Was ist die FBAR?
Obwohl viele Expats ihre Verpflichtung, US-Steuern einzureichen, während sie im Ausland leben, nicht anerkennen, gibt es andere Einreichungspflichten, die Expats beachten müssen, um hohe Strafen zu vermeiden und sich zu 100 % an die US-Regierung zu halten.
Während der IRS Steuererklärungen verlangt, hat das US-Finanzministerium eigene Meldepflichten. Einer dieser Berichte (und derjenige, der am häufigsten von Personen mit Vermögenswerten im Ausland verlangt wird) ist der FBAR. Der FBAR oder Foreign Bank Account Report ist für Expats mit Bankkonten im Ausland erforderlich, deren Salden einen bestimmten Schwellenwert überschreiten. In diesem Artikel erklären wir, wer die FBAR einreichen muss, welche Arten von Konten gemeldet werden müssen, wie der Bericht beim US-Finanzministerium eingereicht werden muss und mit welchen Strafen säumige FBAR-Anmelder rechnen müssen.
Die FBAR – Wer muss einreichen?
Jede Person, die ausländische Bankkonten im Ausland hat, muss möglicherweise die FBAR einreichen. Derzeit liegt die Schwelle bei 10,000 US-Dollar. Was einige Expats verwirrt, ist, wie sie feststellen können, ob ihre Bankkonten diese 10,000-Dollar-Schwelle überschritten haben.
Wenn Sie mehr als 10,000 USD (oder den Gegenwert in Geld) auf einem einzelnen ausländischen Bankkonto haben, muss dies mit dem Formular TD F 90-22.1 für die FBAR gemeldet werden. Wenn Sie jedoch mehrere Bankkonten mit Guthaben unter 10,000 US-Dollar haben, müssen Sie möglicherweise trotzdem einen Antrag stellen.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie leben seit mehreren Jahren in Italien und haben drei Bankkonten in Mailand. Eines ist Ihr Girokonto, das einen Saldo von umgerechnet 3,000 US-Dollar aufweist. Eines ist Ihr Sparkonto, das einen Saldo von umgerechnet 7,000 US-Dollar aufweist. Schließlich haben Sie ein Anlagekonto, auf das Sie monatlich einzahlen, mit einem aktuellen Guthaben von 5,000 $. Wenn Sie diese drei Konten zusammenzählen, beträgt die Summe 15,000 US-Dollar. Aus diesem Grund müssen alle drei Konten (sowie alle anderen ausländischen Konten) im FBAR gemeldet werden.
Welche Arten von Konten müssen gemeldet werden?
Viele Expats stellen Fragen darüber, welche Konten gemeldet werden müssen. Eine einfache Möglichkeit, festzustellen, ob ein Konto gemeldet werden muss, besteht darin, zu klären, ob Sie über das Zeichnungsrecht für dieses Konto verfügen oder nicht.
Wenn Sie für eine Bäckerei, die Sie in Mailand betreiben, ein kleines Geschäftskonto eingerichtet haben, muss dieses Konto gemeldet werden. Wenn Sie mit einem Ausländer verheiratet sind und ein gemeinsames Sparkonto haben, muss dieses Konto gemeldet werden. Wenn Sie ein Offshore-Anlagekonto in einer steuerfreien Zone haben, muss dieses Konto gemeldet werden.
Grundsätzlich muss jedes Konto mit Ihrem Namen darauf – auch wenn es mit mehreren anderen Personen mit Zeichnungsberechtigung geteilt wird – Ihrem FBAR gemeldet werden.
Wie reiche ich die FBAR ein?
Alle Konten, die gemeldet werden müssen, müssen bei der Einreichung des FBAR enthalten sein. Der FBAR wird nicht mit Ihrer Bundessteuererklärung an den IRS übermittelt. Stattdessen wird das FBAR-Formular TD F 90-22.1 beim US-Finanzministerium eingereicht.
Das Formular TD F 90-22.1 ist ein relativ einfach auszufüllendes Formular. Um das Formular auszufüllen, müssen Sie Informationen über die Bank haben, wie den Namen der Bank, Adresse und Kontaktinformationen. Als nächstes müssen Sie die Kontonummer und den höchsten Kontostand haben, den Sie im angegebenen Steuerjahr auf dem Konto hatten. Es ist wichtig sicherzustellen, dass Sie jedes Bankkonto angeben, das Sie im Ausland haben, wenn Sie dieses Formular ausfüllen, um Strafen für falsche Einreichungen zu vermeiden.
Dieses Formular ist auszufüllen und dem US-Finanzministerium bis zum 30th Juni eines jeden Jahres. Keine Erweiterungen. Im Gegensatz zum IRS berücksichtigt das Finanzministerium keine Formulare, die an dem Tag eingereicht werden müssen, an dem sie abgestempelt wurden. sie müssen bis zum 30th.
Um den Steuerzahlern dabei zu helfen, diese Frist einzuhalten, hat das Finanzministerium ein System für die elektronische Einreichung eingerichtet. Das E-Aktensystem des FinCEN ist einfach zu verwenden und beseitigt den Stress, sicherzustellen, dass das Finanzministerium Ihre Berichte fristgerecht erhält. Dies ist besonders hilfreich für diejenigen, die ihren FBAR möglicherweise aus dem Ausland schicken müssen.
Strafen für das Versäumnis, den FBAR einzureichen
Wenn Sie nicht wussten, dass Sie Ihre ausländischen Bankkonten dem US-Finanzministerium melden müssen, oder es aus anderen Gründen versäumten, diese zu melden, müssen Sie möglicherweise mit Strafen rechnen. Diese Strafen variieren abhängig von Ihrem Grund für den Zahlungsverzug und dem Wert Ihres Auslandskontos. Das Worst-Case-Szenario ist die Beschlagnahme von 50 % des höchsten Guthabens Ihrer ausländischen Konten, eine Geldstrafe von 50,000 $ pro Verstoß oder eine Kombination aus beidem. Das Finanzministerium behält sich außerdem das Recht vor, strafrechtliche Schritte einzuleiten, die eine Gefängnisstrafe beinhalten können und werden. Im Allgemeinen werden Sie mit höheren Strafen konfrontiert, wenn das Finanzministerium Ihre Konten findet, als wenn Sie Ihre säumigen FBARs melden würden.
Zum Zeitpunkt des Schreibens (Februar 2012) ist das Offshore Voluntary Disclosure Program ohne Abschlussdatum geöffnet. Dieses Programm ermöglicht es säumigen FBAR-Anmeldern, sich zu melden, mit reduzierten oder abgeschafften Strafen zu rechnen und jede strafrechtliche Verfolgung zu vermeiden.
Die FBA
Wenn Sie zum ersten Mal von der FBAR hören, kann dies etwas überwältigend sein. Seien Sie versichert, dass dieser Bericht, sobald Sie sich an das Finanzministerium gemeldet und Ihre säumigen FBARs gemeldet haben, nur ein weiterer Teil Ihrer US-Expat-Steuerroutine wird. Im Vergleich zu anderen IRS-Formularen ist das Formular TD F 90-22.1 einfach auszufüllen. Beachten Sie, dass bei rechtzeitiger Einreichung der Berichte keine Strafen verhängt werden. Das Finanzministerium will nur etwas über Ihre Konten im Ausland wissen, nicht Ihr Geld.