IRS erinnert Steuerzahler an die Fristen für die Einreichung von Formularen 114 FBAR, Formular 8938 Statement of Specific Foreign Financial Assets, keine Sorge, da diese im Allgemeinen über April oder Juni 2019 hinaus bis zum 15. Oktober 2019 verlängert werden. Erwähnenswert ist auch das inzwischen nicht mehr existierende OVDP Programm und optimiert.
Der Internal Revenue Service erinnerte heute US-Bürger und ansässige Ausländer, einschließlich derjenigen mit doppelter Staatsbürgerschaft, dass der 15. April 2019 die Frist für die Einreichung ihres jährlichen Berichts über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR ). Sie sollten auch prüfen, ob sie eine US-Steuerpflicht und eine Bundessteuererklärungspflicht haben.
Hier ist eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte, die Sie beachten sollten:
Frist für die Meldung ausländischer Konten
Die Frist für die Einreichung des FBAR ist die gleiche wie für eine Bundeseinkommensteuererklärung. Dies bedeutet, dass das FBAR-Formular 2018 von 114 bis zum 15. April 2019 elektronisch beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht werden muss. Das FinCEN gewährt Antragstellern, die die Frist vom 15. April versäumen, eine automatische Verlängerung bis zum 15. Oktober 2019, um das Formular einzureichen FBAR. Steuerzahler reichen den FBAR nicht mit Steuererklärungen für Einzelpersonen, Unternehmen, Trusts oder Nachlässe ein. Steuerzahler, die ihre FBAR in Papierform einreichen möchten, müssen die Regulatory Helpline des Financial Crimes Enforcement Network anrufen, um eine Ausnahme von der elektronischen Einreichung zu beantragen.
Grundsätzlich gilt die Meldepflicht für alle, die im Jahr 2018 ein Interesse an ausländischen Finanzkonten hatten oder über eine entsprechende Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis verfügten, deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt 10,000 US-Dollar überstieg. Aufgrund dieser Grenze empfiehlt die US-Steuerbehörde (IRS) Steuerzahlern mit Auslandsvermögen, selbst bei relativ geringem Vermögen, zu prüfen, ob diese Meldepflicht für sie gilt. Das Formular ist ausschließlich über die Website des BSA E-Filing Systems verfügbar.
Steuerzahler mit ausländischen Finanzkonten, die ihre Konten dem US-Finanzministerium melden, sollten auch das FBAR-Informationsblatt auf IRS.gov besuchen.
IRS beendet Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)
Die US-Steuerbehörde (IRS) wird neben der freiwilligen Offenlegung weiterhin Instrumente zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung im Ausland einsetzen, darunter Aufklärung der Steuerzahler, Hinweise von Hinweisgebern, zivilrechtliche Prüfungen und strafrechtliche Verfolgung. Die vereinfachten Verfahren zur Einhaltung der Meldepflichten bleiben bestehen und stehen berechtigten Steuerzahlern weiterhin zur Verfügung. Wie bereits beim Offshore Taxpayers Disclosure Program (OVDP) erwähnte die IRS jedoch, dass die vereinfachten Verfahren zu einem späteren Zeitpunkt eingestellt werden könnten. Ausführliche Informationen zum OVDP und den vereinfachten Verfahren finden Sie unter „ Optionen für US-Steuerzahler mit nicht offengelegten ausländischen Finanzanlagen“.
Die meisten Menschen im Ausland müssen einen Antrag stellen
Eine Einkommensteuererklärungspflicht gilt im Allgemeinen auch dann, wenn ein Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile hat, wie z. B. den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen oder die ausländische Steuergutschrift, die die US-Steuerpflicht erheblich reduzieren oder beseitigen. Diese Steuervorteile sind nur verfügbar, wenn ein berechtigter Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung einreicht.
Für US-Bürger und ansässige Ausländer, die im Ausland leben und arbeiten, gilt eine besondere verlängerte Einreichungs- und Zahlungsfrist. Für US-Bürger und gebietsansässige Ausländer, deren steuerlicher Wohnsitz und Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos liegen, endet die Einkommensteuererklärungs- und Zahlungsfrist am 17. Juni 2019. Steuerzahler haben zwei zusätzliche Tage, da die normale verlängerte Frist – der 15. Juni – auf einen fällt Samstag dieses Jahr. Gleiches gilt für Militärdienstleistende außerhalb der USA und Puerto Ricos zum regulären Fälligkeitsdatum ihrer Steuererklärung.
Für Zahlungen, die nach dem regulären Stichtag am 15. April eingehen, fallen Zinsen in Höhe von derzeit 6 Prozent pro Jahr an, die täglich verzinst werden. Weitere Informationen finden Sie unter „US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer“ .
