zusätzliche Steuerschulden in Höhe von 39.7 Millionen US-Dollar und Strafzahlungen in Höhe von 80,000 US-Dollar festgesetzt wurden.“
Laut dem Bericht gaben die Verantwortlichen der Kampagne 896 an, dass begrenzte Ressourcen und konkurrierende Prioritäten für die geringe Anzahl der Untersuchungen verantwortlich seien.
Weitere 241 Steuerzahler, die ihre Meldepflichten nicht befolgten und deren durchschnittlicher nicht gemeldeter Kontostand 377 Millionen US-Dollar betrug, erhielten laut TIGTA 225 Informationsschreiben, die keiner Antwort bedurften, und 16 Schreiben, die eine Antwort erforderten. Keiner der 241 Steuerzahler wurde mit der ursprünglichen FATCA-Strafe von 10,000 US-Dollar für die Nichtabgabe der Meldepflicht belegt.
Bei diesem Versäumnis, die Steuererklärung abzugeben, handele es sich wahrscheinlich nicht um ein bloßes Versehen wohlhabender Steuerzahler, die „vermutlich über ein höheres Maß an Sachverstand und ein Bewusstsein für ihre Pflicht zur Einhaltung des Gesetzes verfügen“, heißt es in dem Bericht.
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FATCA-Hintergrund
Der Kongress verabschiedete FATCA im Jahr 2010 als Teil des „Hiring Incentives to Restore Employment Act“ (PL 111-147). Damals schätzte der Gemeinsame Steuerausschuss, dass das Gesetz in den folgenden zehn Jahren Einnahmen in Höhe von 8.7 Milliarden US-Dollar generieren würde. Daraufhin startete die US-Steuerbehörde IRS die Kampagne 896 zur Bekämpfung von Verstößen gegen die FATCA-Bestimmungen im Bereich Offshore-Privatbanking.
Nach FATCA müssen Steuerzahler mit bestimmten ausländischen Finanzanlagen, die einen bestimmten Dollar-Schwellenwert überschreiten, diese Informationen durch Einreichung des Formulars 8938 melden, andernfalls droht ihnen eine Strafe von 10,000 US-Dollar pro Monat, bis zu einem Höchstbetrag von 60,000 US-Dollar.
Laut dem Bericht verhängte die US-Steuerbehörde IRS Strafen und zusätzliche Steuern in Höhe von etwa 41 Millionen US-Dollar gegen die 405 Steuerzahler, hätte aber gegen die übrigen nicht steuerpflichtigen Steuerzahler Strafen wegen Nichtabgabe in Höhe von insgesamt 4 Millionen US-Dollar verhängen können.
Laut Bericht hätte die US-Steuerbehörde (IRS) gegen 393 nicht geprüfte Steuerzahler eine Strafe wegen Nichtabgabe der Steuererklärung verhängen müssen. „Obwohl die Kampagne diese eklatanten Steuersünder identifiziert hat, teilten uns Wahlkampfmitarbeiter mit, dass die Verhängung von Strafen wegen Nichtabgabe der Steuererklärung nicht Teil der Durchsetzungsstrategie der Kampagne sei“, heißt es im Bericht.
Die Strafe für die Nichtabgabe der Meldung gemäß § 6038D(d) „ist ein wesentlicher Bestandteil des FATCA-Ansatzes zur Förderung der Meldung ausländischer Konten“, heißt es in dem Bericht. Die US-Steuerbehörde (IRS) solle Strafen verhängen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.
Empfehlungen
TIGTA hat drei Empfehlungen ausgesprochen:
- Die Prozesse der Kampagne 896 sollten überarbeitet werden, um auch die Bewertung von Strafen bei Nichtmeldungen gemäß FATCA zu ermöglichen.
- Beurteilen Sie die Machbarkeit der Verwendung von Daten aus dem Formular 1099 zur Identifizierung von Steuerzahlern, die das Formular 8938 nicht eingereicht haben.
- Implementieren Sie zusätzliche Leistungskennzahlen, um den Entscheidungsträgern umfassende Informationen über die Effektivität des FATCA-Programms zu liefern.
Die IRS-Leitung stimmte weder der Verhängung von Strafen im Rahmen der Kampagne 896 noch der Einführung von Leistungskennzahlen zu. Sie stimmte jedoch zu, den Nutzen der Hinzunahme des Formulars 1099 zu den Daten der Kampagne 896 zu prüfen. Diese Empfehlung enthielt einen zweiten, im Bericht geschwärzten Teil, dem die IRS nicht zustimmte.
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Kosten des FATCA-Programms
Trotz Ausgaben von über 680 Millionen Dollar für die Einhaltung und Überwachung des FATCA-Gesetzes habe die US-Steuerbehörde (IRS) „nur begrenzte Durchsetzungsmaßnahmen ergriffen, selbst wenn sie eklatante Verstöße festgestellt hat“, heißt es in dem Bericht.
„Wenn die US-Steuerbehörde (IRS) nicht plant, FATCA mit den gesetzlich vorgesehenen Instrumenten durchzusetzen, sollte sie zumindest die Wirkung ihrer Bemühungen quantifizieren“, hieß es. „Durch die Verbesserung ihrer Leistungskennzahlen erhalten die Entscheidungsträger der IRS die notwendigen Informationen, um zu beurteilen, ob sich die Investition in das FATCA-Programm lohnt und ob es die Steuerehrlichkeit der Steuerzahler verbessern wird.“