Schande über die IRS. Das Gericht entscheidet, dass die Frage, ob die Person es vorsätzlich versäumt hat, einen korrekten FBAR vorzulegen, eine inhärent sachliche Frage ist, die nicht durch ein summarisches Urteil gelöst werden kann, da es sich um die Absicht des Steuerzahlers handelt.
Der IRS hatte keinen Anspruch auf ein summarisches Urteil über die Frage des vorsätzlichen Versäumnisses eines Steuerzahlers, ein ausländisches Finanzkonto offenzulegen, da Tatsachenfragen bestanden. Das Versäumnis, rechtzeitig einen Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) für jedes ausländische Finanzkonto einzureichen, an dem ein Steuerzahler eine Beteiligung von über 10,000 $ hat, führt zu einer zivilrechtlichen Strafe, die je nach Grad der Schuld des Steuerzahlers variiert. Unvorsätzliche Verstöße gegen die Meldepflicht führen zu einer Strafe von höchstens 10,000 US-Dollar, vorsätzliche Verstöße können zu einer Strafe führen, die 100,000 US-Dollar oder fünfzig Prozent des Guthabens auf dem Konto zum Zeitpunkt des Verstoßes übersteigt. Eine Ausnahme aus vernünftigem Grund besteht für nicht vorsätzliche Verstöße, nicht jedoch für vorsätzliche.
Ausschlaggebend für die Strafklage der Regierung war die Absicht des Einzelnen. Ob die Person es vorsätzlich versäumt hat, einen korrekten FBAR einzureichen, war eine inhärent sachliche Frage, die nicht durch ein summarisches Urteil gelöst werden konnte. Es bestanden echte Streitigkeiten darüber, was die Person über seine Berichtspflichten wusste und wann, einschließlich der Ratschläge seines Buchhalters. Die Aussage der Person in Bezug auf die Informationen, die ihr von ihrem Buchhalter zur Verfügung gestellt wurden, und was sie tatsächlich mit diesen Informationen gemacht hat, wäre für die Bestimmung der Absicht der Person relevant.
- Bedrosian, DC Pa., 2017-1 ustc ¶50,225
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