Nichtansässige Ausländer, die 2018 Einkünfte aus US-Quellen bezogen haben, müssen ebenfalls prüfen, ob sie in den USA steuerpflichtig sind. Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung für nichtansässige Ausländer ist der 15. April. Weitere Informationen finden Sie unter „ Besteuerung nichtansässiger Ausländer“ auf IRS.gov.
Besondere Einkommensteuererklärung für ausländische Konten und Vermögenswerte
Zusätzlich zu den oben beschriebenen Anforderungen für den jährlichen Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) verlangt das Bundesgesetz von US-Bürgern und ansässigen Ausländern, alle weltweiten Einkünfte zu melden, einschließlich Einkünften aus ausländischen Trusts und ausländischen Bank- und Wertpapierkonten. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler Anhang B ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Teil III von Anhang B fragt nach der Existenz ausländischer Konten, wie Bank- und Wertpapierkonten, und verlangt normalerweise von US-Bürgern, diese Gegenstände für das Land zu melden, in dem sich jedes Konto befindet.
Zusätzlich zu den oben genannten Meldepflichten für ausländische Konten müssen bestimmte Steuerzahler unter Umständen das Formular 8938 (Erklärung über bestimmte ausländische Finanzanlagen) ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Im Allgemeinen müssen US-Bürger, ansässige Ausländer und bestimmte nichtansässige Ausländer bestimmte ausländische Finanzanlagen in diesem Formular angeben, wenn deren Gesamtwert bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular.
Berichterstattung an bestimmte inländische Unternehmen
Bestimmte inländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Trusts, die zum Zwecke des (direkten oder indirekten) Haltens bestimmter ausländischer Finanzanlagen gegründet wurden, müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Gesamtwert dieser Anlagen am letzten Tag des Steuerjahres 50,000 $ oder 75,000 $ überhaupt übersteigt Zeit im Steuerjahr.
Weitere Informationen zur Meldepflicht bestimmter inländischer Unternehmen sowie zu den Arten bestimmter ausländischer Finanzanlagen, die gemeldet werden müssen, finden Sie unter Muss ich das Formular 8938, „Erklärung bestimmter ausländischer Finanzanlagen“, einreichen ? und die dazugehörigen Anweisungen.
Bericht in US-Dollar
Alle erhaltenen Einkünfte oder abzugsfähigen Ausgaben, die in Fremdwährung gezahlt wurden, müssen in einer US-Steuererklärung in US-Dollar angegeben werden. Ebenso müssen etwaige Steuerzahlungen in US-Dollar erfolgen.
Sowohl das FinCEN-Formular 114 als auch das IRS-Formular 8938 schreiben die Verwendung des Wechselkurses vom 31. Dezember für alle Transaktionen vor, unabhängig vom tatsächlichen Wechselkurs am Transaktionstag. Grundsätzlich akzeptiert die IRS jeden veröffentlichten Wechselkurs, der einheitlich verwendet wird. Weitere Informationen zu Wechselkursen finden Sie unter „ Fremdwährungen und Währungsumrechnungskurse“.
Meldung von Expatriates
Steuerzahler, die im Jahr 2018 ihre US-Staatsbürgerschaft aufgegeben oder ihren Status als rechtmäßige ständige Einwohner der Vereinigten Staaten verloren haben, müssen eine Steuererklärung für Ausländer mit Doppelstatus einreichen und das Formular 8854 (Erste und jährliche Ausbürgerungserklärung) beifügen. Eine Kopie des Formulars 8854 muss bis zum Abgabetermin der Steuererklärung (einschließlich etwaiger Fristverlängerungen) beim Internal Revenue Service (IRS), Philadelphia, PA 19255-0049, eingereicht werden. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular und in der Bekanntmachung 2009-85 (Leitfaden für Auswanderer gemäß § 877A).
Weitere Informationen verfügbar
Alle US-Steuerzahler im In- und Ausland, die Fragen zu ihren Steuern haben, können die Seite für internationale Steuerzahler konsultieren und mithilfe der Online- Steuerkarte des IRS sowie des Internationalen Steuerthemenindex Antworten finden. Diese Online-Tools gruppieren IRS-Formulare, -Veröffentlichungen und -Webseiten nach Themen und bieten Nutzern einen zentralen Zugangspunkt.
Steuerzahler, die im Ausland nach Steuererklärungserstellern suchen, sollten das Verzeichnis der zugelassenen Steuererklärungsersteller mit entsprechenden Qualifikationen besuchen.
Um Verzögerungen bei der Steuererstattung zu vermeiden, sollten im Ausland lebende Steuerzahler die Seite „Hilfreiche Tipps für den effektiven Erhalt einer Steuererstattung für im Ausland lebende Steuerzahler“ auf IRS.gov besuchen.
Weitere Informationen zu den Steuerregeln, die für im Ausland lebende US-Bürger und ansässige Ausländer gelten, finden Sie in der Publikation 54 , „Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad“, die auf IRS.gov verfügbar ist.